Báo cáo Thường niên gửi Quốc hội tạo ra một cuộc đối thoại ở các cấp cao nhất của chính phủ để giải quyết các vấn đề của người nộp thuế, bảo vệ quyền của người nộp thuế và giảm bớt gánh nặng cho người nộp thuế.
Nội dung báo cáo
Tóm tắt điều hành & Tải xuống đầy đủ
Tập Một: Những vấn đề nghiêm trọng nhất, Khuyến nghị với Quốc hội và những vấn đề bị kiện tụng nhiều nhất
LỜI NÓI ĐẦU: Lời giới thiệu của Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia
Những vấn đề nghiêm trọng nhất mà người nộp thuế gặp phải
Các yếu tố cần thiết của trạng thái tương lai
- TUÂN THỦ TỰ NGUYỆN: IRS tập trung quá mức vào cái gọi là doanh thu và năng suất “thực thi” và không sử dụng đầy đủ những hiểu biết sâu sắc về nghiên cứu hành vi để tăng cường tuân thủ thuế tự nguyện
- DỊCH VỤ NGƯỜI NỘP THUẾ TRÊN TOÀN THẾ GIỚI: IRS chưa áp dụng dịch vụ người nộp thuế “tốt nhất trong lớp” mặc dù phải đối mặt với nhiều thách thức tương tự như các cơ quan quản lý thuế khác
- CƠ CẤU IRS: Cơ cấu chức năng của IRS không phù hợp để xác định và giải quyết những loại người nộp thuế khác nhau cần phải tuân thủ
- TRỌNG TÂM ĐỊA LÝ: IRS thiếu sự hiện diện đầy đủ tại địa phương trong các cộng đồng, do đó hạn chế khả năng đáp ứng nhu cầu của các nhóm đối tượng nộp thuế cụ thể và cải thiện sự tuân thủ tự nguyện
- ĐƠN VỊ QUYỀN CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ (TBOR): IRS phải nỗ lực nhiều hơn nữa để kết hợp TBOR vào hoạt động của mình
Những công cụ cần thiết để đạt được trạng thái tương lai
- QUẢN LÝ TRƯỜNG HỢP DOANH NGHIỆP (ECM): Dự án ECM của IRS thiếu kế hoạch chiến lược và đã bỏ qua Hệ thống tích hợp dịch vụ hỗ trợ người nộp thuế (TASIS) đã hoàn thiện phần lớn như một khối xây dựng và có thể bàn giao nhanh chóng cho Dự án ECM lớn hơn
- TÀI KHOẢN TRỰC TUYẾN: Nghiên cứu về nhu cầu và sở thích của người nộp thuế và người hành nghề là rất quan trọng khi IRS phát triển hệ thống tài khoản người nộp thuế trực tuyến
- TÍN DỤNG CỦA NGƯỜI THUẾ THU NHẬP KIẾM ĐƯỢC (EITC): Sự phụ thuộc của Tiểu bang trong Tương lai vào các công cụ Trực tuyến sẽ gây hại cho Người nộp thuế EITC
- PHÁT HIỆN LỪA ĐẢO: Việc IRS không thiết lập các mục tiêu nhằm giảm tỷ lệ dương tính giả cao cho các chương trình phát hiện gian lận của mình làm tăng gánh nặng cho người nộp thuế và xâm phạm quyền của người nộp thuế
- THỜI GIAN HOÀN TIỀN: IRS nên nghiên cứu chi phí và lợi ích của việc giữ tiền hoàn lại cho đến khi mùa nộp đơn kết thúc
- THẺ THANH TOÁN: Thẻ thanh toán là lựa chọn khả thi để hoàn tiền cho những người không có tài khoản ngân hàng và không có tài khoản ngân hàng, nhưng phải giải quyết các mối lo ngại về bảo mật
Quyền của người nộp thuế và giải quyết vấn đề ở trạng thái tương lai
- THU NỢ TƯ NHÂN (PDC): IRS đang triển khai chương trình PDC theo cách được cho là không phù hợp với luật pháp và gây gánh nặng không cần thiết cho người nộp thuế, đặc biệt là những người đang gặp khó khăn về kinh tế
- TIÊU CHUẨN CHI PHÍ SINH HOẠT ĐƯỢC PHÉP: Việc IRS phát triển và sử dụng ALE không đảm bảo thỏa đáng cho người nộp thuế có thể duy trì mức sống cơ bản vì sức khỏe và phúc lợi của hộ gia đình họ trong khi tuân thủ nghĩa vụ thuế của họ
- KHIẾU NẠI: Cách tiếp cận giải quyết vụ việc của Văn phòng Khiếu nại không mang tính hợp tác cũng như không thân thiện với người nộp thuế và “Tầm nhìn tương lai” của Văn phòng này nên kết hợp những giá trị đó
- GIẢI QUYẾT TRANH CHẤP THAY THẾ (ADR): IRS không sử dụng ADR một cách hiệu quả như một phương tiện để đạt được kết quả đôi bên cùng có lợi cho người nộp thuế và Chính phủ
- ĐẠO LUẬT TUÂN THỦ THUẾ TÀI KHOẢN NƯỚC NGOÀI (FATCA): Cách tiếp cận của IRS đối với việc quản lý thuế quốc tế tạo gánh nặng không cần thiết cho các bên bị ảnh hưởng, lãng phí tài nguyên và không bảo vệ quyền của người nộp thuế
- THỎA THUẬN TRẢ LẶP (IA): IRS không đánh giá chính xác chi phí sinh hoạt của người nộp thuế và đưa người nộp thuế vào IA mà họ không đủ khả năng chi trả
- SỐ NHẬN DẠNG NGƯỜI NỘP THUẾ CÁ NHÂN (ITIN): Quy trình của IRS đối với việc đăng ký, hủy kích hoạt và gia hạn ITIN Gánh nặng quá mức và gây tổn hại cho người nộp thuế
- MẪU 1023EZ: Sự phụ thuộc của IRS vào Biểu mẫu 1023-EZ khiến IRS cấp sai Mã doanh thu nội bộ (IRC) § 501(c)(3) Trạng thái
- ĐẠO LUẬT CHĂM SÓC GIÁ CẢ PHẢI CHĂNG (ACA): IRS đã đạt được tiến bộ trong việc thực hiện các điều khoản dành cho cá nhân và chủ lao động của ACA nhưng vẫn còn những thách thức
Khuyến nghị lập pháp
Người nộp thuế quốc gia ủng hộ các khuyến nghị lập pháp bằng hành động của Quốc hội
- CẢI CÁCH THUẾ: Đơn giản hóa Bộ luật Thuế vụ ngay bây giờ
- CẢI CÁCH THUẾ: Cơ cấu lại Tín dụng Thuế Thu nhập kiếm được và các điều khoản về Tình trạng Gia đình Liên quan để Cải thiện Sự tuân thủ và Giảm thiểu Gánh nặng của Người nộp thuế
- NGHIÊN CỨU BÊN NGOÀI: Mở rộng cơ hội để IRS hợp tác với các nhà nghiên cứu bên ngoài
- THỦ TỤC THU THẬP (CDP): Sửa đổi Bộ luật Thuế vụ § 6330 để quy định rằng Tiêu chuẩn và Phạm vi xem xét của Tòa án Thuế trong các vụ kiện CDP là De Novo Cho dù trách nhiệm pháp lý cơ bản có được đề cập hay không
- QUY TRÌNH THU NỘP (CDP): Sửa đổi Bộ luật Thuế vụ § 6330 để yêu cầu các viên chức kháng cáo, khi xem xét các phương án thay thế thu nợ, tạm dừng các phiên điều trần CDP trong khi chờ giải quyết các khoản nợ không phải CDP bị thách thức hoặc các khoản nợ CDP bị loại trừ
- THÔNG BÁO VỀ QUYỀN QUYỀN THUẾ LIÊN BANG (NFTL): Sửa đổi Bộ luật Thu nhập Nội bộ để Yêu cầu Nỗ lực Thành thực nhằm Liên hệ Trực tiếp với Người nộp thuế Trước khi nộp NFTL
- NGÀY ĐẾN HẠN QUỐC TẾ: Sửa đổi Bộ luật Thuế vụ § 6213(b)(2)(A) để cung cấp thêm thời gian để yêu cầu hủy bỏ đánh giá sai sót về toán học hoặc văn thư đối với người nộp thuế bên ngoài Hoa Kỳ bằng với thời gian gia hạn dành cho những người nộp thuế này để phản hồi đến Thông báo về sự thiếu hụt
- SỐ NHẬN DẠNG NGƯỜI NỘP THUẾ CÁ NHÂN (ITIN): Sửa đổi Đạo luật Bảo vệ người Mỹ khỏi tăng thuế (PATH) năm 2015 để sửa đổi Lịch trình hết hạn của ITIN
- ĐẠI LÝ CHẤP NHẬN ĐƯỢC CHỨNG NHẬN (CAA): Sửa đổi Đạo luật PATH để ủy quyền cho CAA chứng nhận đơn đăng ký mã số người nộp thuế cá nhân cho người nộp thuế cư trú ở nước ngoài
- HỢP LÝ CÁC MIỄN TRỪ TÔN GIÁO: Hợp lý hóa Quy trình Miễn trừ Tôn giáo đối với Khoản Thanh toán Trách nhiệm Chung của Cá nhân (ISRP)
Các vấn đề kiện tụng nhiều nhất
- Hình phạt liên quan đến độ chính xác theo IRC § 6662(b)(1) và (2)
- Khiếu nại từ các Phiên điều trần theo đúng thủ tục Thu thập Theo IRC §§ 6320 và 6330
- Lệnh triệu tập thi hành theo IRC §§ 7602, 7604 và 7609
- Tổng thu nhập theo IRC § 61 và các phần liên quan
- Chi phí thương mại hoặc kinh doanh theo IRC § 162 và các phần liên quan
- Không nộp phạt theo IRC § 6651(a)(1), Không nộp số tiền được ghi là thuế khi nộp phạt theo IRC § 6651(a)(2) và không nộp tiền phạt thuế ước tính theo IRC § 6654
- Các vụ kiện dân sự để thực thi quyền lưu giữ thuế liên bang hoặc buộc tài sản phải nộp thuế theo IRC § 7403
- Các khoản khấu trừ từ thiện theo IRC § 170
- Các vấn đề phù phiếm Hình phạt theo IRC § 6673 và các biện pháp trừng phạt cấp phúc thẩm liên quan
- Hình phạt Thu hồi Quỹ Tín thác (TFRP) Theo Bộ luật Thuế vụ (IRC) § 6672
Vận động trường hợp TAS
Phụ lục
Tập hai: Nghiên cứu TAS và các nghiên cứu liên quan
- Khả năng và thái độ khác nhau của người nộp thuế đối với người nộp thuế IRS
Dịch vụ: Ảnh hưởng của các lựa chọn cung cấp dịch vụ IRS đối với các lựa chọn khác nhau
Nhóm nhân khẩu học - Nghiên cứu về hành vi nộp đơn sau đó của người nộp thuế đã yêu cầu bồi thường
Tín dụng thuế thu nhập kiếm được (EITC) rõ ràng là có lỗi và đã bị
Đã gửi Thư hướng dẫn từ Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia - Tầm quan trọng của phân tích tài chính trong các thỏa thuận trả góp
(IA) trong việc giảm thiểu vi phạm và ngăn chặn việc thanh toán trong tương lai
Không tuân thủ - IRS nên sử dụng dữ liệu nội bộ của mình để xác định xem người nộp thuế có thể
Đủ khả năng để trả các khoản nợ thuế của họ - Thu nợ doanh nghiệp: Các vấn đề đối với IRS và người nộp thuế
Tập ba: Phê bình văn học
- Dịch vụ nộp thuế ở các quốc gia khác
- Lồng ghép quyền của người nộp thuế vào quản lý thuế
- Bài học khoa học hành vi về tuân thủ của người nộp thuế
- Những cân nhắc về mặt địa lý trong quản lý thuế
- Những lưu ý của khách hàng đối với việc quản lý thuế
- Các lựa chọn giải quyết tranh chấp thay thế (ADR)
- Giảm các quyết định “Dương tính giả” trong việc phát hiện gian lận