Đã hơn 30 năm kể từ khi Quốc hội ban hành Đạo luật Cải cách Thuế năm 1986 để đơn giản hóa đáng kể bộ luật thuế, và kể từ thời điểm đó, bộ luật này ngày càng trở nên phức tạp hơn theo năm tháng, bằng chứng là Quốc hội đã thực hiện hơn 5,900 lần thay đổi mã - trung bình hơn một lần mỗi ngày - chỉ kể từ năm 2001. Việc tuân thủ luật thuế áp đặt lên người nộp thuế cũng như IRS là rất lớn.

Một phân tích của TAS về dữ liệu IRS gần đây cho thấy người nộp thuế và doanh nghiệp dành khoảng sáu tỷ giờ mỗi năm để tuân thủ các yêu cầu khai thuế. Đặt điều này vào bối cảnh, sẽ cần ba triệu nhân viên toàn thời gian làm việc sáu tỷ giờ, khiến “tuân thủ thuế” trở thành một trong những ngành lớn nhất ở Hoa Kỳ.

Sự phức tạp của luật thuế cũng gây ra chi phí tiền tệ cho người nộp thuế. Hơn một nửa số người nộp thuế cá nhân trả tiền cho các chuyên gia để chuẩn bị khai thuế và khoảng 40 phần trăm sử dụng phần mềm thuế để hỗ trợ họ, trong đó các gói phần mềm hàng đầu thường có giá từ 50 USD trở lên.

Một góc nhìn khác: Chính phủ liên bang hiện “chi” nhiều tiền hơn thông qua mã số thuế mỗi năm so với số tiền chi ra để tài trợ cho toàn bộ chính phủ liên bang thông qua quy trình phân bổ ngân sách. Trong năm tài chính (FY) 2016, Bộ Tài chính ước tính rằng “chi tiêu thuế” (các khoản khấu trừ, tín dụng và tương tự) lên tới hơn 1.4 nghìn tỷ USD, trong khi các khoản phân bổ tùy ý chưa đến 1.2 nghìn tỷ USD. Thật vậy, doanh thu thuế thu nhập cá nhân được dự đoán là khoảng 1.63 nghìn tỷ USD trong năm tài chính 2016. Điều này ngụ ý rằng nếu Quốc hội loại bỏ tất cả các khoản chi tiêu thuế, Quốc hội có thể cắt giảm gần một nửa thuế suất thuế thu nhập cá nhân mà vẫn tạo ra mức doanh thu hiện tại.

Người ủng hộ người nộp thuế quốc gia khuyến nghị Quốc hội đơn giản hóa rất nhiều mã số thuế.

Để đạt được sự đơn giản hóa toàn diện, chi tiêu thuế sẽ được giảm đáng kể và nguồn thu bổ sung sẽ được sử dụng để giảm đáng kể thuế suất, khiến người nộp thuế trung bình phải chịu hóa đơn thuế tương tự như hiện tại - nhưng có khả năng tính toán nhiều hơn. một cách đơn giản và chính xác.

Trên thực tế, việc đơn giản hóa mã số thuế đòi hỏi phải có những đánh đổi chính sách quan trọng. Ví dụ, trong lịch sử, Quốc hội đã cho phép các cặp vợ chồng và chủ hộ có con được khấu trừ tiêu chuẩn lớn hơn những người nộp thuế độc thân, do đó đánh thuế họ ít hơn đối với các khoản thu nhập tương đương. Nó đã cho phép miễn trừ cá nhân đối với mỗi người nộp thuế tham gia khai thuế chung và miễn trừ người phụ thuộc cho mỗi đứa trẻ đủ điều kiện, một lần nữa phản ánh chính sách xã hội đánh thuế các cặp vợ chồng và gia đình lớn hơn những người nộp thuế độc thân và gia đình nhỏ hơn với thu nhập tương đương. Khi ban hành tín dụng thuế thu nhập kiếm được (EITC), Quốc hội trên cơ sở lưỡng đảng đã tạo ra một chương trình phúc lợi xã hội được coi là khuyến khích việc làm để chỉ những người nộp thuế đang làm việc mới đủ điều kiện nhận phúc lợi của chương trình. Và về phía doanh nghiệp, Quốc hội đã đưa ra những khuyến khích cho hoạt động nghiên cứu, cùng nhiều thứ khác. Trên thực tế, hầu như mọi điều khoản trong luật thuế đều được ban hành vì lý do chính sách và không phải Quốc hội sẽ chọn loại bỏ tất cả các khoản chi tiêu thuế, chúng tôi cũng không khuyến nghị nên làm như vậy.

Tuy nhiên, chúng tôi thực sự khuyến nghị đơn giản hóa thuế một cách đáng kể và để thực hiện được điều đó, chúng tôi khuyên Quốc hội nên tiếp cận cải cách thuế theo cách tương tự như lập ngân sách dựa trên số 0. Theo cách tiếp cận đó, điểm khởi đầu sẽ là một mã số thuế không có bất kỳ miễn trừ hoặc giảm bớt nào về thu nhập hoặc thuế. Các khoản giảm thuế và các chương trình xã hội do IRS quản lý sẽ chỉ được bổ sung trở lại nếu các nhà lập pháp quyết định cân bằng rằng lợi ích chính sách công của việc thực hiện điều khoản hoặc chương trình thông qua mã số thuế lớn hơn những thách thức phức tạp về thuế mà việc làm đó tạo ra cho người nộp thuế và IRS.

Các yếu tố cần xem xét khi thực hiện đánh giá này bao gồm liệu chính phủ có tiếp tục ưu tiên khuyến khích hoạt động được hưởng ưu đãi thuế hay không, liệu ưu đãi có hoàn thành mục đích đã định hay không và liệu chi tiêu thuế có hiệu quả hơn chi tiêu trực tiếp hay không. cách tiếp cận khác để đạt được mục đích đó.

Ngoài việc đề xuất cách tiếp cận ngân sách dựa trên số 0 để cải cách thuế, chúng tôi tin rằng cần nhấn mạnh việc bảo vệ quyền của người nộp thuế và giảm thiểu gánh nặng cho người nộp thuế, cùng với khả năng quản lý luật của IRS. Để đạt được những mục tiêu này, chúng tôi đã đề xuất sáu nguyên tắc cốt lõi giúp định hướng xây dựng luật cải cách thuế:

1. Hệ thống thuế không nên “bẫy” người nộp thuế.
2. Luật thuế phải đủ đơn giản để hầu hết người nộp thuế có thể tự khai thuế mà không cần trợ giúp chuyên môn, đủ đơn giản để người nộp thuế có thể tính toán nghĩa vụ thuế của mình trên một biểu mẫu duy nhất và đủ đơn giản để nhân viên hỗ trợ qua điện thoại của IRS có thể trả lời đầy đủ và chính xác các câu hỏi của người nộp thuế. câu hỏi.
3. Luật thuế cần dự đoán những lĩnh vực không tuân thủ lớn nhất và giảm thiểu cơ hội cho những hành vi không tuân thủ đó.
4. Luật thuế nên đưa ra một số lựa chọn nhưng không quá nhiều.
5. Trong trường hợp luật thuế quy định các khoản tín dụng được hoàn lại, chúng phải được thiết kế theo cách mà IRS có thể quản lý hiệu quả.
6. Hệ thống thuế nên kết hợp việc xem xét định kỳ mã số thuế - nói ngắn gọn là kiểm tra tính minh bạch.

Để giúp hướng dẫn các cuộc thảo luận về cải cách thuế — hoặc trong trường hợp Quốc hội xác định rằng việc đơn giản hóa thuế toàn diện là không khả thi vào thời điểm này — chúng tôi xác định chín lĩnh vực cụ thể để đơn giản hóa. Bao gồm các:

1. Bãi bỏ thuế tối thiểu thay thế cho cá nhân.
2. Hợp nhất các điều khoản về “tình trạng gia đình” (bao gồm tình trạng nộp đơn, miễn trừ cá nhân và người phụ thuộc, tín dụng thuế trẻ em, tín dụng thuế thu nhập kiếm được, tín dụng chăm sóc trẻ em và người phụ thuộc, và quy định vợ/chồng ly thân theo IRC § 7703(b)).
3. Cải thiện các điều khoản khác chi phối việc đánh thuế đối với đơn vị gia đình, bao gồm “trách nhiệm chung và một số trách nhiệm pháp lý” và “thuế trẻ em”.
4. Tổng hợp các chính sách khuyến khích tiết kiệm cho giáo dục (hiện có ít nhất 12 chính sách ưu đãi riêng biệt).
5. Tổng hợp các chính sách khuyến khích tiết kiệm hưu trí (hiện có ít nhất 15 chính sách ưu đãi riêng biệt).
6. Đơn giản hóa các quy tắc phân loại người lao động để giảm tranh chấp về tư cách nhân viên so với nhà thầu độc lập.
7. Giảm các biện pháp khuyến khích về mặt thủ tục để áp dụng thời hạn hoàn thuế (hơn 70 điều khoản trong luật thuế là tạm thời và do đó cần phải gia hạn định kỳ).
8. Giảm việc phân chia thu nhập theo từng giai đoạn, điều này ảnh hưởng đến khoảng một nửa tổng lợi nhuận mỗi năm và làm tăng thêm độ phức tạp đáng kể cho việc tính thuế.
9. Hợp lý hóa chế độ xử phạt vi phạm thuế (hiện có hơn 170 quy định xử phạt, tăng từ 14 quy định vào năm 1955).

Theo một thống kê do một nhà xuất bản thông tin thuế hàng đầu tổng hợp, đã có gần 5,900 lần thay đổi mã số thuế kể từ năm 2001, trung bình hơn một lần một ngày.

Đọc khuyến nghị đầy đủ

Đọc toàn bộ Báo cáo thường niên 2016 trước Quốc hội ->