THÔNG BÁO QUAN TRỌNG: Báo cáo gửi tới Quốc hội này hiện có thể chứa một số siêu liên kết bị hỏng. Dịch vụ Bênh vực Người nộp thuế gần đây đã di chuyển trang web của chúng tôi sang nền tảng kỹ thuật số mới và chúng tôi hiện đang nỗ lực sửa chữa mọi siêu liên kết có thể bị ảnh hưởng bởi quá trình di chuyển. Chúng tôi xin lỗi vì bất cứ sự bất tiện nào.
Đọc ấn bản đầu tiên của Cuốn sách màu tím ủng hộ người nộp thuế quốc gia; bản tóm tắt 50 Khuyến nghị pháp lý nhằm tăng cường quyền của người nộp thuế và cải thiện công tác quản lý thuế.
“IRS thực sự cần thêm kinh phí. Nó không thể trả lời các cuộc điện thoại mà nó hiện đang nhận được, càng không thể trả lời các cuộc điện thoại mà nó có thể mong đợi nhận được trong bối cảnh cải cách thuế mà không có đủ kinh phí. Nhưng trong phạm vi ngân sách hiện có, IRS có rất nhiều cơ hội để chứng minh rằng họ có thể làm tốt hơn việc sử dụng tính sáng tạo và đổi mới để cung cấp dịch vụ cho người nộp thuế, khuyến khích tuân thủ và giải quyết tình trạng không tuân thủ.”
Báo cáo thường niên trước Quốc hội bao gồm các khuyến nghị về luật thuế liên bang mới hoặc những thay đổi đối với luật thuế hiện hành.
Vào năm 2015, Quốc hội đã ban hành luật yêu cầu IRS thuê ngoài việc thu một số khoản nợ thuế nhất định. IRS bắt đầu giao các khoản nợ thuế cho các cơ quan thu nợ tư nhân (PCA) vào tháng 2017 năm 2017. Theo IRS, trong Năm tài chính 6.7, chương trình Thu nợ Tư nhân đã tạo ra khoản thanh toán 20 triệu USD từ người nộp thuế, nhưng chi phí là XNUMX triệu USD. Đồng thời, IRS trả hoa hồng cho PCA đối với các khoản thanh toán từ người nộp thuế được quy cho hành động của IRS chứ không phải của PCA.
Báo cáo gần đây của khoảng 4,100 người nộp thuế đã thanh toán cho IRS sau khi các khoản nợ của họ được chuyển cho PCA cho thấy:
44 phần trăm có thu nhập dưới 250 phần trăm mức nghèo liên bang.
IRS đang coi các hoạt động qua điện thoại của mình như một di sản sắp chết của dịch vụ đóng thuế khi IRS tiến tới kế hoạch “Trạng thái tương lai” nhằm giảm tương tác qua điện thoại với người đóng thuế và thay vào đó dựa vào nhiều dịch vụ dựa trên web và những người hành nghề thuế hơn. Cách tiếp cận này cho phép IRS tập trung vào các kênh liên lạc mà họ ưa thích chứ không phải nơi người nộp thuế có thể tìm thấy hình thức hỗ trợ tốt nhất. Tuy nhiên, với tư cách là một phần của quyền được hưởng dịch vụ chất lượng, người nộp thuế có thể liên hệ với IRS qua kênh đáp ứng tốt nhất nhu cầu của họ và được giải quyết đầy đủ các thắc mắc của họ. IRS đã không tuân theo các phương pháp hay nhất được sử dụng trong các cơ quan chính phủ khác và khu vực tư nhân để tăng cường lòng trung thành và sự hài lòng của người nộp thuế. Do công nghệ và hoạt động điện thoại cổ xưa của IRS, người nộp thuế phải đối mặt với thời gian chờ đợi lâu với lo lắng rằng nhân viên hỗ trợ qua điện thoại của IRS sẽ không thể trả lời câu hỏi của họ nếu họ có thể liên lạc được. Việc không cung cấp dịch vụ chất lượng cao cho người nộp thuế qua điện thoại có khả năng làm giảm sự tuân thủ tự nguyện, điều này có thể tạo gánh nặng không cần thiết cho các chức năng tuân thủ của IRS trong tương lai.
Cơ quan ủng hộ người nộp thuế quốc gia tin rằng IRS nên phát triển chiến lược dịch vụ đa kênh đa diện dựa trên nhu cầu và sở thích của người nộp thuế. Chúng tôi hoàn toàn ủng hộ IRS trong nỗ lực phát triển tài khoản trực tuyến cho các cá nhân và đại diện được ủy quyền của họ. Tuy nhiên, với khoảng 41 triệu người nộp thuế ở Hoa Kỳ không có băng thông rộng tại nhà và gần 14 triệu người không có quyền truy cập Internet tại nhà, IRS phải tiếp tục bố trí đầy đủ nhân viên cho các kênh dịch vụ khác và cần nâng cấp công nghệ điện thoại của mình lên 21st thế kỷ. Người nộp thuế có quyền nhận được dịch vụ chất lượng và những người nộp thuế muốn hoặc cần tương tác với IRS trong cuộc trò chuyện hai chiều qua điện thoại hoặc dịch vụ gặp mặt trực tiếp sẽ nhận được mức độ dịch vụ chất lượng tương tự như những người sử dụng dịch vụ tự kiểm tra trực tuyến. công cụ trợ giúp.
IRS có thẩm quyền theo IRC § 7602 để kiểm tra, trong cái có thể được gọi là kiểm toán “thực” hoặc truyền thống, bất kỳ sổ sách, giấy tờ, hồ sơ hoặc dữ liệu nào khác có thể liên quan để xác định tính chính xác của bất kỳ tờ khai nào. Tuy nhiên, IRS không coi một số lượng đáng kể các liên hệ tuân thủ với người nộp thuế là kiểm toán “thực sự”, bao gồm sửa lỗi toán học, Trình báo cáo thiếu tự động (AUR), xác minh danh tính và tiền lương cũng như Báo cáo thay thế tự động (ASFR). Tuy nhiên, những liên hệ này, hay còn gọi là kiểm toán “không thực tế”, yêu cầu người nộp thuế cung cấp tài liệu hoặc thông tin cho IRS, chiếm phần lớn các liên hệ về tuân thủ và có cảm giác rất giống một cuộc kiểm tra “thực tế” đối với người nộp thuế. Các cuộc kiểm toán “không thực tế” thiếu các biện pháp bảo vệ người nộp thuế thường thấy trong các cuộc kiểm toán “thực tế”, chẳng hạn như cơ hội yêu cầu xem xét hành chính nói chung với Văn phòng Khiếu nại IRS (“Khiếu nại”) hoặc quy định cấm kiểm tra lặp lại theo luật định. Vì IRS đang có kế hoạch tăng cường sử dụng các cuộc kiểm toán “không thực tế” thông qua các phương tiện tự động với Sáng kiến “Trạng thái Tương lai”, điều quan trọng là IRS phải đánh giá lại và sửa đổi hướng dẫn hiện tại của mình thông qua lăng kính Tuyên ngôn về Quyền của Người nộp thuế.
Mẫu 1023-EZ, Đơn xin công nhận miễn trừ được sắp xếp hợp lý theo Mục 501(c)(3) của Bộ luật thuế vụ, phần lớn được áp dụng để giảm tồn đọng hàng tồn kho để xử lý Biểu mẫu 1023, Đơn xin công nhận miễn trừ theo Mục 501(c)(3) của Bộ luật thuế vụ. Ngày nay, số đơn đăng ký Biểu mẫu 1023-EZ vượt quá số đơn đăng ký Biểu mẫu 1023 và IRS chấp thuận hầu như tất cả các đơn đăng ký Biểu mẫu 1023-EZ mà cơ quan này nhận được.
Các nghiên cứu của Dịch vụ Bênh vực Người nộp thuế (TAS) được thực hiện vào năm 2015 và 2016 lần lượt cho thấy rằng 37% và 26% các thực thể được phê duyệt ở một trong 20 tiểu bang đăng các điều khoản về công ty trực tuyến không đáp ứng được bài kiểm tra của tổ chức về trình độ chuyên môn là Mã Thuế vụ (IRC) § tổ chức 501(c)(3). Nghiên cứu TAS năm nay về mẫu đại diện của những người nộp đơn Mẫu 1023-EZ đã được phê duyệt từ cùng 20 tiểu bang đó cho thấy tỷ lệ phê duyệt sai là 42%. Trong khi đó, thời gian xử lý Biểu mẫu 1023 chi tiết hơn, 96 ngày trong Năm tài chính (FY) 2016, đã tăng lên 113 ngày trong Năm tài chính 2017. Do đó, Biểu mẫu 1023-EZ khi được triển khai đã tạo ra một rủi ro mới – cấp miễn thuế sai sót – nhưng có thể không đã giải quyết được vấn đề ban đầu về thời gian xử lý lâu đối với Mẫu 1023.
Luật năm 2015 yêu cầu Bộ Ngoại giao từ chối đơn xin cấp hộ chiếu của một cá nhân và cho phép thu hồi hoặc giới hạn hộ chiếu của một cá nhân nếu IRS đã chứng nhận cá nhân đó nợ thuế quá hạn nghiêm trọng (tức là nợ thuế vượt quá 50,000 USD (được điều chỉnh theo lạm phát), bao gồm cả tiền lãi và tiền phạt được đánh giá). Mặc dù IRS sẽ không triển khai chương trình này cho đến đầu năm 2018, nhưng các thủ tục và chính sách được đề xuất của IRS đã gây ra nhiều lo ngại. Việc không cung cấp thông báo đầy đủ và loại trừ người nộp thuế thực hiện một số quyền hành chính nhất định sẽ gây tổn hại cho người nộp thuế. Mặc dù Bộ Ngoại giao sẽ giữ đơn xin cấp hộ chiếu trong 90 ngày trước khi từ chối, nhưng điều này có thể không đủ thời gian để người nộp thuế giải quyết các khoản nợ và được hủy bỏ chứng nhận.
