LỜI NÓI ĐẦU: Lời giới thiệu của Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia

ĐÁNH GIÁ QUYỀN CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ: Các biện pháp thực hiện và dữ liệu của IRS liên quan đến quyền của người nộp thuế

Những vấn đề nghiêm trọng nhất mà người nộp thuế gặp phải

Giới thiệu

Những thách thức lớn trong quản lý thuế

1. THU NỢ TƯ NHÂN: Chương trình Đòi nợ tư nhân của IRS không tạo ra doanh thu ròng, có vẻ như đã được thực hiện không nhất quán với luật pháp và tạo gánh nặng cho người nộp thuế đang gặp khó khăn về kinh tế
2. ĐIỆN THOẠI: IRS cần hiện đại hóa cách phục vụ người nộp thuế qua điện thoại, điều này sẽ trở thành một phần thiết yếu của Môi trường dịch vụ khách hàng đa kênh
3. TÀI KHOẢN TRỰC TUYẾN: Sự tập trung của IRS vào việc cung cấp dịch vụ trực tuyến không tính đến đầy đủ các nhu cầu và sở thích rất khác nhau của cộng đồng người nộp thuế Hoa Kỳ
4. TỶ LỆ KIỂM TOÁN: IRS đang tiến hành các loại và số lượng hoạt động tuân thủ đáng kể mà họ không coi là kiểm toán truyền thống, do đó lách luật bảo vệ người nộp thuế và trình bày sai về mức độ hoạt động tuân thủ và lợi tức đầu tư của IRS
5. TỔ CHỨC MIỄN: Mẫu 1023-EZ, được thông qua để giảm thời gian xử lý Mẫu 1023, dẫn đến tình trạng miễn thuế ngày càng tăng đối với các tổ chức không đủ tiêu chuẩn, trong khi thời gian xử lý Mẫu 1023 tăng
6. TỪ CHỐI VÀ THU HỒI HỘ CHIẾU: Chương trình Chứng nhận các khoản nợ thuế quá hạn nghiêm trọng của IRS có khả năng tước hộ chiếu của người nộp thuế mà không quan tâm đến quyền của người nộp thuế

Quyền được Dịch vụ Chất lượng

7. ĐÀO TẠO NHÂN VIÊN: Những thay đổi và cắt giảm trong đào tạo nhân viên cản trở khả năng của IRS trong việc cung cấp dịch vụ chất lượng hàng đầu cho người nộp thuế
8. QUYỀN CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ: IRS không đánh giá và đo lường hiệu quả việc tuân thủ quyền của người nộp thuế đối với một hệ thống thuế công bằng và chính đáng
9. TIẾP CẬN VÀ GIÁO DỤC: IRS đang có những bước tiến đáng khen ngợi để phát triển các dịch vụ số hóa dành cho người nộp thuế, nhưng phải làm nhiều hơn nữa để duy trì và cải thiện các sáng kiến ​​giáo dục và tiếp cận truyền thống nhằm đáp ứng nhu cầu của người nộp thuế Hoa Kỳ
10. TRUNG TÂM HỖ TRỢ NGƯỜI NỘP THUẾ (TAC): Việc cắt giảm các trang web không cần hẹn trước của IRS đã khiến IRS giảm đáng kể sự hiện diện trong cộng đồng và làm suy giảm khả năng nhận hỗ trợ trực tiếp của người nộp thuế
11. CHƯƠNG TRÌNH VITA/TCE: Các hạn chế của IRS đối với các chương trình Hỗ trợ Thuế Thu nhập Tình nguyện (VITA) và Tư vấn Người nộp thuế cho Người cao tuổi (TCE) làm tăng gánh nặng của người nộp thuế và tác động bất lợi đến việc tiếp cận khai thuế miễn phí cho người nộp thuế có thu nhập thấp, người khuyết tật, nông thôn và người cao tuổi

Quyền được hưởng một hệ thống thuế công bằng và chính đáng: Nhóm đối tượng nộp thuế đặc biệt

12. TÍN DỤNG THUẾ THU NHẬP KIẾM ĐƯỢC (EITC): IRS tiếp tục đạt được tiến bộ để cải thiện việc quản lý EITC, nhưng chưa kết hợp đầy đủ các kết quả nghiên cứu cho thấy tác động tích cực của việc giáo dục người nộp thuế đối với việc tuân thủ
13. HỖ TRỢ QUÂN ĐỘI: Dịch vụ khách hàng và thông tin của IRS cung cấp cho người nộp thuế quân sự không đáp ứng được nhu cầu và sở thích của họ
14. KINH TẾ CHIA SẺ: Những người tham gia Nền kinh tế chia sẻ thiếu hướng dẫn đầy đủ từ IRS
15. QUỐC TẾ: Cách tiếp cận của IRS đối với các yêu cầu tín dụng và hoàn tiền của người nước ngoài không cư trú gây lãng phí tài nguyên và tạo gánh nặng cho những người nộp thuế tuân thủ
16. SỐ NHẬN DẠNG NGƯỜI NỘP THUẾ CÁ NHÂN (ITIN): Việc IRS không hiểu và giao tiếp hiệu quả với cộng đồng ITIN đặt ra gánh nặng không cần thiết và cản trở việc tuân thủ

Quyền khiếu nại hành chính độc lập

17. KHIẾU NẠI: Văn phòng Khiếu nại của IRS áp đặt các hạn chế vô lý đối với các cuộc họp trực tiếp đối với các trường hợp trong khuôn viên trường, ngay cả khi Văn phòng này đang tạo điều kiện thuận lợi hơn cho các cuộc hội thảo như vậy đối với các trường hợp thực địa
18. KHIẾU NẠI: Quyết định của IRS về việc mở rộng sự tham gia của luật sư và nhân viên tuân thủ trong các cuộc họp kháng nghị sẽ làm thay đổi bản chất của các cuộc họp đó và có thể sẽ làm giảm số lượng các cuộc giải quyết vụ việc đã được thống nhất

Những thách thức bảo vệ doanh thu

19. Trộm cắp danh tính: Khi các âm mưu trộm cắp danh tính liên quan đến thuế phát triển, IRS phải liên tục đánh giá và sửa đổi các thủ tục hỗ trợ nạn nhân của mình
20. PHÁT HIỆN LỪA ĐẢO: IRS đã thực hiện các cải tiến đối với các hệ thống phát hiện gian lận của mình, nhưng một số lượng đáng kể các tờ khai thuế hợp pháp của người nộp thuế vẫn bị các hệ thống này chặn không đúng cách, dẫn đến sự chậm trễ trong việc hoàn tiền
21. CÁC KHOẢN VAY DỰ ĐOÁN HOÀN TIỀN: Nhu cầu về các khoản cho vay dự đoán hoàn tiền tăng lên trùng hợp với sự chậm trễ trong việc phát hành các khoản hoàn trả

KHUYẾN NGHỊ PHÁP LUẬT

Giới thiệu

Người nộp thuế quốc gia ủng hộ các khuyến nghị lập pháp bằng hành động của Quốc hội

1. THỜI GIAN HOÀN TIỀN: Chỉ đạo IRS nghiên cứu tác động của việc trì hoãn phát hành tiền hoàn lại để có đủ thời gian xử lý báo cáo thông tin và thực hiện đối chiếu tài liệu
2. QUY TẮC HỘP THƯ ĐIỆN TỬ: Sửa đổi Quy tắc hộp thư để bao gồm tất cả các tài liệu và khoản thanh toán nhạy cảm về thời gian được truyền điện tử tới IRS
3. CÁC HỌC LÝ CÔNG BẰNG: Đặt ra giới hạn thời gian để đưa ra các vụ kiện tụng về thuế theo các học thuyết tư pháp về tịch thu, miễn trừ, ngăn chặn và thu phí công bằng và làm rõ rằng việc bác bỏ đơn thỉnh cầu nộp không đúng thời hạn để đáp lại thông báo thiếu sót theo luật định không phải là một quyết định về giá trị của một trường hợp
4. THỦ TỤC THU THẬP (CDP): Sửa đổi IRC § 6330 để cho phép Tòa án Thuế xác định các khoản thanh toán vượt mức
5. THỦ TỤC THU NỘP VÀ THÔNG BÁO VỢ/CHỒNG VÔ TỘI: Sửa đổi IRC §§ 6320, 6330 và 6015 để yêu cầu các thông báo IRS gửi cho người nộp thuế phải bao gồm một ngày cụ thể mà người nộp thuế phải nộp đơn thỉnh cầu lên tòa án thuế và cung cấp rằng đơn thỉnh cầu được nộp vào ngày được chỉ định đó sẽ Được đối xử kịp thời
6. PHÍ NGƯỜI DÙNG: Cấm các khoản phí người dùng làm giảm doanh thu, tăng chi phí hoặc làm xói mòn quyền của người nộp thuế
7. CÁC HÌNH PHẠT QUỐC TẾ: Cung cấp sự thống nhất cho Ngoại lệ về Nguyên nhân Hợp lý đối với các Hình phạt Ban đầu và Tiếp tục đối với việc Không nộp Tờ khai Thông tin Theo IRC §§ 6038, 6038A, 6038D, 6677 và 6679
8. KIỂM TOÁN CHƯƠNG TRÌNH NGHIÊN CỨU QUỐC GIA (NRP): Bồi thường cho người nộp thuế đối với các cuộc kiểm toán NRP “Không thay đổi” và đánh giá miễn thuế, tiền lãi và tiền phạt phát sinh từ các cuộc kiểm toán đó
9. THỎA THUẬN GIỮ LẠI TỰ NGUYỆN: Sửa đổi Bộ luật Thuế vụ Mục 3402(p) để cho phép khấu trừ thuế tự nguyện đối với các nhà thầu độc lập
10. HỦY CÁC KHOẢN VAY CHO SINH VIÊN: Sửa đổi IRC §§ 108(a) và 6050P để quy định rằng Tổng thu nhập không bao gồm và các chủ nợ không bắt buộc phải báo cáo, Thu nhập từ việc hủy bỏ một số khoản vay dành cho sinh viên
11. NẠN NHÂN CỦA CÁC CUỘC TẤN CÔNG KHỦNG HOẢNG: Sửa đổi IRC § 692 để cấp cho Tổng thống quyền ban hành tuyên bố rằng một sự kiện đủ tiêu chuẩn là một “cuộc tấn công khủng bố được chỉ định”

CÁC VẤN ĐỀ TUYỆT VỜI NHẤT

Giới thiệu

Trường hợp quan trọng

1. Hình phạt liên quan đến độ chính xác theo IRC § 6662(b)(1) và (2)
2. Chi phí thương mại hoặc kinh doanh theo IRC § 162 và các phần liên quan
3. Thi hành Lệnh triệu tập Theo IRC §§ 7602, 7604, 7609
4. Khiếu nại từ các Phiên điều trần Theo Thủ tục Thu nợ (CDP) Theo IRC §§ 6320 và 6330
5. Tổng thu nhập theo IRC § 61 và các phần liên quan
6. Không nộp phạt theo IRC § 6651(a)(1), Không nộp số tiền được ghi là thuế khi khai thuế theo IRC § 6651(a)(2) và không nộp tiền phạt thuế ước tính theo IRC § 6654
7. Các vụ kiện dân sự để thực thi quyền lưu giữ thuế liên bang hoặc buộc tài sản phải nộp thuế theo IRC § 7403
8. Các khoản khấu trừ đóng góp từ thiện theo IRC § 170
9. Các vấn đề về Tình trạng Gia đình Theo IRC §§ 2, 24, 32 và 151
10. Miễn trừ trách nhiệm chung và một số trách nhiệm theo IRC § 6015

Vận động trường hợp TAS

Phụ lục

1. Nghiên cứu về hoàn cảnh tài chính của những người nộp thuế đã ký kết các thỏa thuận trả góp và thanh toán trong khi các khoản nợ của họ được giao cho các cơ quan thu nợ tư nhân
2. Nghiên cứu về hành vi nộp hồ sơ sau đó của những người nộp thuế đã yêu cầu các khoản tín dụng thuế thu nhập kiếm được (EITC) rõ ràng là có lỗi và không được kiểm tra nhưng đã được gửi một lá thư hướng dẫn từ Dịch vụ hỗ trợ người nộp thuế,
   Phần 2: Xác thực các phát hiện trước đó và tác động của số điện thoại trợ giúp bổ sung và lời nhắc về EITC dành cho người lao động không có con
3. Nghiên cứu về Ưu đãi trong Chương trình Thỏa hiệp của IRS
4. Nghiên cứu sâu hơn về khả năng và thái độ khác nhau của người nộp thuế đối với các lựa chọn của IRS để đáp ứng các nhu cầu dịch vụ thông thường của người nộp thuế
5. Kiểm toán, Điều tra hành vi trộm danh tính và thái độ của người nộp thuế: Bằng chứng từ một cuộc khảo sát quốc gia
6. Người nộp thuế có phản ứng với hình phạt khai thiếu đáng kể không? Phân tích sơ bộ về việc gộp nhóm dưới Ngưỡng phạt dưới mức đáng kể
7. Phân tích các chương trình giải quyết thuế như ân xá

Kiểm tra ngữ văn

8. Cải thiện dịch vụ điện thoại thông qua các biện pháp chất lượng tốt hơn
9. Thúc đẩy sự tham gia của người nộp thuế thông qua sự hiện diện địa lý

Giới thiệu

1. Tăng cường quyền của người nộp thuế

1. Ban hành Tuyên ngôn về Quyền của Người nộp thuế như một Điều khoản độc lập trong Bộ luật Thuế vụ
2. Yêu cầu IRS cung cấp chương trình đào tạo về quyền của người nộp thuế hàng năm cho nhân viên
3. Hệ thống hóa Tuyên bố sứ mệnh của IRS
4. Yêu cầu IRS cung cấp cho người nộp thuế biên lai cho biết số tiền thuế của họ đang được chi tiêu như thế nào

 2. Cải thiện quy trình nộp hồ sơ

5. Cho phép Chương trình Trợ cấp Hỗ trợ Thuế Thu nhập Tình nguyện
6. Cho phép IRS thiết lập các tiêu chuẩn năng lực tối thiểu cho người khai thuế liên bang
7. Yêu cầu IRS sử dụng mã có thể quét được hoặc công nghệ tương tự để xử lý tờ khai thuế thu nhập cá nhân được lập bằng điện tử nhưng được lưu trên giấy
8. Làm rõ rằng Nhân viên IRS có thể giúp người nộp thuế tìm một phòng khám cụ thể dành cho người nộp thuế có thu nhập thấp
9. Kéo dài thời gian để các doanh nghiệp nhỏ thực hiện các cuộc bầu cử theo Chương S
10. Yêu cầu người sử dụng lao động nộp nhiều hơn năm biểu mẫu W-2, 1099-MISC và 941 để nộp hồ sơ điện tử và cung cấp bảng phân tích theo nhân viên về số tiền được báo cáo trên biểu mẫu 941
11. Cho phép IRS làm việc với các tổ chức tài chính để đảo ngược các khoản tiền gửi sai địa chỉ
12. Sửa đổi “Quy tắc hộp thư” để áp dụng cho các tài liệu và thanh toán được gửi bằng điện tử theo cách tương tự như áp dụng cho các bài gửi được gửi qua đường bưu điện
13. Sửa đổi IRC § 6654(c)(2) để điều chỉnh thời hạn nộp thuế ước tính diễn ra hàng quý
14. Hài hòa các yêu cầu báo cáo đối với người nộp thuế tuân theo cả FBAR và FATCA bằng cách loại bỏ sự trùng lặp và loại trừ các tài khoản mà một cá nhân Hoa Kỳ duy trì ở quốc gia nơi người đó là cư dân thực sự

3. Cải thiện thủ tục đánh giá và thu thập

15. Tăng cường bảo vệ người nộp thuế trong việc nộp hồ sơ lưu giữ thuế liên bang
16. Hệ thống hóa quy tắc mà người nộp thuế có thể yêu cầu cứu trợ công bằng theo Bộ luật thuế thu nhập nội bộ Mục 6015(f) bất cứ lúc nào trước khi hết thời hạn thu thuế
17. Cho phép IRS công bố các khoản thuế gây khó khăn kinh tế cho người nộp thuế kinh doanh
18. Gia hạn thời hạn để người nộp thuế khởi kiện đòi bồi thường thiệt hại do hành động thu nợ không đúng quy định
19. Bảo vệ quỹ hưu trí khỏi các khoản thuế IRS trong trường hợp người nộp thuế không có “Hành vi rõ ràng”
20. Thu phí các khoảng thời gian để yêu cầu hoàn lại tiền thu thuế trong khi người nộp thuế hoặc bên thứ ba liên quan bị khuyết tật về mặt tài chính
21. Yêu cầu IRS miễn phí người dùng đối với người nộp thuế ký kết thỏa thuận trả góp chi phí thấp và đánh giá doanh thu tiềm năng và chi phí tuân thủ khi tăng phí người dùng trong tương lai
22. Giữ người nộp thuế không bị tổn hại khi IRS hoàn trả số tiền thu được từ kế hoạch hoặc tài khoản hưu trí
23. Sửa đổi yêu cầu Văn phòng Luật sư trưởng xem xét một số đề nghị thỏa hiệp nhất định
24. Tiếp tục hạn chế việc IRS sử dụng “Cơ quan quản lý lỗi toán học” để phân loại rõ ràng các danh mục được quy định theo quy định
25. Sửa đổi IRC § 7524 để yêu cầu IRS gửi thông báo ít nhất hàng quý cho người nộp thuế có nợ thuế quá hạn
26. Cung cấp thêm thời gian cho người nộp thuế bên ngoài Hoa Kỳ yêu cầu xóa bỏ đánh giá lỗi toán học bằng với thời gian gia hạn được phép khi phản hồi thông báo về thiếu sót
27. Cải thiện khả năng tiếp cận chương trình thỏa hiệp bằng cách bãi bỏ yêu cầu thanh toán một phần
28. Sửa đổi IRC § 7403 để cung cấp các biện pháp bảo vệ người nộp thuế trước các vụ kiện tịch thu tài sản thế chấp đối với Nhà ở chính
29. Sửa đổi IRC §§ 6320 và 6330 để cung cấp quyền theo thủ tục thu nợ hợp pháp cho bên thứ ba nắm giữ quyền sở hữu hợp pháp đối với tài sản chịu sự điều chỉnh của IRS
30. Làm rõ rằng người nộp thuế có thể yêu cầu bồi thường cho người phối ngẫu vô tội như một biện pháp bào chữa trong các thủ tục thu nợ và trong các trường hợp phá sản

 4. Cải cách các quy định về tiền phạt và tiền lãi

31. Chuyển mức phạt thuế ước tính thành khoản dự phòng lãi suất cho cá nhân, quỹ tín thác và tài sản
  32. Áp dụng một mức lãi suất cho mỗi kỳ nộp thuế ước tính cho cá nhân, tài sản và quỹ tín thác
33. Giảm tiền phạt nộp thuế liên bang áp dụng đối với một số người nộp thuế thực hiện nộp thuế đúng hạn
34. Cho phép xử phạt những người khai thuế có hành vi gian lận hoặc hành vi sai trái bằng cách thay đổi tờ khai thuế của người nộp thuế
35. Yêu cầu phê duyệt bằng văn bản của ban quản lý trước khi đánh giá mức phạt liên quan đến tính chính xác đối với hành vi “Cẩu thả”
  36. Bồi thường cho người nộp thuế đối với các cuộc kiểm toán của Chương trình nghiên cứu quốc gia “Không thay đổi” và đánh giá miễn thuế, tiền lãi và tiền phạt phát sinh từ các cuộc kiểm toán đó

 5. Tăng cường quyền của người nộp thuế trước Văn phòng Khiếu nại

37. Yêu cầu ít nhất một Viên chức Khiếu nại và Một Viên chức Giải quyết phải có mặt và thường trực ở Mỗi Tiểu bang, Quận Columbia và Puerto Rico
38. Yêu cầu sự đồng ý của người nộp thuế trước khi cho phép cố vấn hoặc nhân viên tuân thủ của IRS tham gia vào các cuộc họp khiếu nại

6. Tăng cường bảo vệ bí mật và tiết lộ thông tin

39. Hạn chế tiết lộ lại và sử dụng trái phép các tờ khai thuế và thông tin khai thuế thu được thông qua việc tiết lộ “sự đồng ý” dựa trên Mục 6103
40. Cho phép Bộ Tài chính ban hành Hướng dẫn cụ thể cho IRC § 6713 về việc tiết lộ hoặc sử dụng thông tin khai thuế của người khai thuế

7. Tăng cường Văn phòng Đại diện Người nộp thuế

41. Hệ thống hóa Thẩm quyền của Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế Quốc gia để ban hành Chỉ thị của Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế
42. Làm rõ quyền truy cập vào hồ sơ, cuộc họp và thông tin khác của Dịch vụ hỗ trợ người nộp thuế
43. Làm rõ rằng Người ủng hộ người nộp thuế quốc gia có thể thuê cố vấn pháp lý
44. Ủy quyền cho Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia nộp Bản tóm tắt của Amicus
45. Yêu cầu IRS giải quyết các nhận xét của Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia trong Quy tắc Cuối cùng
46. Ủy quyền cho Văn phòng Người đại diện cho Người nộp thuế để hỗ trợ một số người nộp thuế trong thời gian phân bổ tài chính bị mất hiệu lực
47. Làm rõ thẩm quyền của Cơ quan bảo vệ người nộp thuế quốc gia trong việc đưa ra các quyết định nhân sự nhằm bảo vệ tính độc lập của Văn phòng cơ quan bảo vệ người nộp thuế
48. Bãi bỏ quy định đình chỉ theo IRC § 7811(d) đối với người nộp thuế đang tìm kiếm sự hỗ trợ từ Dịch vụ hỗ trợ người nộp thuế
49. Thiết lập khoản bồi thường cho Người ủng hộ người nộp thuế quốc gia theo quy định và loại bỏ khả năng đủ điều kiện nhận tiền thưởng

 8. Quy định khác

50. Cho phép các nhà thầu độc lập và người nhận dịch vụ ký kết các thỏa thuận khấu trừ tự nguyện mà không gặp rủi ro. Chúng sẽ được sử dụng để thách thức các quyết định phân loại người lao động