• Tải xuống bản tóm tắt điều hành
• Tải xuống tập một
• Tải xuống Tập 2: Nghiên cứu TAS và các nghiên cứu liên quan
• Tải xuống Sách Tím NTA 2019: Tổng hợp các khuyến nghị pháp lý nhằm tăng cường quyền của người nộp thuế và cải thiện quản lý thuế

PREFACE: Nhận xét giới thiệu của Người ủng hộ người nộp thuế quốc gia, bao gồm phân tích về những tác động ban đầu của việc Chính phủ đóng cửa

ĐÁNH GIÁ QUYỀN CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ: Dữ liệu và Biện pháp Thực hiện của IRS liên quan đến Quyền của Người nộp thuế

Những vấn đề nghiêm trọng nhất mà người nộp thuế gặp phải: Hành trình của người nộp thuế

Giới thiệu

Hành trình của người nộp thuế: Lộ trình của người nộp thuế thông qua hệ thống thuế

Giai đoạn sơ khai: Người nộp thuế tiếp cận thông tin

1. CÂU HỎI VỀ LUẬT THUẾ: Việc IRS không trả lời đúng các câu hỏi về luật thuế vào đúng thời điểm gây tổn hại cho người nộp thuế, làm xói mòn quyền của người nộp thuế và làm suy yếu niềm tin vào IRS
2. TÍNH MINH BẠCH CỦA VĂN PHÒNG TRƯỞNG TƯ VẤN: Luật sư đang giữ bí mật nhiều hơn về phân tích của mình, ngay khi người nộp thuế cần được hướng dẫn hơn bao giờ hết
3. ĐIỀU HÀNH IRS: Người nộp thuế gặp khó khăn trong việc điều hướng IRS, tiếp cận nhân viên phù hợp để giải quyết các vấn đề về thuế của họ và buộc nhân viên IRS phải chịu trách nhiệm

Quy trình khai thuế: Cân bằng giữa sự dễ dàng và hiệu quả với việc bảo vệ doanh thu

4. TỆP MIỄN PHÍ: Việc cung cấp tệp miễn phí của IRS không được sử dụng đúng mức và IRS đã không đặt ra các tiêu chuẩn để cải thiện
5. TỶ LỆ DƯƠNG TÍNH SAI: Hệ thống phát hiện gian lận của IRS bị ảnh hưởng bởi tỷ lệ dương tính giả cao, thời gian xử lý lâu và các quy trình khó sử dụng tiếp tục gây khó khăn cho IRS và gây hại cho người nộp thuế hợp pháp
6. THANH TOÁN TÍN DỤNG THUẾ THU NHẬP KHÔNG ĐÚNG CÁCH: Các biện pháp IRS thực hiện để giảm các khoản thanh toán tín dụng thuế thu nhập kiếm được không đúng cách không đủ chủ động và có thể tạo gánh nặng không cần thiết cho người nộp thuế
7. GIÁM SÁT NGƯỜI KHAI THÁC: IRS thiếu phương pháp phối hợp để giám sát người khai thuế và không phân tích tác động của các hình phạt áp dụng đối với người khai thuế

Quy trình kiểm tra: Giảm thiểu gánh nặng của người nộp thuế trong việc lựa chọn và tiến hành kiểm toán

GIỚI THIỆU QUY TRÌNH KIỂM TRA: Thúc đẩy tuân thủ tự nguyện và giảm thiểu gánh nặng của người nộp thuế trong việc lựa chọn và tiến hành kiểm toán

8. KIỂM TRA Thư từ: Thủ tục Kiểm tra Thư từ của IRS tạo gánh nặng cho người nộp thuế và không hiệu quả trong việc giáo dục người nộp thuế và thúc đẩy sự tuân thủ tự nguyện trong tương lai
9. KIỂM TRA THỰC TRẠNG: Chương trình kiểm tra thực địa của IRS tạo gánh nặng cho người nộp thuế và mang lại tỷ lệ không thay đổi cao, gây lãng phí nguồn lực của IRS và có thể cản trở việc tuân thủ tự nguyện
10. KIỂM TRA VĂN PHÒNG: IRS không biết liệu Chương trình kiểm tra văn phòng của họ có tăng cường tuân thủ tự nguyện hay hướng dẫn người nộp thuế được kiểm toán về cách tuân thủ trong tương lai
11. CƠ QUAN QUYỀN VỀ LỖI TOÁN SAU XỬ LÝ: IRS đã không thể tự kiềm chế trong việc sử dụng quyền kiểm soát lỗi toán học, do đó gây hại cho người nộp thuế

Chức năng Thông báo: Giao tiếp bằng văn bản của IRS với người nộp thuế

GIỚI THIỆU VỀ THÔNG BÁO: Thông báo là cần thiết để thông báo cho người nộp thuế về quyền và nghĩa vụ của họ, tuy nhiên nhiều thông báo của IRS không cung cấp thông tin đầy đủ cho người nộp thuế, dẫn đến mất quyền của người nộp thuế

12. THÔNG BÁO LỖI TOÁN HỌC: Mặc dù IRS đã thực hiện một số cải tiến, các thông báo lỗi toán học vẫn tiếp tục không rõ ràng và khó hiểu, do đó làm suy yếu quyền của người nộp thuế và tăng gánh nặng cho người nộp thuế
13. THÔNG BÁO THEO LUẬT VỀ SỰ THIẾU: IRS không truyền đạt rõ ràng thông tin quan trọng trong các thông báo theo luật định về sự thiếu sót, khiến người nộp thuế khó hiểu và thực hiện các quyền của mình, từ đó làm giảm chất lượng dịch vụ khách hàng, làm xói mòn sự tuân thủ tự nguyện và cản trở việc giải quyết vụ việc
14. THÔNG BÁO THEO THỦ TỤC THU THẬP: Bất chấp những thay đổi gần đây đối với Thông báo về thủ tục thu nợ đúng hạn, người nộp thuế vẫn có nguy cơ không hiểu các thủ tục và thời hạn quan trọng, do đó mất đi quyền được điều trần độc lập và xem xét của tòa án thuế

Chức năng thu thuế của IRS: Giảm thiểu gánh nặng của người nộp thuế và giải quyết khả năng thanh toán của người nộp thuế

GIỚI THIỆU VỀ THU NỘP: Lộ trình cho Quy trình Thu nợ IRS

15. KHÓ KHĂN KINH TẾ: IRS không chủ động sử dụng dữ liệu nội bộ để xác định người nộp thuế có nguy cơ gặp khó khăn kinh tế trong suốt quá trình thu thuế
16. THU THẬP TẠI ĐỊA ĐIỂM: IRS chưa bố trí nhân sự và đào tạo phù hợp về chức năng thu thập tại hiện trường để giảm thiểu gánh nặng của người nộp thuế và đảm bảo quyền của người nộp thuế được bảo vệ
17. HỆ THỐNG THU TỰ ĐỘNG (ACS) của IRS: ACS thiếu phương pháp tiếp cận lấy người nộp thuế làm trung tâm, dẫn đến trải nghiệm của người nộp thuế đầy thách thức và tạo ra kết quả thu nợ ít hơn mức tối ưu cho IRS
18. ƯU ĐÃI THỎA THUẬN: Những thay đổi về chính sách do IRS thực hiện đối với chương trình Ưu đãi thỏa hiệp khiến người nộp thuế gặp khó khăn hơn trong việc gửi các đề nghị có thể chấp nhận được
19. Đòi nợ tư nhân: Chương trình đòi nợ tư nhân mở rộng của IRS tiếp tục tạo gánh nặng cho những người nộp thuế có khả năng gặp khó khăn về kinh tế trong khi hàng tồn kho PCA không hoạt động tích lũy

Giai đoạn kiện tụng: Tiếp cận người đại diện:

20. GIẢI QUYẾT TRƯỚC XỬ TẠI TÒA ÁN THUẾ CỦA HOA KỲ: Việc không đủ khả năng tiếp cận các nguồn hỗ trợ Pro Bono sẵn có đã cản trở những người nộp thuế không có đại diện đạt được Thỏa thuận dàn xếp trước khi xét xử và đạt được kết quả thuận lợi.

Cập nhật trạng thái:

1. KHIẾU NẠI: Khiếu nại đã thực hiện các bước quan trọng nhằm tăng cường khả năng tiếp cận trực tiếp của người nộp thuế tại trường với các Khiếu nại có chất lượng, nhưng cần phải có thêm tiến bộ.

Khuyến nghị lập pháp

Giới thiệu

Người nộp thuế quốc gia ủng hộ các khuyến nghị lập pháp bằng hành động của Quốc hội

1. HIỆN ĐẠI HÓA CNTT: Cung cấp cho IRS nguồn tài trợ chuyên dụng bổ sung trong nhiều năm để thay thế các hệ thống CNTT cốt lõi lỗi thời theo kế hoạch đặt ra các mục tiêu và số liệu cụ thể và được đánh giá hàng năm bởi một bên thứ ba độc lập
2. QUYỀN KHIẾU NẠI HÀNH CHÍNH: Sửa đổi Mục 7803(a) của Bộ luật Thuế vụ để cung cấp cho người nộp thuế quyền khiếu nại hành chính có hiệu lực pháp lý trong IRS trừ khi bị quy định cụ thể cấm
3. CỐ ĐỊNH QUY TẮC THỰC VẬT: Trao cho những người nộp thuế không thể trả quyền truy cập vào việc xem xét tư pháp giống như những người có thể
4. TIN CẬY VỢ/CHỒNG VÔ TỘC: Làm rõ rằng người nộp thuế có thể tăng cường cứu trợ cho vợ/chồng vô tội trong các vụ kiện hoàn tiền
5. THẨM QUYỀN CỦA TÒA THUẾ: Khắc phục lỗ hổng trong thẩm quyền của Tòa án Thuế để xác định các khoản thanh toán vượt mức của những người không nộp hồ sơ với phần mở rộng nộp hồ sơ
6. THỎA THUẬN LIÊN CHÍNH PHỦ (IGAS): Sửa đổi Bộ luật Thuế vụ § 1474 để cho phép một khoảng thời gian thông báo và nhận xét về các IGA mới và yêu cầu IRS thông báo cho người nộp thuế trước khi dữ liệu của họ được chuyển sang khu vực tài phán nước ngoài theo các IGA này, trừ khi có những trường hợp đặc biệt và bắt buộc Hiện hữu
7. BÁO CÁO TÀI KHOẢN NƯỚC NGOÀI: Ủy quyền cho IRS thỏa hiệp các hình phạt FBAR đã được đánh giá mà IRS áp dụng
8. Khấu trừ thuế và báo cáo thuế: Cải thiện các quy trình và công cụ để xác định số tiền khấu trừ và báo cáo nghĩa vụ thuế phù hợp
9. TÍN DỤNG VIỆC LÀM CỦA NGƯỜI ẤN ĐỘ: Sửa đổi IRC § 45A để biến Tín dụng Việc làm của Người Da đỏ thành Tín dụng Lựa chọn cho những người sử dụng lao động thuê người Mỹ bản địa
10. TÍN DỤNG THUẾ TRẺ EM: Sửa đổi Bộ luật Thuế vụ § 24(c)(1) để phù hợp với § 152(c)(3)(B) dành cho Người khuyết tật vĩnh viễn và Toàn bộ từ 17 tuổi trở lên

Các vấn đề kiện tụng nhiều nhất

Giới thiệu

Trường hợp quan trọng

1. Hình phạt liên quan đến độ chính xác theo IRC § 6662(b)(1) và (2)
2. Chi phí thương mại hoặc kinh doanh theo IRC § 162 và các phần liên quan
3. Thi hành Lệnh triệu tập Theo IRC §§ 7602, 7604 và 7609
4. Tổng thu nhập theo IRC § 61 và các phần liên quan
5. Khiếu nại Từ các Phiên điều trần Theo Thủ tục Thu phí (CDP) Theo IRC §§ 6320 và 6330
6. Không nộp phạt theo IRC § 6651(a)(1), Không nộp số tiền được ghi dưới dạng thuế khi khai thuế theo IRC § 6651(a)(2) và Không nộp tiền phạt thuế ước tính theo IRC § 6654
7. Các vụ kiện dân sự để thực thi quyền lưu giữ thuế liên bang hoặc buộc tài sản phải nộp thuế theo IRC § 7403
8. Các khoản khấu trừ đóng góp từ thiện theo IRC § 170
9. Các khoản khấu trừ được chia thành từng khoản được báo cáo trong Phụ lục A (Mẫu 1040)
10. Các vấn đề phù phiếm Hình phạt theo IRC § 6673 và các biện pháp trừng phạt cấp phúc thẩm liên quan

Vận động trường hợp TAS

Phụ lục