Vào năm 2014, IRS đã thực hiện chính sách chỉ trả lời các câu hỏi về luật thuế trong mùa khai thuế, khoảng từ tháng XNUMX đến giữa tháng XNUMX của bất kỳ năm nào. Nó biện minh cho sự thay đổi chính sách đột ngột này như một nỗ lực tiết kiệm chi phí trong thời điểm ngân sách hạn chế. Thay đổi này không phù hợp với cơ quan chịu trách nhiệm quản lý luật thuế và tập trung vào trải nghiệm của khách hàng.

Người nộp thuế có tình hình thuế luôn thay đổi quanh năm. Mọi người chuyển nhà, mở doanh nghiệp, đóng cửa doanh nghiệp, kết hôn, ly hôn, sinh con và trải qua nhiều thay đổi khác trong cuộc sống ảnh hưởng đến nghĩa vụ thuế của họ. Việc buộc người nộp thuế phải có thời hạn 3.5 tháng để đặt câu hỏi hoặc buộc họ phải tìm kiếm lời khuyên từ nguồn bên thứ ba có thể gây khó chịu và tốn kém cho người nộp thuế, đồng thời làm xói mòn niềm tin và niềm tin vào IRS.

Đọc toàn bộ cuộc thảo luận

Văn phòng Luật sư trưởng (OCC) của IRS cung cấp lời khuyên cho nhân viên trụ sở chính được gọi là Tư vấn Kỹ thuật cho Người quản lý Chương trình (PMTA(s)). PMTA phải được tiết lộ cho công chúng theo thỏa thuận với Nhà phân tích thuế. Do Đạo luật về cắt giảm thuế và việc làm (TCJA), người đóng thuế cần được hướng dẫn nhanh chóng hơn bao giờ hết. Bất chấp nhu cầu hướng dẫn ngày càng tăng, OCC (1) đã tiết lộ ít PMTA hơn, (2) cho phép luật sư của mình tránh tiết lộ bằng cách đưa ra lời khuyên dưới dạng email, thay vì bản ghi nhớ; (3) chưa ban hành hướng dẫn bằng văn bản cho luật sư của mình mô tả những gì phải được tiết lộ dưới dạng PMTA; và (4) không có hệ thống để đảm bảo tất cả các PMTA được xác định, xử lý kịp thời như PMTA và được công bố.

Đọc toàn bộ cuộc thảo luận

Người nộp thuế thường gặp khó khăn trong việc tìm kiếm nhân viên IRS có thể cung cấp thông tin chính xác và phản hồi nhanh về trường hợp của họ. IRS nhấn mạnh đường dây điện thoại miễn phí chính của mình, bao gồm các tùy chọn khó hiểu và thường dẫn đến thời gian chờ kéo dài. Ngay cả khi người nộp thuế được cung cấp một số điện thoại cụ thể, hầu hết số đó thường dành cho một nhóm chứ không phải cho một cá nhân nhân viên. Những con số nhóm này khiến người nộp thuế khó có được cảm giác liên tục và mối quan hệ với những người làm việc trong trường hợp của họ.

Đọc toàn bộ cuộc thảo luận

Để hoàn thành nghĩa vụ theo luật định nhằm tăng cường nộp đơn điện tử (nộp đơn điện tử), IRS hợp tác với Free File, Inc (FFI), một nhóm gồm 12 nhà cung cấp phần mềm khai thuế khu vực tư nhân. Nhóm này cung cấp hai dịch vụ—Phần mềm Khai thuế Miễn phí, cung cấp phần mềm trực tuyến để hướng dẫn người nộp thuế có tổng thu nhập đã điều chỉnh dưới $66,000 thông qua việc khai thuế và Biểu mẫu Khai thuế Miễn phí, một công cụ có sẵn cho tất cả người nộp thuế nhập biểu mẫu thuế thu nhập của họ bằng kỹ thuật số. Việc sử dụng chương trình Khai Miễn Phí đã giảm dần và IRS đang dành nguồn lực tối thiểu để giám sát và thử nghiệm chương trình này để hiểu lý do tại sao người nộp thuế không sử dụng chương trình này và cách cải thiện các dịch vụ được cung cấp.

Đọc toàn bộ cuộc thảo luận

Hệ thống phát hiện gian lận của IRS tạo ra tỷ lệ dương tính giả (FPR) cao và thời gian xử lý lâu, làm tăng gánh nặng cho người nộp thuế, tạo ra các cuộc gọi điện thoại tới IRS và tạo ra các trường hợp TAS. Một số chính sách của IRS ảnh hưởng đến khả năng người nộp thuế nhận được tiền hoàn lại hợp pháp kịp thời, bao gồm cả việc IRS không nắm bắt được thông tin cần thiết để đánh giá tính chính xác và hiệu quả của các chương trình gian lận hoàn thuế không phải IDT và IDT; trước đây họ không kiểm tra thông tin của bên thứ ba hàng ngày, so với hàng tuần; và việc không triển khai khả năng xác minh hệ thống trong các hệ thống phát hiện gian lận của mình.

Đọc toàn bộ cuộc thảo luận

Khi IRS cho phép người nộp thuế yêu cầu sai Tín dụng Thuế Thu nhập kiếm được (EITC), IRS sẽ thực hiện "khoản thanh toán không đúng". IRS ước tính rằng 25% khoản tín dụng EITC được phép trong Năm tài chính (FY) 2018 là các khoản thanh toán không phù hợp (23.4%, khi xem xét các khoản thanh toán không phù hợp, IRS đã thu hồi). Nguyên nhân chính dẫn đến tỷ lệ thanh toán EITC không phù hợp là do sự phức tạp của các quy tắc yêu cầu EITC, tuy nhiên IRS không cung cấp đường dây trợ giúp qua điện thoại chuyên dụng quanh năm để người đóng thuế gọi khi có thắc mắc về EITC.

Đọc toàn bộ cuộc thảo luận

Vào năm 2018, hơn một nửa số tờ khai thuế do người khai thuế nộp là từ các cá nhân không được IRS kiểm soát. Nhiệm vụ cần thiết của IRS là đảm bảo rằng người khai thuế có đủ năng lực và trách nhiệm giải trình, vì người khai thuế đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý thuế và thúc đẩy việc tuân thủ thuế. Công chúng cần một cách để phân biệt giữa những người chuẩn bị chuyên nghiệp, có năng lực và kinh nghiệm với những người đối tác kém năng lực hoặc vô đạo đức của họ.

Đọc toàn bộ cuộc thảo luận

Kiểm toán thư tín của IRS có thể liên quan đến các quy tắc và thủ tục phức tạp hoặc các tình huống thực tế phức tạp hoặc cả hai như trong trường hợp Tín dụng Thuế Thu nhập kiếm được (EITC). Người nộp thuế trong kỳ thi thư tín có thể phải chịu gánh nặng lớn hơn do việc gửi, nhận thư gặp khó khăn; sự thiếu rõ ràng trong thư từ IRS; và việc thiếu một nhân viên được chỉ định phụ trách trường hợp của người nộp thuế. Người kiểm tra thư từ không được đào tạo đầy đủ về các vấn đề phức tạp và các biện pháp kiểm tra thư từ của IRS không xem xét đầy đủ nhu cầu và sở thích của người nộp thuế.

Đọc toàn bộ cuộc thảo luận

Mục tiêu chính trong việc xác định các tờ khai thuế để kiểm tra là thúc đẩy mức độ tuân thủ tự nguyện ở mức cao nhất. Tuy nhiên, IRS không biết liệu các cuộc kiểm tra hiện trường của họ có thúc đẩy việc tuân thủ tự nguyện hay không vì IRS không có biện pháp để theo dõi việc tuân thủ hồ sơ sau kiểm toán trong tương lai. Thay vào đó, IRS tập trung chủ yếu vào điểm mấu chốt và tác động trực tiếp của một cuộc kiểm toán cụ thể—đo lường kết thúc, thời gian chu kỳ, sự hài lòng của nhân viên và điểm chất lượng. IRS cũng có thể chọn sai người nộp thuế và các trường hợp để kiểm tra thực địa do nguồn lực ngày càng giảm.

Đọc toàn bộ cuộc thảo luận

Thúc đẩy việc tuân thủ tự nguyện phải là mục tiêu cơ bản của quá trình kiểm tra IRS; tuy nhiên, việc không đo lường một cách thích hợp kết quả của các kỳ thi và phạm vi của chương trình thi văn phòng có thể hạn chế tính hiệu quả của nó. Các kỳ thi văn phòng thường kiểm tra một phạm vi vấn đề hạn chế, cung cấp cấu trúc cho kỳ thi và giúp người nộp thuế tập trung cụ thể vào cách tuân thủ tốt hơn trong tương lai. Nhân viên IRS có cơ hội trực tiếp hướng dẫn người nộp thuế và đảm bảo người nộp thuế hiểu rõ luật pháp sắp tới. Trải nghiệm trực tiếp mang lại lợi ích cho cả người nộp thuế và IRS - trong thời gian thực, người nộp thuế có thể đặt câu hỏi và giải thích quan điểm của mình với IRS, đồng thời nhân viên IRS có thể biết ngay liệu người nộp thuế có hiểu được cuộc kiểm tra hiện tại hay không, các bước tiếp theo cần thực hiện và cách tuân thủ trong tương lai.

Đọc toàn bộ cuộc thảo luận

Khi tờ khai có vẻ chứa một trong 17 loại lỗi (được gọi là lỗi toán học gây nhầm lẫn), IRS có thể đánh giá tóm tắt khoản thuế bổ sung mà không cần thông báo cho người nộp thuế về khoản thiếu sót trước, điều này sẽ dẫn đến quyền khiếu nại Tòa án Thuế. “Cơ quan quản lý lỗi toán học” (MEA) này có thể tước đi những lợi ích mà người nộp thuế được hưởng và khiến họ không có cơ hội thực tế để được tòa án xem xét. Người nộp thuế được trang bị tốt nhất để giải quyết các câu hỏi của IRS ngay sau khi nộp đơn.

Đọc toàn bộ cuộc thảo luận

Cơ quan quản lý lỗi toán học cho phép IRS giải quyết một cách tóm tắt các lỗi toán học và văn thư trên tờ khai thuế của người nộp thuế mà chỉ cần nhìn vào mặt của tờ khai thuế là rõ ràng. Tuy nhiên, phạm vi các vấn đề thuộc các định nghĩa này ngày càng mở rộng và IRS đang sử dụng thẩm quyền về lỗi toán học để giải quyết một cách ngắn gọn các vấn đề phức tạp hơn. Lo ngại về việc bảo vệ quyền lợi của người nộp thuế, Quốc hội đã chỉ đạo IRS giải thích cho người nộp thuế khi thực hiện điều chỉnh đối với tờ khai của người nộp thuế. IRS thực hiện điều này bằng cách gửi cho người nộp thuế một thông báo lỗi toán học.

Đọc toàn bộ cuộc thảo luận

Thông báo thiếu hụt theo luật định (SNOD) thông báo cho người nộp thuế về khoản thuế bổ sung được đề xuất đến hạn, xác định loại thuế và khoảng thời gian liên quan, đồng thời người nộp thuế có quyền khởi kiện lên Tòa án Thuế Hoa Kỳ trước khi đánh giá và thanh toán. Nếu người nộp thuế không kiến ​​nghị lên Tòa án Thuế, sau khi hết 90 ngày (hoặc 150 ngày nếu người nộp thuế cư trú bên ngoài Hoa Kỳ), IRS sẽ đánh giá thuế, gửi hóa đơn thuế cho người nộp thuế và bắt đầu thu thuế. SNOD là “tấm vé” của người nộp thuế tới Tòa án Thuế, diễn đàn tư pháp trả trước duy nhất nơi người nộp thuế có thể kháng cáo quyết định của IRS.

Đọc toàn bộ cuộc thảo luận

Quyền theo đúng thủ tục thu thuế (CDP) cung cấp cho người nộp thuế cơ hội xem xét độc lập bởi Văn phòng khiếu nại của IRS về quyết định gửi Thông báo về quyền lưu giữ thuế liên bang (NFTL) hoặc đề xuất của IRS về việc thực hiện hành động thu thuế, có thể kháng cáo lên Tòa án thuế . IRS truyền đạt những quyền quan trọng này trong hai thời điểm quan trọng. IRS truyền đạt quyền yêu cầu điều trần hành chính CDP với mục đích đưa ra thông báo hoặc Thông báo về quyền lưu giữ thuế liên bang. Sau phiên điều trần của CDP, IRS thông báo quyết định của mình cho người nộp thuế thông qua thông báo quyết định. Có lẽ vì các thông báo cung cấp những hướng dẫn khó hiểu về ngày đến hạn nộp phản hồi nên tỷ lệ phản hồi cho các thông báo CDP dao động từ dưới 1% đến hơn 10%.

Đọc toàn bộ cuộc thảo luận

Khó khăn về kinh tế, như được định nghĩa trong các quy định của Kho bạc và Cẩm nang Doanh thu Nội bộ, xảy ra khi một cá nhân “không thể trang trải các chi phí sinh hoạt cơ bản hợp lý của mình”. Mặc dù Quốc hội yêu cầu IRS tạm dừng một số hành động thu nợ, chẳng hạn như thu thuế, nhưng nếu người nộp thuế gặp khó khăn về kinh tế, IRS sẽ không chủ động xác định những người nộp thuế này trong suốt quá trình thu thuế. Điều này có nghĩa là IRS không có phương pháp để cảnh báo nhân viên thu nợ rằng người nộp thuế có thể gặp rủi ro về kinh tế khó khăn và khi trả lời các câu hỏi của người nộp thuế, họ sẽ đặt câu hỏi về tài chính của người nộp thuế để xác định hành động thu nợ hoặc giải pháp thay thế thích hợp. Kết quả là, người nộp thuế có thể bị dụ dỗ tham gia vào các hợp đồng trả góp (IA) mà họ không đủ khả năng chi trả.

Đọc toàn bộ cuộc thảo luận

Các trường hợp công việc Thu thập tại hiện trường chưa được giải quyết thông qua luồng thông báo hoặc thông qua Hệ thống thu thập tự động (ACS). Nói chung, để giải quyết các vụ việc, Viên chức Thuế vụ có thể nộp đơn yêu cầu lưu giữ, ban hành lệnh thu thuế, thu giữ tài sản, đề nghị các vụ kiện để tịch thu tài sản thế chấp thuế liên bang hoặc giảm nợ thuế theo phán quyết. Mặc dù có trách nhiệm thu thuế, các Viên chức Thuế vụ phải tuân thủ quyền riêng tư và quyền được hưởng một hệ thống thuế công bằng và chính đáng của người nộp thuế, đồng thời họ có trách nhiệm giáo dục người nộp thuế để ngăn chặn hành vi không tuân thủ trong tương lai. Tình trạng Thu thập Hiện trường hiện tại đã làm suy giảm khả năng của Cán bộ Doanh thu trong việc hoàn thành nhiệm vụ của họ theo Tuyên ngôn về Quyền của Người nộp thuế.

Đọc toàn bộ cuộc thảo luận

Hệ thống Thu thập Tự động (ACS) là một hệ thống kiểm kê thu nợ tự động chính của IRS được sử dụng để gửi thông báo yêu cầu thanh toán và đưa ra thông báo về quyền lưu giữ thuế liên bang (NFTL) và các khoản thuế. Nhân viên ACS cũng trả lời các cuộc gọi điện thoại của người nộp thuế để giải quyết số dư tài khoản đến hạn và các khoản nợ quá hạn. Trong những năm gần đây, ACS đã rời xa triết lý tìm hiểu nguyên nhân của khoản nợ thuế, xem xét các phương án thu thuế và đảm bảo rằng các phương án thu thuế này cho phép tuân thủ tự nguyện trong tương lai.

Đọc toàn bộ cuộc thảo luận

Năm nay, Cơ quan Bảo vệ Người nộp thuế Quốc gia đã nghiên cứu các đề nghị thỏa hiệp kinh doanh (OIC) vì lo ngại rằng IRS chưa làm đủ để giúp người nộp thuế doanh nghiệp nộp OIC thành công. Ngoài ra, IRS đã thực hiện những thay đổi tạo ra rào cản đối với tất cả người nộp thuế trong việc gửi OIC thành công. Thứ nhất, không phải mọi tiểu bang đều có Chuyên gia OIC, tạo ra tình huống trong đó nhân viên đánh giá OIC không phải lúc nào cũng biết các trường hợp riêng của một khu vực cụ thể. Ngoài ra, IRS hiện trả lại OIC dưới dạng không thể xử lý được khi được gửi bởi những người nộp thuế chưa nộp tất cả các tờ khai thuế cần thiết, thay vì giữ chúng trong một thời gian như một đòn bẩy để người nộp thuế khắc phục các sai sót trong việc nộp hồ sơ.

Đọc toàn bộ cuộc thảo luận

IRS đã triển khai sáng kiến ​​Thu Nợ Tư nhân (PDC) hiện tại vào tháng 2017 năm 13. Tính đến ngày 2018 tháng 5.7 năm 600,000, khoảng XNUMX tỷ USD nợ của hơn XNUMX người nộp thuế đã nằm trong tay các cơ quan thu nợ tư nhân (PCA). Do đó, hàng tồn kho PCA đang nhanh chóng trở thành vật thay thế cho hàng đợi thu thập IRS.

Đọc toàn bộ cuộc thảo luận

Những người nộp thuế không có đủ khả năng đại diện để bảo vệ trước hành động thu thuế hoặc đánh giá tiềm năng của IRS có thể tin rằng chỉ có hai cách hành động: không làm gì hoặc tiến hành mà không có người đại diện. Theo các học giả pháp lý, khi nói đến các vấn đề tư pháp dân sự liên quan đến tiền bạc hoặc nhà ở, các hộ nghèo có khả năng không làm gì cao gấp đôi so với các hộ có thu nhập trung bình. Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế Quốc gia lo ngại rằng những nỗ lực nhằm cung cấp cho những người khởi kiện không có đại diện quyền tiếp cận những lời khuyên miễn phí, có thẩm quyền đang bị cắt giảm và sử dụng không đúng mức vì khả năng tiếp cận không hiệu quả và thiếu hướng dẫn nhất quán giữa Cố vấn trưởng IRS và miễn phí đại diện làm suy yếu quyền lợi của người nộp thuế quyền được thông tin, có quyền đại diện, và đến một hệ thống thuế công bằng và chính đáng, và làm tăng gánh nặng cho Tòa án Thuế.

Đọc toàn bộ cuộc thảo luận

Cập nhật trạng thái: Theo ghi nhận của mình, Khiếu nại, đáp lại sự thúc giục của Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế Quốc gia và các bên liên quan khác, gần đây đã thay đổi chính sách của mình và khôi phục quyền của người nộp thuế trong khuôn viên trường được chuyển trường hợp của họ đến văn phòng hiện trường để tổ chức một cuộc họp trực tiếp . Chúng tôi hoan nghênh việc Kháng nghị thực hiện bước quan trọng này. Bất chấp tiến bộ này, những người nộp thuế tại trường vẫn tiếp tục nhận được sự đối xử khác biệt rõ ràng so với những gì dành cho những người nộp thuế tại hiện trường.

Đọc toàn bộ cuộc thảo luận