Cuốn sách màu tím ủng hộ người nộp thuế quốc gia 2019
Cơ quan ủng hộ người nộp thuế quốc gia đang phát hành Sách màu tím năm 2019 của Người ủng hộ người nộp thuế quốc gia. Trong đó, cô trình bày bản tóm tắt ngắn gọn về 58 khuyến nghị lập pháp mà cô tin rằng sẽ tăng cường quyền của người nộp thuế và cải thiện công tác quản lý thuế. Hầu hết các khuyến nghị đã được đưa ra chi tiết trong các báo cáo trước đây nhưng một số khuyến nghị khác lần đầu tiên được trình bày trong cuốn sách này.
Cô tin rằng hầu hết các khuyến nghị được trình bày trong tập này là những cải cách không gây tranh cãi, theo lẽ thường mà các ủy ban soạn thảo thuế và các ủy ban khác cũng như các Thành viên Quốc hội khác có thể thấy hữu ích.
Sách Tím ủng hộ người nộp thuế năm 2019: Tổng hợp các khuyến nghị pháp lý nhằm tăng cường quyền của người nộp thuế và cải thiện quản lý thuế
TĂNG CƯỜNG QUYỀN CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ
- Hệ thống hóa Tuyên bố về Quyền của Người nộp thuế, Yêu cầu Đào tạo về Quyền của Người nộp thuế và Tuyên bố Sứ mệnh của IRS như Mục 1 của Bộ luật Thuế vụ
- Yêu cầu IRS cung cấp cho người nộp thuế một “Biên lai” cho biết số tiền thuế của họ đang được chi tiêu như thế nào
- Cho phép Chương trình Trợ cấp Hỗ trợ Thuế Thu nhập Tình nguyện
- Cho phép IRS thiết lập các tiêu chuẩn năng lực tối thiểu cho người khai thuế liên bang
- Yêu cầu tờ khai thuế bằng giấy được lập bằng điện tử phải bao gồm mã có thể quét được
- Làm rõ rằng nhân viên IRS có thể giúp người nộp thuế tìm một phòng khám cụ thể dành cho người nộp thuế có thu nhập thấp
- Kéo dài thời gian để các doanh nghiệp nhỏ thực hiện các cuộc bầu cử theo Chương S
- Yêu cầu người sử dụng lao động nộp nhiều hơn năm biểu mẫu W-2, 1099-MISC và 941 để gửi chúng bằng điện tử
- Ủy quyền cho Bộ Tài chính thu hồi các khoản tiền hoàn thuế được gửi sai địa chỉ và trả cho đúng người nộp thuế
- Coi các khoản thanh toán thuế được gửi bằng điện tử là kịp thời nếu được gửi trước thời hạn áp dụng
- Điều chỉnh thời hạn nộp thuế ước tính thành hàng quý
- Hài hòa các yêu cầu báo cáo đối với người nộp thuế tuân theo cả FBAR và FATCA bằng cách loại bỏ sự trùng lặp và loại trừ các tài khoản mà một cá nhân Hoa Kỳ duy trì ở quốc gia nơi người đó là cư dân thực sự
CẢI THIỆN QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ VÀ THU THẬP
- Tiếp tục hạn chế việc IRS sử dụng “Cơ quan quản lý lỗi toán học” để phân loại rõ ràng các danh mục được quy định theo quy định
- Cung cấp thêm thời gian cho người nộp thuế bên ngoài Hoa Kỳ yêu cầu xóa bỏ đánh giá lỗi toán học bằng với thời gian gia hạn được phép khi phản hồi thông báo về thiếu sót
- Yêu cầu IRS miễn phí người dùng đối với người nộp thuế ký kết thỏa thuận trả góp chi phí thấp và đánh giá doanh thu tiềm năng và chi phí tuân thủ khi tăng phí người dùng khác
- Cải thiện khả năng tiếp cận chương trình thỏa hiệp bằng cách bãi bỏ yêu cầu thanh toán một phần
- Sửa đổi yêu cầu Văn phòng Luật sư trưởng xem xét một số đề nghị thỏa hiệp nhất định
- Yêu cầu IRS gửi thông báo ít nhất hàng quý cho người nộp thuế có nghĩa vụ nợ thuế quá hạn
- Bảo vệ quỹ hưu trí khỏi các khoản thuế IRS trong trường hợp người nộp thuế không có “Hành vi trắng trợn”
- Thu phí các khoảng thời gian yêu cầu hoàn lại tiền thu thuế trong khi người nộp thuế hoặc bên thứ ba liên quan bị khuyết tật về mặt tài chính
- Cho phép IRS công bố các khoản thuế gây khó khăn kinh tế cho người nộp thuế kinh doanh
- Tăng cường bảo vệ người nộp thuế trong việc nộp thông báo về quyền lưu giữ thuế liên bang
- Cung cấp các biện pháp bảo vệ người nộp thuế trước khi IRS đề xuất nộp đơn kiện tịch thu tài sản thế chấp đối với nơi ở chính
- Cung cấp các quyền theo đúng thủ tục thu nợ cho các bên thứ ba nắm giữ quyền sở hữu hợp pháp đối với tài sản chịu sự điều hành của IRS
- Gia hạn thời hạn để người nộp thuế khởi kiện đòi bồi thường thiệt hại do hành động thu nợ không đúng quy định
- Hệ thống hóa quy tắc mà người nộp thuế có thể yêu cầu cứu trợ công bằng theo IRC § 6015(f) bất cứ lúc nào trước khi hết thời hạn thu thuế
- Chỉ đạo IRS nghiên cứu tính khả thi của việc sử dụng công thức tự động để xác định người nộp thuế có nguy cơ gặp khó khăn kinh tế
- Sửa đổi IRC § 6306(d) để loại trừ các khoản nợ của người nộp thuế có thu nhập thấp hơn chi phí sinh hoạt cho phép của họ từ việc chuyển giao cho các cơ quan thu nợ tư nhân hoặc, nếu điều đó không khả thi, hãy loại trừ các khoản nợ của người nộp thuế có thu nhập dưới 250 phần trăm thu nhập Mức nghèo liên bang
CẢI CÁCH QUY ĐỊNH HÌNH PHẠT VÀ LÃI SUẤT
- Chuyển mức phạt thuế ước tính thành khoản dự phòng lãi suất cho cá nhân, quỹ tín thác và tài sản
- Áp dụng một mức lãi suất cho mỗi kỳ nộp thuế ước tính cho cá nhân, tài sản và quỹ tín thác
- Giảm tiền phạt nộp thuế liên bang áp dụng đối với một số người nộp thuế thực hiện nộp thuế đúng hạn
- Cho phép xử phạt những người khai thuế có hành vi gian lận hoặc hành vi sai trái bằng cách sửa đổi tờ khai thuế của người nộp thuế
- Yêu cầu phê duyệt bằng văn bản của ban quản lý trước khi đánh giá mức phạt liên quan đến tính chính xác đối với hành vi “Cẩu thả”
- Bồi thường cho người nộp thuế đối với các cuộc kiểm toán chương trình nghiên cứu quốc gia “Không thay đổi”
TĂNG CƯỜNG QUYỀN CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ TRƯỚC VĂN PHÒNG KHIẾU NẠI
- Cung cấp cho người nộp thuế quyền khiếu nại hành chính có hiệu lực pháp lý trong IRS, trừ khi bị cấm cụ thể theo quy định
- Yêu cầu ít nhất một Viên chức Khiếu nại và Một Viên chức Giải quyết phải có mặt và thường trực ở Mỗi Tiểu bang, Quận Columbia và Puerto Rico
- Yêu cầu sự đồng ý của người nộp thuế trước khi cho phép cố vấn hoặc nhân viên tuân thủ của IRS tham gia vào các cuộc họp khiếu nại
NÂNG CAO BẢO VỆ BẢO MẬT VÀ TIẾT LỘ
- Hạn chế tiết lộ lại và sử dụng trái phép các tờ khai thuế và thông tin khai thuế thu được thông qua việc tiết lộ “sự đồng ý” dựa trên Mục 6103
- Cho phép Bộ Tài chính ban hành Hướng dẫn cụ thể cho IRC § 6713 về việc tiết lộ hoặc sử dụng thông tin khai thuế của người khai thuế
- Cho phép một khoảng thời gian thông báo và nhận xét về các thỏa thuận liên chính phủ mới và yêu cầu IRS thông báo cho người nộp thuế trước khi dữ liệu của họ được chuyển sang khu vực tài phán nước ngoài
TĂNG CƯỜNG VĂN PHÒNG BỘ VẬN HÀNH NGƯỜI NỘP THUẾ
- Làm rõ rằng Người ủng hộ người nộp thuế quốc gia có thể thuê cố vấn pháp lý để giúp cô ấy có thể bào chữa hiệu quả hơn cho người nộp thuế
- Làm rõ thẩm quyền của Cơ quan bảo vệ người nộp thuế quốc gia trong việc đưa ra các quyết định nhân sự nhằm bảo vệ tính độc lập của Văn phòng cơ quan bảo vệ người nộp thuế
- Hệ thống hóa Thẩm quyền của Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế Quốc gia để ban hành Chỉ thị của Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế
- Làm rõ quyền truy cập vào hồ sơ, cuộc họp và thông tin khác của Dịch vụ hỗ trợ người nộp thuế
- Ủy quyền cho Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia nộp Bản tóm tắt của Amicus
- Yêu cầu IRS giải quyết các nhận xét của Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia trong Quy tắc Cuối cùng
- Ủy quyền cho Văn phòng Người đại diện cho Người nộp thuế để hỗ trợ một số người nộp thuế trong thời gian phân bổ tài chính bị mất hiệu lực
- Bãi bỏ quy chế đình chỉ theo IRC § 7811(d) đối với người nộp thuế đang tìm kiếm sự hỗ trợ từ Dịch vụ hỗ trợ người nộp thuế
- Thiết lập mức bồi thường cho Người ủng hộ người nộp thuế quốc gia theo quy định và loại bỏ khả năng đủ điều kiện nhận tiền thưởng
TĂNG CƯỜNG QUYỀN CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ TRONG TỐ TỤNG TƯ PHÁP
- Bãi bỏ Flora: Trao cho những người nộp thuế không thể trả quyền truy cập tương tự vào việc xem xét tư pháp như những người có thể
- Quy định rằng giới hạn thời gian khởi kiện về thuế phải tuân theo các học thuyết tư pháp về tịch thu, miễn trừ, ngăn chặn và thu phí công bằng
- Làm rõ rằng phạm vi và tiêu chuẩn đánh giá tư pháp về các quyết định theo IRC § 6015 Are De Novo
- Làm rõ rằng người nộp thuế có thể yêu cầu bồi thường cho người phối ngẫu vô tội như một biện pháp bào chữa trong các thủ tục thu nợ và trong các trường hợp phá sản
- Làm rõ rằng người nộp thuế có thể tìm kiếm sự trợ giúp cho người phối ngẫu vô tội trong các vụ kiện hoàn tiền
- Khắc phục lỗ hổng trong thẩm quyền của Tòa án Thuế để xác định các khoản thanh toán vượt mức của những người không nộp hồ sơ với phần mở rộng nộp hồ sơ
- Thiết lập vị trí của Nhà sử học IRS trong Sở Thuế vụ để ghi lại và xuất bản lịch sử của nó
- Sửa đổi Đạo luật công bằng về thuế dành cho cựu chiến binh bị thương trong chiến đấu năm 2016 để cho phép các cựu chiến binh của Lực lượng bảo vệ bờ biển nộp đơn yêu cầu tín dụng hoặc hoàn lại các khoản thuế bị khấu trừ không đúng cách khỏi khoản trợ cấp thôi việc cho người khuyết tật
- Cho phép các nhà thầu độc lập và người nhận dịch vụ ký kết các thỏa thuận khấu trừ tự nguyện mà không gặp rủi ro rằng các thỏa thuận này sẽ được sử dụng để thách thức các quyết định phân loại người lao động