Hệ thống trả theo số tiền bạn kiếm được (PAYE) được thiết kế để thu số tiền thuế chính xác trong suốt cả năm khi người nộp thuế kiếm được thu nhập liên quan. Hoa Kỳ có một hệ thống PAYE đơn giản, áp dụng khấu trừ chủ yếu đối với thu nhập từ tiền lương. Ngược lại, các quốc gia khác, chẳng hạn như Vương quốc Anh (Anh) và New Zealand, có hệ thống PAYE rộng hơn, thu thuế đối với nhiều khoản thanh toán ngoài tiền lương đơn giản. Vương quốc Anh đã thành công trong việc mở rộng này đến nỗi khoảng 2/3 số người nộp thuế ở Anh cuối năm đã hoàn thành đầy đủ và chính xác nghĩa vụ thuế của mình.

Đọc toàn bộ cuộc thảo luận

Bộ luật Thuế vụ (IRC) § 7122(d)(2)(A) yêu cầu IRS “xây dựng và công bố các biểu trợ cấp quốc gia và địa phương được thiết kế để cung cấp cho những người nộp thuế tham gia thỏa hiệp có đủ phương tiện để trang trải các chi phí sinh hoạt cơ bản .” Tuy nhiên, quy chế cũng cho phép những sai lệch. Nó hướng dẫn IRS xem xét hoàn cảnh của từng người nộp thuế theo từng trường hợp cụ thể và không sử dụng các tiêu chuẩn Chi phí sinh hoạt cho phép (ALE) nếu “việc sử dụng đó sẽ khiến người nộp thuế không có đủ phương tiện để trang trải các chi phí sinh hoạt cơ bản.”[ 1] Các tiêu chuẩn ALE kết quả, thể hiện số tiền mà IRS tin rằng người nộp thuế cần để đáp ứng các chi phí cần thiết, đã đóng một vai trò quan trọng không chỉ trong việc đưa ra đề nghị trong các trường hợp thỏa hiệp mà còn trong tất cả các loại trường hợp thu nợ.

Đọc toàn bộ cuộc thảo luận

Mô hình tuân thủ thuế “răn đe kinh tế” cho thấy rằng mức phạt cao hơn hoặc nhiều hơn sẽ tạo ra nhiều sự tuân thủ hơn. Nghiên cứu này nhằm mục đích khám phá mức độ mà người nộp thuế phản ứng với hình phạt khai báo thiếu đáng kể.

Hình phạt liên quan đến tính chính xác sẽ được áp dụng cho nhiều hành vi khai thiếu, bao gồm cả khai thiếu “đáng kể” và do sơ suất. Nếu việc khai thiếu vượt quá ngưỡng khai thiếu đáng kể, hình phạt sẽ được áp dụng ngay cả khi IRS không xác định được người nộp thuế đã cẩu thả.

Đọc toàn bộ cuộc thảo luận

Báo cáo này trình bày kết quả từ một nghiên cứu khảo sát những người nộp thuế tự doanh phi nông nghiệp (Biểu C). Phân tích này tìm hiểu thái độ và nhận thức của người nộp thuế được định hình như thế nào bởi các loại hình kiểm toán và kết quả kiểm toán khác nhau. Nó cũng điều tra xem liệu các nhóm người nộp thuế nhất định có chia sẻ quan điểm thái độ cụ thể đối với việc nộp thuế và IRS hay không, và nếu có thì kiểm toán ảnh hưởng như thế nào đến tư cách thành viên trong các nhóm này.

Đọc toàn bộ cuộc thảo luận

Ưu đãi thỏa hiệp (OIC) là một thỏa thuận giữa người nộp thuế và chính phủ nhằm giải quyết nghĩa vụ thuế đối với khoản thanh toán ít hơn toàn bộ số tiền còn nợ. IRS có quyền chấp nhận các đề nghị theo Bộ luật Thuế vụ (IRC) § 7122. TAS Research đã tiến hành phân tích này để nghiên cứu cách người nộp thuế doanh nghiệp (Hồ sơ Tổng thể Doanh nghiệp (BMF)) sử dụng chương trình Đề nghị Thỏa hiệp (OIC) và tác động của chương trình này. Chương trình OIC về tuân thủ trong tương lai của người nộp thuế doanh nghiệp.

Đọc toàn bộ cuộc thảo luận

Quyền lưu giữ thuế liên bang (FTL) phát sinh khi IRS đánh giá nghĩa vụ thuế và gửi cho người nộp thuế thông báo cũng như yêu cầu thanh toán và người nộp thuế không thanh toán đầy đủ khoản nợ trong vòng mười ngày. Tuy nhiên, FTL không đủ để bảo vệ lợi ích của chính phủ đối với tài sản của người nộp thuế trước các chủ nợ khác. Để thiết lập lợi ích của mình đối với tài sản so với các lợi ích cạnh tranh khác, IRS phải gửi Thông báo về Quyền lưu giữ Thuế Liên bang (NFTL). NFTL thiết lập mức độ ưu tiên cho lợi ích của chính phủ đối với tài sản của người nộp thuế đối với một số chủ nợ nhất định bằng cách thông báo cho công chúng, bao gồm cả các chủ nợ bên thứ ba, về quyền lưu giữ theo luật định hiện có.

Đọc toàn bộ cuộc thảo luận