IR-2017-113, ngày 28 tháng 2017 năm XNUMX

WASHINGTON - Người ủng hộ người nộp thuế quốc gia Nina E. Olson hôm nay đã trả tự do theo luật định bắt buộc phải báo cáo giữa năm trước Quốc hội trình bày đánh giá về Mùa nộp hồ sơ năm 2017, xác định các vấn đề ưu tiên mà Dịch vụ Bênh vực Người nộp thuế (TAS) sẽ giải quyết trong năm tài chính sắp tới và bao gồm các phản hồi của IRS đối với mỗi trong số 93 khuyến nghị hành chính mà Bên biện hộ đã đưa ra trong Báo cáo Thường niên năm 2016 của mình gửi tới. Hội nghị.

Trong lời nói đầu của báo cáo, bà Olson ca ngợi IRS đã tổ chức một mùa khai thuế nhìn chung thành công, bao gồm giảm tỷ lệ trộm cắp danh tính, triển khai các yêu cầu báo cáo Biểu mẫu W-2 cấp tốc mới và đối chiếu Biểu mẫu W-2 với các tờ khai thuế yêu cầu hoàn lại tiền . Nhưng bà Olson cho biết những người đóng thuế cần sự hỗ trợ từ IRS đang tiếp tục đối mặt với những thách thức đáng kể để có được sự hỗ trợ đó. Cô cho rằng một phần vấn đề là do hạn chế về nguồn lực, nói rằng nguồn tài trợ của IRS đã giảm gần 20% kể từ năm tài chính 2010, sau khi điều chỉnh theo lạm phát.

Mặc dù các dịch vụ dành cho người đóng thuế và các hoạt động thực thi đều cần thiết để quản lý thuế hiệu quả, bà Olson cho biết các dịch vụ dành cho người nộp thuế cần được chú trọng hơn những gì họ hiện đang nhận được. Bà chỉ ra rằng hơn 60% ngân sách IRS được phân bổ cho các hoạt động thực thi trong khi chỉ có khoảng 4% được phân bổ cho hoạt động tiếp cận và giáo dục người đóng thuế. Báo cáo trình bày chi tiết về những hạn chế trong dịch vụ của người nộp thuế, đặc biệt liên quan đến tiếp cận và giáo dục:

Bà Olson khuyến nghị IRS nên mở rộng các hoạt động giáo dục và tiếp cận cộng đồng cũng như cải thiện dịch vụ điện thoại và Quốc hội nên cung cấp đủ kinh phí cho IRS để thực hiện điều đó.

Tổng quan về Mùa nộp hồ sơ

Báo cáo cho biết IRS đã có một mùa khai thuế nhìn chung thành công trong năm 2017. IRS đã xử lý gần 130 triệu tờ khai, khoảng 90% trong số đó được nộp bằng điện tử. 2,763% số tiền trả lại được hoàn lại tiền và số tiền hoàn lại trung bình là 2015 USD. IRS đã thực hiện thành công một số điều khoản của Đạo luật Bảo vệ người Mỹ khỏi tăng thuế năm 15, trong đó chỉ đạo IRS trì hoãn việc hoàn tiền cho đến ngày XNUMX tháng XNUMX cho những người nộp thuế yêu cầu Tín dụng Thuế Thu nhập kiếm được (EITC) hoặc Tín dụng Thuế Trẻ em Bổ sung và yêu cầu IRS để hủy kích hoạt Mã số nhận dạng người nộp thuế cá nhân (ITIN) dựa trên độ tuổi cấp và không sử dụng.

Trong Mùa nộp hồ sơ (FS) 2017, IRS đã trả lời 79 phần trăm các cuộc gọi điện thoại nhận được trên đường dây điện thoại “Quản lý tài khoản” (AM) được chuyển đến bộ phận hỗ trợ qua điện thoại. Con số này tăng từ 72 phần trăm trong FS 2016. Ngoài ra, thời gian chờ đợi của những người nộp thuế này đã giảm từ 11.1 phút trong FS 2016 xuống còn 6.5 phút trong FS 2017. Do đó, người nộp thuế nhìn chung được phục vụ tốt hơn trên đường dây điện thoại AM.

Tuy nhiên, dịch vụ dành cho người nộp thuế ít thành công hơn ở các lĩnh vực khác. Các đường dây điện thoại tuân thủ IRS, không nằm trong danh mục AM, cho thấy sự sụt giảm đáng kể. Đáng chú ý, IRS đã nhận được khoảng 2.7 triệu cuộc gọi qua đường dây “Thỏa thuận trả góp/Số dư đến hạn”. Báo cáo cho biết: “Phần lớn, những cuộc gọi này đến từ những người nộp thuế đang tìm cách thu xếp thanh toán - loại cuộc gọi mà hầu hết các doanh nghiệp tư nhân sẽ nhận ngay lập tức”. Tuy nhiên, IRS chỉ trả lời 40% số cuộc gọi này trong FS 2017 (giảm từ 76% trong FS 2016) và thời gian chờ tăng từ 11 phút trong FS 2016 lên 47 phút trong FS 2017.

Hơn nữa, mặc dù trả lời cao hơn tỷ lệ phần trăm trong số các cuộc gọi trên đường dây điện thoại AM, nhân viên hỗ trợ qua điện thoại của IRS thực sự đã trả lời 25% ít hơn các cuộc gọi trong FS 2017 so với FS 2016. Điều đó xảy ra do các cuộc gọi của người nộp thuế được chuyển đến bộ phận hỗ trợ qua điện thoại AM thậm chí còn giảm nhiều hơn – 32%. Nếu nhân viên hỗ trợ qua điện thoại của IRS nhận được số lượng cuộc gọi trong FS 2017 giống như họ nhận được trong FS 2016, thì họ sẽ chỉ trả lời 54% số cuộc gọi của người nộp thuế (thay vì 79%). Do đó, mặc dù tỷ lệ phần trăm cuộc gọi AM được trả lời tăng lên là tin đáng mừng trong năm nay, nhưng báo cáo cảnh báo rằng IRS chưa nhất thiết phải chuyển hướng trong việc tăng cường dịch vụ điện thoại của mình. Báo cáo cũng lưu ý rằng đề xuất ngân sách năm tài chính 2018 cho IRS dự kiến ​​cơ quan này sẽ sẽ chỉ trả lời 39 phần trăm cuộc gọi của người nộp thuế được chuyển đến người hỗ trợ qua điện thoại vào năm tới.

Trong FS 2017, IRS đã triển khai chính sách, lần đầu tiên, yêu cầu người đóng thuế phải đặt lịch hẹn trước khi đến bất kỳ Trung tâm Hỗ trợ Người nộp thuế nào trong số 376 Trung tâm Hỗ trợ Người nộp thuế của IRS để nhận dịch vụ trực tiếp. Các TAC, trước đây được gọi là địa điểm “không cần hẹn trước”, giờ đây đã được chuyển thành địa điểm “chỉ dành cho cuộc hẹn”. Để giải quyết các khiếu nại từ TAS và những người khác, IRS đã trao cho các nhà quản lý TAC toàn quyền đưa ra các ngoại lệ đối với chính sách này, nhưng quy tắc chung vẫn tiếp tục yêu cầu phải hẹn trước.

Năm nay, IRS tiếp tục chính sách được thông qua lần đầu vào năm 2014 nhằm hạn chế đáng kể thẩm quyền của nhân viên IRS trong việc trả lời các câu hỏi về luật thuế. Nhân viên IRS bị hạn chế trả lời các câu hỏi “cơ bản” trong mùa khai thuế và bị hạn chế trả lời bất kỳ câu hỏi nào về luật thuế ngoài mùa khai thuế. Báo cáo cho rằng việc trả lời các câu hỏi của người nộp thuế về cách tuân thủ pháp luật phải được coi là chức năng cốt lõi của quản lý thuế.

Các vấn đề ưu tiên cho năm tài chính 2018

Báo cáo xác định và thảo luận về 13 vấn đề ưu tiên mà Văn phòng Bênh vực Người nộp thuế có kế hoạch tập trung vào trong năm tài chính sắp tới. Trong số đó có những điều sau đây:

• Thực hiện thu nợ tư nhân. Mùa xuân này, IRS bắt đầu giao tài khoản người nộp thuế quá hạn cho các cơ quan thu nợ tư nhân (PCA). TAS đã xem xét tài khoản của những người nộp thuế có khoản nợ đã được chuyển cho PCA cho đến ngày 17 tháng 2014 và những người đã nộp tờ khai thuế cho năm 23 trở đi. Nó phát hiện ra rằng 53 phần trăm báo cáo thu nhập dưới mức nghèo liên bang và 250 phần trăm báo cáo thu nhập dưới 2016 phần trăm mức nghèo liên bang, đây là ngưỡng mà Quốc hội “thu nhập thấp” được thông qua cho mục đích nhận được hỗ trợ từ Phòng khám Người nộp thuế Thu nhập Thấp. Trong số những người cao tuổi, thu nhập trung bình thể hiện trên tờ khai thuế gần đây của những người nộp thuế nhận trợ cấp hưu trí An Sinh Xã Hội trong năm 13,200 là dưới XNUMX USD.

  Người ủng hộ vẫn lo ngại rằng PCA sẽ gây áp lực cho những người nộp thuế không đủ khả năng chi trả để làm như vậy. Khi IRS đang thu các khoản thuế chưa nộp, IRS có quyền thực hiện phân tích tài chính về khả năng chi trả của người nộp thuế và không thu từ những người nộp thuế khi phân tích tài chính cho thấy làm như vậy sẽ gây ra khó khăn về tài chính. HoTuy nhiên, PCA không được phép thực hiện phân tích tài chính và IRS không cho phép họ thu thập thông tin tài chính từ người nộp thuế có thể được chuyển cho IRS để phân tích. Bởi vì PCA được trả một tỷ lệ phần trăm trên số tiền họ thu được nên họ có động cơ tài chính để gây áp lực ngay cả với những người nộp thuế có thu nhập thấp mà IRS thường không thu để thanh toán.

  Đạo luật quản lý chương trình yêu cầu IRS giao các trường hợp cho PCA mà bản thân IRS không hoạt động và nằm trong “hàng tồn kho có khả năng thu được”. Tuy nhiên, quy chế không định nghĩa thuật ngữ “hàng tồn kho có khả năng thu thập được”. Để bảo vệ những người cao tuổi có thu nhập thấp, Người biện hộ trước đây đã khuyến nghị IRS áp dụng định nghĩa loại trừ những người nhận trợ cấp hưu trí An sinh xã hội có thu nhập dưới 250% mức nghèo liên bang.

  Báo cáo cho biết IRS đã cho phép nhân viên TAS nghe mẫu các cuộc gọi điện thoại của PCA trong giai đoạn lặp lại chương trình 2006-2009 và ban đầu đã đồng ý làm như vậy vào mùa xuân này. Tuy nhiên, IRS gần đây đã thông báo cho TAS rằng họ đã thay đổi quan điểm và sẽ không cho phép nhân viên TAS nghe các cuộc gọi. Báo cáo nói rằng nếu TAS bị cấm nghe một mẫu cuộc gọi ngẫu nhiên giữa PCA và người nộp thuế, thì cơ quan này sẽ không thể xác định liệu PCA có tuân thủ các quyền của người nộp thuế trong phạm vi luật pháp yêu cầu hay không. Hơn nữa, IRS đã từ chối yêu cầu tất cả nhân viên PCA làm việc trong các vụ việc của người nộp thuế phải theo dõi video đào tạo được ghi âm bởi Người ủng hộ người nộp thuế quốc gia về việc bảo vệ quyền của người nộp thuế.

  Trong năm tài chính 2018, TAS sẽ thực hiện các bước bổ sung để đảm bảo bảo vệ quyền của người nộp thuế theo chương trình và sẽ vận động để loại trừ những người nhận An sinh xã hội có thu nhập dưới 250 phần trăm mức nghèo liên bang khỏi việc phân bổ cho PCA.

• Thu hồi và từ chối hộ chiếu Hoa Kỳ. Đạo luật được Quốc hội thông qua vào năm 2015 yêu cầu Bộ Ngoại giao (DOS) từ chối đơn xin cấp hộ chiếu của một cá nhân và cho phép DOS thu hồi hoặc giới hạn hộ chiếu hiện tại của một cá nhân nếu IRS chứng nhận cá nhân đó có khoản nợ thuế “quá hạn nghiêm trọng”. Luật đưa ra một ngoại lệ cho phép DOS cấp hộ chiếu cho cá nhân được chứng nhận trong trường hợp khẩn cấp hoặc vì lý do nhân đạo. TAS đang tích cực giám sát việc thực hiện yêu cầu này vì nguy cơ bị tổn hại nghiêm trọng nếu IRS hoặc DOS mắc lỗi sao chép hoặc người nộp thuế không được thông báo đầy đủ về việc từ chối hoặc thu hồi hộ chiếu, điều này có thể xảy ra khi người nộp thuế ở bên ngoài Hoa Kỳ. Những trạng thái.

  TAS lo ngại rằng IRS không có kế hoạch thông báo cho người nộp thuế về ý định chứng nhận các khoản nợ thuế của họ là "quá hạn nghiêm trọng" cho đến khi việc chứng nhận diễn ra. Tòa án Tối cao Hoa Kỳ đã cho rằng quyền đi lại, bao gồm cả đi lại quốc tế, “là một phần của 'quyền tự do' mà công dân không thể bị tước đoạt nếu không có thủ tục tố tụng hợp pháp theo Tu chính án thứ năm." (Kent kiện Dulles, 357 US 116, 125-126 (1958).) Báo cáo nói rằng việc thu hồi hộ chiếu của người nộp thuế mà không cung cấp thêm thông báo độc lập về ý định làm như vậy sẽ đặt ra câu hỏi chính đáng về việc liệu chính phủ có tuân thủ các yêu cầu về thủ tục pháp lý của Hiến pháp Hoa Kỳ hay không. Ngoài tính pháp lý đáng nghi ngờ của việc không thông báo trước, báo cáo còn chỉ ra rằng việc thông báo trước về việc chứng nhận sẽ dẫn đến việc bị từ chối hoặc thu hồi hộ chiếu có thể khiến nhiều người nộp thuế phải giải quyết các khoản nợ của mình, từ đó tiết kiệm cho cả người nộp thuế và người nộp thuế. chính phủ khỏi những rắc rối quan liêu trong việc thu hồi và sau đó phục hồi hộ chiếu.

  Trong năm tài chính 2018, TAS sẽ thực hiện các bước để giải quyết những mối lo ngại này một cách có hệ thống và sẽ giúp những người nộp thuế bị ảnh hưởng giải quyết các khoản nợ thuế quá hạn nghiêm trọng của họ và nhận được các chứng nhận được hoàn lại kịp thời, nếu thích hợp.

• Tính minh bạch trong các chương trình công bố tự nguyện ở nước ngoài. TAS tiếp tục lo ngại về tính minh bạch của Chương trình Công bố Tự nguyện Ra nước ngoài (OVDP) của IRS. Các chương trình này phần lớn được điều chỉnh bởi một loạt Câu hỏi thường gặp (FAQ) được đăng trên trang web IRS. Tuy nhiên, IRS thường không tiết lộ hướng dẫn pháp lý về Câu hỏi thường gặp, khiến người nộp thuế và người đại diện của họ không có đủ thông tin về cách giải thích các câu trả lời mơ hồ. Khi phân tích các chương trình, TAS đã xem xét một mẫu gồm mười mục lời khuyên không được tiết lộ về các Câu hỏi thường gặp được ban hành từ ngày 1 tháng 2016 năm 8 đến ngày 2017 tháng XNUMX năm XNUMX. Theo IRS, các tài liệu không được tiết lộ này chưa được bất kỳ chuyên gia tiết lộ nào kiểm tra hoặc xem xét để xác định liệu chúng cần được tiết lộ nhưng chúng chứa đựng những thông tin quan trọng có thể hữu ích cho người nộp thuế và đại diện của họ.

  IRS cũng phản đối việc công bố dữ liệu tổng hợp nhằm giúp Quốc hội, người nộp thuế và đại diện của họ hiểu rõ hơn về cách các chương trình đang hoạt động và một loạt kết quả mà họ có thể mong đợi. Trước đây, cả TAS và Văn phòng Trách nhiệm Chính phủ (GAO) đều đã tính toán và báo cáo công khai dữ liệu tổng hợp, chẳng hạn như thuế, tiền lãi và tiền phạt trung bình hoặc trung bình mà người nộp thuế phải trả trong và ngoài OVDP. IRS hiện đang phản đối việc công bố những dữ liệu đó, khẳng định rằng TAS không nên công bố bất kỳ điểm dữ liệu nào chi tiết hơn “so với những điểm dữ liệu do Ủy viên cung cấp trong thông cáo báo chí”.

  Bà Olson cho biết khi công bố báo cáo: “Tôi thấy sự phản đối của IRS đối với việc chúng tôi công bố dữ liệu tổng hợp về kết quả OVDP là vô cùng đáng lo ngại. “Về mặt khái niệm, nếu IRS có thể giới hạn việc tiết lộ dữ liệu ở những gì nó bao gồm trong thông cáo báo chí, thì sẽ không có báo cáo Bênh vực Người nộp thuế có ý nghĩa, không có báo cáo GAO và không có báo cáo TIGTA, và Đạo luật Tự do Thông tin sẽ trở thành vô hiệu. thư. Trên thực tế, IRS không lập luận rằng có bất kỳ tác hại nào phát sinh từ việc công bố trước đó các điểm dữ liệu tương tự mà IRS hiện đang phản đối. Các nhà thực hành đã bày tỏ sự thất vọng đáng kể với OVDP, trong đó các kiểm toán viên đưa ra quyết định theo từng trường hợp dựa trên các Câu hỏi thường gặp không mang tính ràng buộc mà IRS có thể rút lại hoặc thay đổi bất cứ lúc nào và phàn nàn rằng kết quả thường có vẻ tùy tiện và không thể đoán trước. Công chúng xứng đáng có quyền truy cập vào dữ liệu tổng hợp về kết quả trung bình và chúng tôi không tin rằng bất kỳ sự miễn trừ nào theo FOIA đều cho phép IRS giữ lại dữ liệu đó.”

  Trong năm tài chính 2018, TAS sẽ tiếp tục vận động IRS công bố tất cả các quy tắc và thủ tục liên quan đến OVDP cùng với mọi cách giải thích pháp lý về chúng, đồng thời vận động IRS công bố số liệu thống kê tóm tắt chi tiết cho ODVP và các chương trình hợp lý hóa để người nộp thuế hiểu rõ hơn về các kết quả có thể xảy ra.

• Các vấn đề ưu tiên khác. Các vấn đề ưu tiên khác mà Dịch vụ Bênh vực Người nộp thuế có kế hoạch tập trung vào trong năm tài chính 2018 bao gồm cách tiếp cận của IRS đối với quản lý thuế quốc tế; những ưu điểm và nhược điểm của việc IRS tập trung nhiều vào tài khoản của người nộp thuế trực tuyến; các phương án cải thiện việc quản lý EITC; rào cản tuân thủ thuế đối với chủ sở hữu ITIN; sự thiếu hụt các tiêu chuẩn về Chi phí sinh hoạt cho phép của IRS; chính sách của IRS liên quan đến thuế đối với tài khoản hưu trí; những nỗ lực không ngừng của IRS nhằm chống lại hành vi trộm cắp danh tính liên quan đến thuế; thách thức của người đóng thuế trong việc tuân thủ Đạo luật Chăm sóc Giá cả phải chăng; thiếu tính cụ thể trong thông báo liên hệ của bên thứ ba; và những thách thức liên tục về công nghệ thông tin của IRS, đặc biệt là trong việc phát triển hệ thống quản lý hồ sơ toàn doanh nghiệp.

Tập 2: Phản hồi của IRS đối với Khuyến nghị của Người ủng hộ Người nộp thuế

Theo luật, Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế Quốc gia phải nộp báo cáo cuối năm cho Quốc hội, trong đó, mô tả ít nhất 20 vấn đề nghiêm trọng nhất mà người nộp thuế phải đối mặt và đưa ra các khuyến nghị hành chính để giảm thiểu những vấn đề đó. Báo cáo được công bố hôm nay bao gồm tập thứ hai bao gồm các phản hồi chung của IRS đối với từng vấn đề mà Người ủng hộ đã xác định trong báo cáo cuối năm 2016 của mình cũng như các phản hồi cụ thể cho từng khuyến nghị. Ngoài ra, nó còn chứa phân tích của TAS về các phản hồi của IRS và trong một số trường hợp nêu chi tiết sự không đồng tình của TAS với quan điểm của IRS.

Nhìn chung, Người ủng hộ đã đưa ra 93 khuyến nghị hành chính trong báo cáo cuối năm 2016 của mình và IRS đã thực hiện hoặc đồng ý thực hiện 35 khuyến nghị trong số đó, tương đương 38%. Tỷ lệ thực hiện được thống nhất thấp hơn so với năm ngoái. Trong số 116 khuyến nghị hành chính được đề xuất trong báo cáo cuối năm 2015 của Advocate, IRS đã thực hiện hoặc đồng ý thực hiện 65 khuyến nghị, tương đương 56%.

Bà Olson nói: “Cả những người làm việc trong lĩnh vực quản lý thuế và người nộp thuế nói chung đều có thể hưởng lợi rất nhiều từ việc đọc phản hồi của cơ quan đối với báo cáo của chúng tôi. “Quản lý thuế là một lĩnh vực phức tạp, đòi hỏi nhiều sự đánh đổi. Việc đọc kết hợp cả bài phê bình của văn phòng tôi và phản hồi của IRS sẽ cung cấp cho người đọc cái nhìn rộng hơn về các vấn đề chính, cơ sở lý luận của IRS đối với các chính sách và thủ tục của IRS cũng như các lựa chọn thay thế mà TAS khuyến nghị.”

* * * * * * *

Theo quy định, Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế Quốc gia phải nộp hai báo cáo hàng năm cho Ủy ban Hạ viện về Cách thức và Phương tiện và Ủy ban Thượng viện về Tài chính. Quy chế yêu cầu các báo cáo này phải được gửi trực tiếp cho các Ủy ban mà không có bất kỳ đánh giá hoặc nhận xét trước nào từ Ủy viên Doanh thu Nội bộ, Bộ trưởng Ngân khố, Ban Giám sát IRS, bất kỳ viên chức hoặc nhân viên nào khác của Bộ Ngân khố, hoặc Phòng Quản lý và Ngân sách. Báo cáo đầu tiên phải xác định các mục tiêu của Văn phòng Bênh vực Người nộp thuế cho năm tài chính bắt đầu từ năm dương lịch đó. Báo cáo thứ hai phải thảo luận ít nhất 20 vấn đề nghiêm trọng nhất mà người nộp thuế gặp phải, xác định mười vấn đề thuế thường bị kiện ra tòa và đưa ra các khuyến nghị hành chính và lập pháp để giải quyết các vấn đề của người nộp thuế.

GIỚI THIỆU DỊCH VỤ TƯ VẤN NGƯỜI NỘP THUẾ
Dịch vụ Bênh vực Người nộp thuế (TAS) là một tổ chức độc lập thuộc IRS có thể giúp bảo vệ quyền của người nộp thuế. Chúng tôi có thể trợ giúp bạn nếu vấn đề về thuế của bạn đang gây khó khăn hoặc nếu bạn đã cố gắng nhưng không thể giải quyết vấn đề với IRS. Nếu bạn đủ điều kiện nhận hỗ trợ của chúng tôi, vốn luôn miễn phí, chúng tôi sẽ làm mọi thứ có thể để giúp bạn. Thăm nom Người nộp thuếAdvocate.irs.gov hoặc gọi 1-877-777-4778. Để biết thêm thông tin, hãy truy cập Người nộp thuếAdvocate.irs.gov or irs.gov/advocate. Bạn có thể nhận thông tin cập nhật về các chủ đề thuế tại facebook.com/YourVoiceAtIRS, Twitter.com/YourVoiceatIRSvà YouTube.com/TASNTA.