Hóa đơn quyền của người nộp thuế
Cụm từ tìm kiếm phổ biến:
Tin Tức
Trợ giúp
Báo Cáo
Điều khoản thuế
Thông báo
Thoát tìm kiếm
Trang Chủ > Báo Cáo > Báo cáo thường niên năm 2019 trình Quốc hội > Báo cáo đầy đủ

Báo cáo đầy đủ

Báo cáo Thường niên gửi Quốc hội tạo ra một cuộc đối thoại ở các cấp cao nhất của chính phủ để giải quyết các vấn đề của người nộp thuế, bảo vệ quyền của người nộp thuế và giảm bớt gánh nặng cho người nộp thuế.

Nội dung báo cáo

Tóm tắt điều hành & Tải xuống đầy đủ

Báo cáo thường niên trước Quốc hội năm 2019: Những vấn đề nghiêm trọng nhất và những vấn đề bị kiện tụng nhiều nhất

LỜI NÓI ĐẦU: Lời giới thiệu của Quyền Bênh vực Người nộp thuế Quốc gia

Những vấn đề nghiêm trọng nhất mà người nộp thuế gặp phải

Giới thiệu

  1. CHIẾN LƯỢC DỊCH VỤ KHÁCH HÀNG: IRS cần phát triển Chiến lược dịch vụ toàn diện dành cho người nộp thuế đặt người nộp thuế lên hàng đầu, kết hợp nghiên cứu về nhu cầu và sở thích của người nộp thuế, đồng thời tập trung vào kết quả có thể đo lường được
  2. HIỆN ĐẠI HÓA CÔNG NGHỆ THÔNG TIN: Mục tiêu của Kế hoạch Hiện đại hóa IRS nhằm cải thiện trải nghiệm của người nộp thuế là đáng khen ngợi, nhưng IRS cần nguồn tài trợ bổ sung trong nhiều năm để mang lại thành quả
  3. TÀI TRỢ IRS: IRS không có đủ nguồn lực để cung cấp dịch vụ chất lượng
  4. TRÌ HOÃN XỬ LÝ: Bộ lọc gian lận hoàn tiền tiếp tục trì hoãn việc hoàn tiền của người nộp thuế đối với các tờ khai được nộp hợp pháp, có khả năng gây ra khó khăn tài chính
  5. TẬP TIN MIỄN PHÍ: Cần có những thay đổi đáng kể về chương trình Tệp Miễn phí để đáp ứng nhu cầu của người nộp thuế đủ điều kiện
  6. CHIẾN LƯỢC CHUẨN BỊ TRẢ LỜI: IRS thiếu Chiến lược Chuẩn bị Trả lại trên toàn bộ dịch vụ
  7. KHIẾU NẠI: Việc đưa Trưởng Cố vấn và Nhân viên Tuân thủ vào các Hội nghị Người nộp thuế làm suy yếu tính độc lập của Văn phòng Khiếu nại
  8. THÔNG BÁO ĐA NGÔN NGỮ: IRS làm suy yếu quyền của người nộp thuế khi không cung cấp thông báo bằng tiếng nước ngoài
  9. THƯ TỔNG HỢP: Thư kết hợp có thể gây nhầm lẫn cho người nộp thuế và làm suy yếu quyền của người nộp thuế
  10. ƯU ĐÃI THỎA THUẬN: Việc quản lý Chương trình Ưu đãi Thỏa hiệp của IRS không đạt được kỳ vọng của Quốc hội

Cập nhật trạng thái

  1. THU NỢ TƯ NHÂN: Những thay đổi sắp tới đối với Chương trình Đòi nợ tư nhân sẽ bảo vệ tốt hơn những người nộp thuế có thu nhập thấp và đạt được một chương trình tôn trọng quyền của người nộp thuế một cách thích hợp hơn
  2. CHƯƠNG TRÌNH THAY THẾ TỰ ĐỘNG CHO TRẢ LẠI: IRS đã sửa đổi Tiêu chí Lựa chọn cho Chương trình Trả lại Tự động Thay thế Tự động, nhưng Một số Mối lo ngại vẫn chưa được giải quyết


Các vấn đề kiện tụng nhiều nhất

Giới thiệu

Trường hợp quan trọng

  1. Chi phí thương mại hoặc kinh doanh theo IRC § 162 và các phần liên quan
  2. Khiếu nại Từ các Phiên điều trần Theo Thủ tục Thu phí (CDP) Theo IRC §§ 6320 và 6330
  3. Hình phạt liên quan đến độ chính xác theo IRC § 6662(b)(1) và (2)
  4. Tổng thu nhập theo IRC § 61 và các phần liên quan
  5. Thi hành Lệnh triệu tập Theo IRC §§ 7602, 7604 và 7609
  6. Các vụ kiện dân sự để thực thi quyền lưu giữ thuế liên bang hoặc buộc tài sản phải nộp thuế theo IRC § 7403
  7. Không nộp phạt theo IRC § 6651(a)(1), Không nộp số tiền được ghi dưới dạng thuế khi khai thuế theo IRC § 6651(a)(2) và Không nộp tiền phạt thuế ước tính theo IRC § 6654
  8. Các khoản khấu trừ được chia thành từng khoản được báo cáo trong Phụ lục A (Mẫu 1040)
  9. Các khoản khấu trừ đóng góp từ thiện theo IRC § 170
  10. Các vấn đề phù phiếm Hình phạt theo IRC § 6673 và các biện pháp trừng phạt cấp phúc thẩm liên quan


TAS ƯU ĐÃI TRƯỜNG HỢP

Nghiên cứu TAS và các nghiên cứu liên quan

  1. Nghiên cứu về sự tuân thủ sau đó của những người nộp thuế đã nhận được thư giáo dục từ Người ủng hộ người nộp thuế quốc gia
  2. Nghiên cứu về lệnh cấm hai năm đối với Tín dụng thuế thu nhập kiếm được, Tín dụng thuế trẻ em và Tín dụng thuế cơ hội của người Mỹ
  3. Nghiên cứu tác động của kiểm toán: Ý nghĩa răn đe cụ thể của việc tăng cường sự phụ thuộc vào kiểm toán thư tín
  4. Nghiên cứu về mức độ IRS tiếp tục phê duyệt sai mẫu đơn 1023-EZ

PHỤ LỤC

Sách Tím ủng hộ người nộp thuế năm 2020: Tổng hợp các khuyến nghị pháp lý nhằm tăng cường quyền của người nộp thuế và cải thiện quản lý thuế

GIỚI THIỆU

TĂNG CƯỜNG QUYỀN CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ

  1. Hệ thống hóa Tuyên bố về Quyền của Người nộp thuế, Yêu cầu Đào tạo về Quyền của Người nộp thuế và Tuyên bố Sứ mệnh của IRS như Mục 1 của Bộ luật Thuế vụ
  2. Cung cấp đủ kinh phí cho IRS để đáp ứng nhu cầu của người nộp thuế và cải thiện việc tuân thủ thuế liên bang
  3. Yêu cầu IRS cung cấp cho người nộp thuế một “Biên lai” cho biết số tiền thuế của họ đang được chi tiêu như thế nào

CẢI THIỆN QUY TRÌNH NỘP ĐƠN

  1. Sửa đổi thủ tục khai thuế điện tử để người nộp thuế được thông báo về các sai sót trong khai thuế điện tử và không bị phạt vì không nộp hồ sơ khi những sai sót đó được sửa chữa kịp thời
  2. Coi các khoản thanh toán và tài liệu thuế được gửi bằng điện tử là kịp thời nếu được gửi trước thời hạn áp dụng
  3. Cho phép IRS thiết lập các tiêu chuẩn năng lực tối thiểu cho người khai thuế liên bang
  4. Yêu cầu IRS đặt mục tiêu tăng mức sử dụng Chương trình khai thuế miễn phí lên 2025% tổng số cá nhân nộp thuế và thay thế khai thuế miễn phí bằng phương pháp thay thế nếu mục tiêu đó không đạt được trước Mùa khai thuế năm XNUMX
  5. Yêu cầu tờ khai thuế bằng giấy được lập bằng điện tử phải bao gồm mã có thể quét được
  6. Kéo dài thời gian để các doanh nghiệp nhỏ thực hiện các cuộc bầu cử theo Chương S
  7. Điều chỉnh thời hạn nộp thuế ước tính thành hàng quý
  8. Hài hòa các yêu cầu báo cáo đối với người nộp thuế tuân theo cả Báo cáo về tài khoản tài chính và ngân hàng nước ngoài cũng như Đạo luật tuân thủ thuế tài khoản nước ngoài bằng cách loại bỏ sự trùng lặp và loại trừ các tài khoản mà một cá nhân Hoa Kỳ duy trì ở quốc gia nơi người đó là cư dân thực sự

CẢI THIỆN QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ VÀ THU THẬP

  1. Tiếp tục hạn chế việc IRS sử dụng “Cơ quan quản lý lỗi toán học” để phân loại rõ ràng các danh mục được quy định theo quy định
  2. Yêu cầu xem xét quản lý độc lập và phê duyệt bằng văn bản trước khi IRS có thể tuyên bố cấm nhiều năm cấm người nộp thuế nhận một số khoản tín dụng thuế và làm rõ rằng tòa án thuế có thẩm quyền xem xét xác nhận về lệnh cấm nhiều năm
  3. Cung cấp thêm thời gian cho người nộp thuế bên ngoài Hoa Kỳ yêu cầu xóa bỏ đánh giá lỗi toán học bằng với thời gian gia hạn được phép khi phản hồi thông báo về thiếu sót
  4. Yêu cầu IRS miễn phí người dùng đối với người nộp thuế ký kết thỏa thuận trả góp chi phí thấp và đánh giá doanh thu tiềm năng và chi phí tuân thủ khi tăng phí người dùng khác
  5. Cải thiện khả năng tiếp cận chương trình thỏa hiệp bằng cách bãi bỏ yêu cầu thanh toán một phần và cơ cấu lại phí người dùng
  6. Sửa đổi yêu cầu Văn phòng Luật sư trưởng phải xem xét một số đề nghị thỏa hiệp
  7. Yêu cầu IRS gửi thông báo ít nhất hàng quý cho người nộp thuế có nợ thuế quá hạn
  8. Làm rõ thời điểm bắt đầu khoảng thời gian hai năm để yêu cầu hoàn trả tiền thu thuế
  9. Bảo vệ quỹ hưu trí khỏi các khoản thuế IRS, bao gồm cả cái gọi là thuế “tự nguyện”, trong trường hợp người nộp thuế không có “hành vi trắng trợn”
  10. Thu phí các khoảng thời gian yêu cầu hoàn lại tiền thu thuế trong khi người nộp thuế hoặc bên thứ ba liên quan bị khuyết tật về mặt tài chính
  11. Cho phép IRS công bố các khoản thuế gây khó khăn kinh tế cho người nộp thuế kinh doanh
  12. Cung cấp các biện pháp bảo vệ người nộp thuế trước khi IRS đề xuất nộp đơn kiện tịch thu tài sản thế chấp đối với nơi ở chính
  13. Cung cấp các quyền theo đúng thủ tục thu nợ cho các bên thứ ba nắm giữ quyền sở hữu hợp pháp đối với tài sản chịu sự điều hành của IRS
  14. Gia hạn thời hạn để người nộp thuế khởi kiện đòi bồi thường thiệt hại do hành động thu nợ không đúng quy định
  15. Chỉ đạo IRS nghiên cứu tính khả thi của việc sử dụng công thức tự động để xác định người nộp thuế có nguy cơ gặp khó khăn kinh tế

CẢI CÁCH QUY ĐỊNH HÌNH PHẠT VÀ LÃI SUẤT

  1. Chuyển mức phạt thuế ước tính thành khoản dự phòng lãi suất cho cá nhân, quỹ tín thác và tài sản 
  2. Áp dụng một mức lãi suất cho mỗi kỳ nộp thuế ước tính cho cá nhân, tài sản và quỹ tín thác
  3. Giảm tiền phạt nộp thuế liên bang áp dụng đối với một số người nộp thuế thực hiện nộp thuế đúng hạn
  4. Gia hạn việc giảm nhẹ hình phạt do không khai thuế vì lý do hợp lý đối với những người nộp thuế dựa vào người khai thuế để khai thuế điện tử
  5. Cho phép xử phạt những người khai thuế có hành vi gian lận hoặc hành vi sai trái bằng cách sửa đổi tờ khai thuế của người nộp thuế
  6. Làm rõ các thông số cần có để có sự phê duyệt của ban quản lý bằng văn bản đối với việc đánh giá hình phạt theo IRC § 6751(b)
  7. Bồi thường cho người nộp thuế đối với các cuộc kiểm toán chương trình nghiên cứu quốc gia “Không thay đổi”

TĂNG CƯỜNG QUYỀN CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ TRƯỚC VĂN PHÒNG KHIẾU NẠI

  1. Yêu cầu ít nhất một Viên chức Khiếu nại và Một Viên chức Giải quyết phải có mặt và thường trực ở Mỗi Tiểu bang, Quận Columbia và Puerto Rico
  2. Yêu cầu sự đồng ý của người nộp thuế trước khi cho phép cố vấn hoặc nhân viên tuân thủ của IRS tham gia vào các cuộc họp khiếu nại

NÂNG CAO BẢO VỆ BẢO MẬT VÀ TIẾT LỘ

  1. Cho phép Bộ Tài chính ban hành Hướng dẫn cụ thể cho IRC § 6713 về việc tiết lộ hoặc sử dụng thông tin khai thuế của người khai thuế
  2. Cho phép một khoảng thời gian thông báo và nhận xét về các thỏa thuận liên chính phủ mới và yêu cầu IRS thông báo cho người nộp thuế trước khi dữ liệu của họ được chuyển sang khu vực tài phán nước ngoài

TĂNG CƯỜNG VĂN PHÒNG BỘ VẬN HÀNH NGƯỜI NỘP THUẾ

  1. Làm rõ rằng Người ủng hộ người nộp thuế quốc gia có thể thuê cố vấn pháp lý để giúp cô ấy có thể bào chữa hiệu quả hơn cho người nộp thuế
  2. Làm rõ thẩm quyền của Cơ quan bảo vệ người nộp thuế quốc gia trong việc đưa ra các quyết định nhân sự nhằm bảo vệ tính độc lập của Văn phòng cơ quan bảo vệ người nộp thuế
  3. Làm rõ quyền truy cập vào hồ sơ, cuộc họp và thông tin khác của Dịch vụ hỗ trợ người nộp thuế
  4. Ủy quyền cho Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia nộp Bản tóm tắt của Amicus
  5. Yêu cầu IRS giải quyết các nhận xét của Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia trong Quy tắc Cuối cùng
  6. Ủy quyền cho Văn phòng Người đại diện cho Người nộp thuế để hỗ trợ một số người nộp thuế trong thời gian phân bổ tài chính bị mất hiệu lực
  7. Bãi bỏ quy chế đình chỉ theo IRC § 7811(d) đối với người nộp thuế đang tìm kiếm sự hỗ trợ từ Dịch vụ hỗ trợ người nộp thuế

TĂNG CƯỜNG QUYỀN CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ TRONG TỐ TỤNG TƯ PHÁP

  1. Ủy quyền cho Tòa án Thuế ra lệnh Hoàn tiền hoặc Tín dụng trong Thủ tục Thu nợ đúng thủ tục
  2. Bãi bỏ Flora: Trao cho những người nộp thuế không thể trả quyền truy cập tương tự vào việc xem xét tư pháp như những người có thể
  3. Quy định rằng giới hạn thời gian khởi kiện về thuế phải tuân theo các học thuyết tư pháp về tịch thu, miễn trừ, ngăn chặn và thu phí công bằng
  4. Cung cấp rằng phạm vi xem xét tư pháp về các quyết định theo IRC § 6015 Is De Novo
  5. Làm rõ rằng người nộp thuế có thể yêu cầu bồi thường cho người phối ngẫu vô tội như một biện pháp bào chữa trong các thủ tục thu nợ và trong các trường hợp phá sản
  6. Làm rõ rằng người nộp thuế có thể tìm kiếm sự trợ giúp cho người phối ngẫu vô tội trong các vụ kiện hoàn tiền
  7. Khắc phục lỗ hổng trong thẩm quyền của Tòa án Thuế để xác định các khoản thanh toán vượt mức của những người không nộp hồ sơ với phần mở rộng nộp hồ sơ

KHUYẾN NGHỊ KHÁC

  1. Loại trừ những người nộp thuế trong các trường hợp cụ thể khỏi yêu cầu cung cấp số an sinh xã hội cho con cái của họ để yêu cầu tín dụng thuế dành cho trẻ em
  2. Cho phép các thành viên của một số giáo phái tôn giáo không tham gia An sinh xã hội và Medicare được hoàn lại thuế lao động đã nộp của họ
  3. Yêu cầu IRS chỉ định thông tin cần thiết trong Thông báo liên hệ của bên thứ ba
  4. Tăng giới hạn trợ cấp phòng khám cho người nộp thuế thu nhập thấp và lập chỉ mục cho lạm phát
  5. Thiết lập vị trí của Nhà sử học IRS trong Sở Thuế vụ để ghi lại và xuất bản lịch sử của nó
  6. Sửa đổi Đạo luật công bằng về thuế dành cho cựu chiến binh bị thương trong chiến đấu năm 2016 để cho phép các cựu chiến binh của Lực lượng Cảnh sát biển nộp đơn yêu cầu tín dụng hoặc hoàn lại các khoản thuế bị khấu trừ không đúng cách khỏi khoản trợ cấp thôi việc cho người khuyết tật
  7. Cho phép các nhà thầu độc lập và người nhận dịch vụ ký kết các thỏa thuận khấu trừ tự nguyện mà không gặp rủi ro rằng các thỏa thuận này sẽ được sử dụng để thách thức các quyết định phân loại người lao động

TÀI LIỆU THAM KHẢO BỔ SUNG