Nghiên cứu và các nghiên cứu liên quan

Nghiên cứu này mở rộng dựa trên hai nghiên cứu, được mô tả trong Báo cáo thường niên năm 2016 và 2017 của Cơ quan ủng hộ người nộp thuế quốc gia trước Quốc hội, về những người nộp thuế đã nhận được thư giáo dục từ Cơ quan ủng hộ người nộp thuế quốc gia vào tháng 2016 năm 2017 hoặc tháng XNUMX năm XNUMX. Cơ quan ủng hộ người nộp thuế quốc gia đã gửi thư cho những người nộp thuế đã xuất hiện đã yêu cầu Tín dụng Thuế Thu nhập kiếm được (EITC) do nhầm lẫn vì họ không đáp ứng các yêu cầu về mối quan hệ hoặc nơi cư trú, hoặc một người đóng thuế khác đã yêu cầu EITC đối với cùng một đứa trẻ. Những lá thư này giải thích các yêu cầu để yêu cầu nộp thuế EITC đối với một đứa trẻ đủ điều kiện và cho biết những yêu cầu nào mà người nộp thuế dường như không đáp ứng.

Nghiên cứu này xem xét tác động của thư TAS đối với việc tuân thủ yêu cầu EITC của người nộp thuế trong những năm tiếp theo năm họ nhận được thư của TAS.

Bộ luật Thuế vụ (IRC) ủy quyền cho IRS cấm người nộp thuế yêu cầu một số khoản tín dụng được hoàn lại (Tín dụng Thuế Thu nhập kiếm được (EITC), Tín dụng Thuế Trẻ em (CTC) hoặc Tín dụng Thuế Cơ hội Hoa Kỳ (AOTC)) trong hai năm nếu nó xác định rằng người nộp thuế đã yêu cầu khoản tín dụng một cách liều lĩnh hoặc cố ý coi thường các quy tắc và quy định. Việc xem xét mẫu đại diện của các trường hợp trong đó các lệnh cấm được áp dụng do kiểm toán tờ khai thuế năm 2016 cho thấy IRS thường không tuân theo các thủ tục riêng của mình. Những lệnh cấm không phù hợp này đã tước đi những lợi ích đáng kể về thuế của người nộp thuế, nếu họ đủ điều kiện nhận tín dụng trong hai năm tiếp theo.

Cơ quan quản lý thuế dựa vào kiểm toán như một công cụ chính để thúc đẩy và thực thi việc tuân thủ thuế. Tuy nhiên, do nguồn lực kiểm toán rất tốn kém và khan hiếm nên chúng chủ yếu được dành riêng cho các trường hợp có rủi ro tuân thủ đáng kể. Tỷ lệ kiểm toán tổng thể đối với các tờ khai thuế thu nhập cá nhân liên bang của Hoa Kỳ đã giảm theo thời gian, từ 1990% tờ khai thuế được nộp vào năm 2017 xuống còn 62/1990 của một phần trăm tờ khai thuế được nộp vào năm 81. Cũng có sự thay đổi đáng kể trong thành phần của các cuộc kiểm toán trong Giai đoạn này. Trong khi kiểm toán trực tiếp chiếm phần lớn (2017%) trong tất cả các cuộc kiểm tra tờ khai được nộp vào năm XNUMX, thì phần lớn (XNUMX%) trong số tất cả các cuộc kiểm toán tờ khai được nộp vào năm XNUMX được thực hiện thông qua thư từ. Tổng quát hơn, những phát hiện này chỉ ra sự cần thiết phải điều tra sâu hơn về sự cân bằng hợp lý giữa kiểm tra trực tiếp và kiểm tra thư từ. Trong khi các cuộc kiểm toán trực tiếp làm tăng số thuế được báo cáo trong hai năm tính thuế tiếp theo sau cuộc kiểm toán, một nhóm kiểm toán qua thư tín thực sự đã dẫn đến việc giảm số lượng báo cáo thuế trong hai năm sau cuộc kiểm toán. Các phát hiện này chỉ ra sự cần thiết phải điều tra sâu hơn về sự cân bằng hợp lý giữa kiểm tra trực tiếp và kiểm tra thư từ.

Các tổ chức được IRS công nhận là được miễn thuế theo Bộ luật Thuế vụ (IRC) § 501(c)(3) có thể được miễn thuế liên bang và các khoản đóng góp cho họ có thể được khấu trừ thuế. Trong nhiều thập kỷ, Mẫu 1023, Đơn xin công nhận miễn trừ theo Mục 501(c)(3) của Bộ luật thuế vụ, là mẫu đơn mà các tổ chức IRS sử dụng để yêu cầu công nhận trạng thái IRC § 501(c)(3). Biểu mẫu 1023-EZ, Đơn xin công nhận miễn trừ hợp lý theo Mục 501(c)(3) của Bộ luật thuế vụ, được giới thiệu vào năm 2014. Đây là phiên bản rút gọn của Biểu mẫu 1023, chủ yếu bao gồm các hộp kiểm và yêu cầu người nộp đơn chứng thực , thay vì chứng minh rằng họ đáp ứng các yêu cầu về trạng thái IRC § 501(c)(3). Mẫu 1023-EZ đã được sửa đổi vào năm 2018 để yêu cầu người nộp đơn cung cấp bản mô tả (tối đa 255 ký tự) về sứ mệnh hoặc hoạt động quan trọng nhất của họ. Tuy nhiên, theo thủ tục của IRS, nhiệm vụ hoặc hoạt động được mô tả chỉ cần “nằm trong phạm vi của IRC § 501(c)(3)” mới được coi là đủ. Theo kết quả nghiên cứu năm 2019, IRS thường xuyên đưa ra các quyết định sai sót hơn sau khi thêm trường mô tả.