Báo cáo đầy đủ
Báo cáo Thường niên gửi Quốc hội tạo ra một cuộc đối thoại ở các cấp cao nhất của chính phủ để giải quyết các vấn đề của người nộp thuế, bảo vệ quyền của người nộp thuế và giảm bớt gánh nặng cho người nộp thuế.
Nội dung báo cáo
Tóm tắt điều hành & Tải xuống đầy đủ
Báo cáo thường niên năm 2020 trước Quốc hội
Lời mở đầu
- Lời giới thiệu của Người ủng hộ người nộp thuế quốc gia
- Đánh giá quyền và dịch vụ của người nộp thuế: Các biện pháp thực hiện của IRS và dữ liệu liên quan đến quyền và dịch vụ của người nộp thuế
- Điểm nổi bật về thành công của TAS trong hành trình vận động người nộp thuế của chúng tôi trong suốt năm qua
Những vấn đề nghiêm trọng nhất mà người nộp thuế gặp phải
Các vấn đề kiện tụng nhiều nhất
Các vấn đề kiện tụng nhiều nhất
- Kháng cáo từ các buổi điều trần theo đúng thủ tục thu thập theo IRC §§ 6320 và 6330
- Các vụ kiện dân sự để thực thi quyền lưu giữ thuế liên bang hoặc buộc tài sản phải nộp thuế theo IRC § 7403
- Hình phạt liên quan đến độ chính xác theo IRC § 6662(b)(1) và (b)(2)
- Chi phí Thương mại hoặc Kinh doanh Theo IRC § 162
- Tổng thu nhập theo IRC § 61
- Thi hành Lệnh triệu tập Theo IRC §§ 7602, 7604 và 7609
- Không nộp phạt theo IRC § 6651(a)(1), Không nộp số tiền được ghi dưới dạng thuế khi khai thuế theo IRC § 6651(a)(2) và Không nộp tiền phạt thuế ước tính theo IRC § 6654
- Các khoản khấu trừ được chia thành từng khoản được báo cáo trong Phụ lục A (Mẫu 1040)
- Các khoản khấu trừ đóng góp từ thiện theo IRC § 170
- Các vấn đề phù phiếm Hình phạt theo IRC § 6673 và các biện pháp trừng phạt cấp phúc thẩm liên quan
Đánh giá bổ sung về Mùa nộp đơn năm 2020
Cập nhật Đánh giá được công bố trong Báo cáo Mục tiêu Năm tài chính 2021 trước Quốc hội
Vận động trường hợp TAS
Vận động trường hợp TAS
TAS sử dụng Chỉ thị ủng hộ người nộp thuế để ủng hộ sự thay đổi
Phụ lục
Phụ lục 1: 25 vấn đề vận động hồ sơ hàng đầu trong năm tài chính 2020 theo Biên lai hệ thống thông tin quản lý người bào chữa cho người nộp thuế
Phụ lục 2: Danh mục dịch vụ đại diện cho người nộp thuế
Phụ lục 3: Bảng chú giải từ viết tắt
Sách Tím ủng hộ người nộp thuế năm 2021: Tổng hợp các khuyến nghị pháp lý nhằm tăng cường quyền của người nộp thuế và cải thiện quản lý thuế
Sách Tím ủng hộ người nộp thuế năm 2021: Tổng hợp các khuyến nghị pháp lý nhằm tăng cường quyền của người nộp thuế và cải thiện quản lý thuế
TĂNG CƯỜNG QUYỀN CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ VÀ DỊCH VỤ NGƯỜI NỘP THUẾ
- Nâng cao tầm quan trọng của Tuyên ngôn về Quyền của Người nộp thuế bằng cách thiết kế lại Đạo luật này thành Mục 1 của Bộ luật Thuế vụ
- Cải cách cơ cấu ngân sách IRS và cung cấp đủ kinh phí để cải thiện trải nghiệm của người nộp thuế và hiện đại hóa hệ thống công nghệ thông tin của IRS
- Cho phép IRS thiết lập các tiêu chuẩn năng lực tối thiểu về thuế liên bang
- Đặt mục tiêu để tăng cường đáng kể việc sử dụng Chương trình tệp miễn phí bằng cách nộp đơn vào mùa 2025 và thay thế tệp miễn phí nếu không đạt được các mục tiêu đó
- Yêu cầu IRS làm việc với các công ty phần mềm thuế để kết hợp công nghệ quét cho tờ khai thuế thu nhập cá nhân được lập bằng điện tử nhưng được lưu trên giấy
- Coi các khoản thanh toán và tài liệu thuế được gửi bằng điện tử là kịp thời nếu được gửi trước thời hạn áp dụng
- Kéo dài thời gian để các doanh nghiệp nhỏ thực hiện các cuộc bầu cử theo Chương S
- Điều chỉnh Thời hạn nộp thuế ước tính của cá nhân thành hàng quý
- Hài hòa các yêu cầu báo cáo đối với người nộp thuế tuân theo cả Báo cáo về tài khoản tài chính và ngân hàng nước ngoài cũng như Đạo luật tuân thủ thuế tài khoản nước ngoài bằng cách loại bỏ sự trùng lặp và loại trừ các tài khoản mà một cá nhân Hoa Kỳ duy trì ở quốc gia nơi người đó là cư dân thực sự
- Điều chỉnh ngưỡng nộp hồ sơ cho người nộp thuế nộp hồ sơ như đã kết hôn và nộp hồ sơ riêng cho cá nhân người nước ngoài không cư trú
CẢI THIỆN QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ VÀ THU THẬP
- Tiếp tục hạn chế việc IRS sử dụng “Cơ quan quản lý lỗi toán học” để phân loại rõ ràng các danh mục được quy định theo quy định
- Yêu cầu xem xét quản lý độc lập và phê duyệt bằng văn bản trước khi IRS có thể đưa ra các lệnh cấm nhiều năm cấm người nộp thuế nhận một số khoản tín dụng thuế và làm rõ rằng Tòa án thuế có thẩm quyền xem xét việc xác nhận các lệnh cấm nhiều năm
- Dành thêm thời gian để người nộp thuế yêu cầu bỏ đánh giá lỗi toán học bằng với thời gian bổ sung được phép để phản hồi thông báo thiếu sót khi thông báo lỗi toán học được gửi đến một người bên ngoài Hoa Kỳ
- Yêu cầu IRS miễn phí sử dụng đối với người nộp thuế tham gia các thỏa thuận trả góp chi phí thấp
- Cải thiện khả năng tiếp cận chương trình thỏa hiệp bằng cách bãi bỏ yêu cầu thanh toán một phần và cơ cấu lại phí người dùng
- Sửa đổi yêu cầu Văn phòng Luật sư trưởng phải xem xét một số đề nghị thỏa hiệp
- Sửa đổi IRC § 7122 để yêu cầu IRS hoàn trả bất kỳ khoản thanh toán nào được thu theo quyền lưu giữ thuế liên bang vượt quá số tiền của một đề nghị thỏa hiệp được chấp nhận
- Yêu cầu IRS gửi thông báo ít nhất hàng quý cho người nộp thuế có nợ thuế quá hạn
- Làm rõ thời điểm bắt đầu khoảng thời gian hai năm để yêu cầu hoàn trả tiền thu thuế
- Bảo vệ quỹ hưu trí khỏi các khoản thuế IRS, bao gồm cả cái gọi là thuế “tự nguyện”, trong trường hợp người nộp thuế không có “hành vi trắng trợn”
- Thu phí các khoảng thời gian yêu cầu hoàn lại tiền thu thuế trong khi người nộp thuế hoặc bên thứ ba liên quan bị khuyết tật về mặt tài chính
- Cung cấp các biện pháp bảo vệ người nộp thuế trước khi IRS đề xuất nộp đơn kiện tịch thu tài sản thế chấp đối với nơi ở chính
- Cung cấp các quyền theo đúng thủ tục thu nợ cho các bên thứ ba nắm giữ quyền sở hữu hợp pháp đối với tài sản chịu sự điều hành của IRS
- Gia hạn thời hạn để người nộp thuế khởi kiện đòi bồi thường thiệt hại do hành động thu nợ không đúng quy định
- Chỉ đạo IRS nghiên cứu tính khả thi của việc sử dụng công thức tự động để xác định người nộp thuế có nguy cơ gặp khó khăn kinh tế
- Sửa đổi các quy tắc thu nợ tư nhân để loại bỏ những người nộp thuế dự định bị loại trừ bởi Đạo luật đầu tiên về người nộp thuế
CẢI CÁCH QUY ĐỊNH HÌNH PHẠT VÀ LÃI SUẤT
- Chuyển khoản tiền phạt thuế ước tính thành khoản dự phòng lãi suất để phản ánh đúng bản chất của nó
- Áp dụng một mức lãi suất cho mỗi kỳ tính thuế ước tính
- Trả lãi cho số tiền thuế ước tính nộp thừa, cho phép người nộp thuế giúp tài trợ cho khoản nợ quốc gia đồng thời thúc đẩy việc tuân thủ thuế và tiết kiệm
- Giảm mức phạt tiền thuế liên bang áp dụng đối với những người nộp thuế nộp tiền thuế đúng hạn
- Mở rộng biện pháp bào chữa có lý do hợp lý đối với hình phạt không khai thuế đối với những người nộp thuế dựa vào người khai thuế để khai thuế điện tử
- Cho phép xử phạt những người khai thuế có hành vi gian lận hoặc hành vi sai trái bằng cách sửa đổi tờ khai thuế của người nộp thuế
- Làm rõ rằng cần có sự phê duyệt của giám sát theo IRC § 6751(b) trước khi đề xuất các hình phạt
- Yêu cầu Nhân viên xác định và Người giám sát phê duyệt tất cả các hình phạt do sơ suất theo IRC § 6662(b)(1)
- Sửa đổi Định nghĩa 'Cố ý' nhằm mục đích phát hiện các vi phạm FBAR và giảm số tiền phạt tối đa
TĂNG CƯỜNG QUYỀN CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ TRƯỚC VĂN PHÒNG KHIẾU NẠI
- Yêu cầu ít nhất một Viên chức Khiếu nại và Một Viên chức Giải quyết phải có mặt và thường trực ở Mỗi Tiểu bang, Quận Columbia và Puerto Rico
- Yêu cầu sự đồng ý của người nộp thuế trước khi cho phép cố vấn hoặc nhân viên tuân thủ của IRS tham gia vào các cuộc họp khiếu nại
TĂNG CƯỜNG VĂN PHÒNG BỘ VẬN HÀNH NGƯỜI NỘP THUẾ
- Làm rõ rằng Người ủng hộ người nộp thuế quốc gia có thể thuê cố vấn pháp lý để giúp cô ấy có thể bào chữa hiệu quả hơn cho người nộp thuế
- Làm rõ thẩm quyền của Cơ quan bảo vệ người nộp thuế quốc gia trong việc đưa ra các quyết định nhân sự nhằm bảo vệ tính độc lập của Văn phòng cơ quan bảo vệ người nộp thuế
- Làm rõ quyền truy cập vào hồ sơ, cuộc họp và thông tin khác của Dịch vụ hỗ trợ người nộp thuế
- Ủy quyền cho Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia nộp Bản tóm tắt của Amicus
- Yêu cầu IRS giải quyết các nhận xét của Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia trong Quy tắc Cuối cùng
- Ủy quyền cho Văn phòng Người đại diện cho Người nộp thuế để hỗ trợ một số người nộp thuế trong thời gian phân bổ tài chính bị mất hiệu lực
- Bãi bỏ quy chế đình chỉ theo IRC § 7811(d) đối với người nộp thuế đang tìm kiếm sự hỗ trợ từ Dịch vụ hỗ trợ người nộp thuế
TĂNG CƯỜNG QUYỀN CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ TRONG TỐ TỤNG TƯ PHÁP
- Bãi bỏ Flora và mở rộng thẩm quyền của Tòa án Thuế, trao cho những người nộp thuế không thể trả quyền truy cập tương tự vào việc xem xét tư pháp như những người có thể
- Ủy quyền cho Tòa án Thuế ra lệnh Hoàn tiền hoặc Tín dụng trong các thủ tục thu hồi nợ đúng thủ tục khi có vấn đề về trách nhiệm pháp lý
- Quy định rằng các giới hạn thời gian để đưa ra các vụ kiện tụng về thuế phải tuân theo các học thuyết tư pháp về tịch thu, miễn trừ, ngăn chặn và thu phí công bằng
- Sửa đổi IRC § 7456(a) để ủy quyền cho Tòa án Thuế ký trát đòi hầu tòa về việc cung cấp hồ sơ do bên thứ ba lưu giữ trước phiên điều trần theo lịch trình
- Cung cấp rằng phạm vi xem xét tư pháp về các quyết định theo IRC § 6015 Is De Novo
- Làm rõ rằng người nộp thuế có thể yêu cầu bồi thường cho người phối ngẫu vô tội như một biện pháp bào chữa trong các thủ tục thu nợ và các trường hợp phá sản
- Làm rõ rằng người nộp thuế có thể tìm kiếm sự trợ giúp cho người phối ngẫu vô tội trong các vụ kiện hoàn tiền
- Khắc phục lỗ hổng trong thẩm quyền của Tòa án Thuế để xác định các khoản thanh toán vượt mức của những người không nộp hồ sơ với phần mở rộng nộp hồ sơ
- Cơ cấu lại Tín dụng Thuế Thu nhập kiếm được (EITC) để giúp người nộp thuế đơn giản hơn và giảm các khoản thanh toán không hợp lý
- Cung cấp cứu trợ tín dụng thuế thu nhập kiếm được (EITC) trong các thảm họa quốc gia
- Loại trừ người nộp thuế trong các trường hợp cụ thể khỏi yêu cầu cung cấp số an sinh xã hội cho con cái của họ để yêu cầu tín dụng thuế dành cho trẻ em
- Làm rõ liệu người phụ thuộc có bắt buộc phải có mã số nhận dạng người nộp thuế cho mục đích tín dụng dành cho những người phụ thuộc khác hay không
- Cho phép các thành viên của một số giáo phái tôn giáo không tham gia An sinh xã hội và Medicare được hoàn thuế việc làm
- Sửa đổi IRC § 36B(d)(2) để ngăn cá nhân mất một phần hoặc toàn bộ khoản tín dụng thuế phí bảo hiểm khi nhận trợ cấp an sinh xã hội một lần được quy cho một năm trước
- Sửa đổi IRC §§ 108(a) và 6050P để quy định rằng tổng thu nhập không bao gồm và Bộ Giáo dục không bắt buộc phải báo cáo, Thu nhập từ việc hủy bỏ các khoản vay dành cho sinh viên theo Đạo luật An ninh Kinh tế, Cứu trợ và Viện trợ Vi-rút Corona
- Sửa đổi Đạo luật công bằng về thuế dành cho cựu chiến binh bị thương trong chiến đấu năm 2016 để cho phép các cựu chiến binh của Lực lượng bảo vệ bờ biển loại trừ khoản trợ cấp thôi việc do khuyết tật khỏi tổng thu nhập và nộp yêu cầu tín dụng hoặc hoàn trả các khoản thuế được khấu trừ từ thu nhập bị loại trừ
- Khuyến khích và ủy quyền cho các nhà thầu độc lập và người nhận dịch vụ ký kết các thỏa thuận khấu trừ thuế tự nguyện
- Yêu cầu IRS chỉ định thông tin cần thiết trong Thông báo liên hệ của bên thứ ba
- Cho phép Bộ Tài chính ban hành Hướng dẫn cụ thể cho IRC § 6713 về việc tiết lộ hoặc sử dụng thông tin khai thuế của người khai thuế
- Tăng giới hạn trợ cấp phòng khám cho người nộp thuế thu nhập thấp và lập chỉ mục cho lạm phát
- Bồi thường cho người nộp thuế đối với các cuộc kiểm toán chương trình nghiên cứu quốc gia “Không thay đổi”
- Thiết lập vị trí của Nhà sử học IRS trong Sở Thuế vụ để ghi lại và xuất bản lịch sử của nó
Phụ lục 1: Tài liệu tham khảo bổ sung cho các khuyến nghị pháp lý trong tập này
Phụ lục 2: Khuyến nghị pháp lý ủng hộ người nộp thuế trước đây được ban hành thành luật