Cuốn sách màu tím ủng hộ người nộp thuế quốc gia 2021

Cơ quan ủng hộ người nộp thuế quốc gia đang phát hành Sách màu tím năm 2021 của Người ủng hộ người nộp thuế quốc gia. Trong đó, cô trình bày một bản tóm tắt ngắn gọn về 66 khuyến nghị lập pháp mà cô tin rằng sẽ tăng cường quyền của người nộp thuế và cải thiện công tác quản lý thuế. Hầu hết các khuyến nghị đã được đưa ra chi tiết trong các báo cáo trước đây, nhưng một số khuyến nghị khác lần đầu tiên được trình bày trong cuốn sách này. Cô tin rằng hầu hết các khuyến nghị được trình bày trong tập này là những cải cách không gây tranh cãi, theo lẽ thường mà các ủy ban soạn thảo thuế và các Thành viên Quốc hội khác có thể thấy hữu ích.

Trong số 66 khuyến nghị lập pháp để Quốc hội xem xét là:

• Cung cấp cho IRS đủ kinh phí để đáp ứng nhu cầu của người nộp thuế và cải thiện việc tuân thủ thuế. Kể từ năm tài chính (FY) 2010, ngân sách của IRS đã giảm khoảng 20% ​​sau khi điều chỉnh theo lạm phát. Kết quả là IRS đã không thể đáp ứng nhu cầu của người nộp thuế (ví dụ: IRS đã nhận được hơn 100 triệu cuộc gọi điện thoại trong năm tài chính 2020, tuy nhiên nhân viên chỉ có thể trả lời khoảng 24%). IRS cũng không thể hiện đại hóa hệ thống công nghệ thông tin (IT) của mình. Trong năm tài chính 2020, IRS đã thu được khoảng 3.5 nghìn tỷ USD trên ngân sách khoảng 11.51 tỷ USD, tạo ra lợi tức đầu tư vượt trội hơn 300:1.

• Cho phép IRS thiết lập các tiêu chuẩn tối thiểu cho người khai thuế. Hầu hết người nộp thuế đều thuê người khai thuế để hoàn thành tờ khai của họ và các chuyến thăm của Văn phòng Giải trình Chính phủ và Tổng Thanh tra Kho bạc đối với các kiểm toán viên Quản lý Thuế đóng giả là người nộp thuế cũng như các nghiên cứu về tuân thủ của IRS đã phát hiện ra rằng người khai thuế mắc phải những sai sót nghiêm trọng vừa gây hại cho người nộp thuế vừa làm giảm chi phí. tuân thủ thuế. Gần mười năm trước, IRS đã tìm cách thực hiện các tiêu chuẩn tối thiểu dành cho người khai thuế, bao gồm cả việc yêu cầu những người khai thuế không có bằng cấp phải vượt qua bài kiểm tra năng lực cơ bản, nhưng tòa án liên bang đã kết luận IRS không thể làm như vậy nếu không có sự cho phép theo luật định. TAS khuyến nghị Quốc hội cung cấp giấy phép đó.

• Mở rộng thẩm quyền xét xử các trường hợp hoàn thuế của Tòa án Thuế Hoa Kỳ. Theo luật hiện hành, người nộp thuế nợ thuế và muốn khởi kiện tranh chấp với IRS phải tới Tòa án Thuế Hoa Kỳ, trong khi những người nộp thuế đã nộp thuế và đang yêu cầu hoàn lại tiền phải nộp đơn kiện lên tòa án quận của Hoa Kỳ hoặc Tòa án Hoa Kỳ về thuế. Khiếu nại Liên bang. TAS khuyến nghị tất cả người nộp thuế nên được quyền lựa chọn khởi kiện các tranh chấp về thuế của mình tại Tòa án Thuế Hoa Kỳ.

• Cơ cấu lại Tín dụng Thuế Thu nhập kiếm được (EITC) để giúp người nộp thuế đơn giản hơn và giảm các khoản thanh toán không phù hợp. TAS từ lâu đã ủng hộ việc chia EITC thành hai khoản tín dụng riêng biệt: (i) khoản tín dụng được hoàn lại cho người lao động dựa trên thu nhập kiếm được của mỗi cá nhân người lao động, bất kể sự hiện diện của trẻ em đủ điều kiện và (ii) khoản tín dụng dành cho trẻ em được hoàn lại sẽ phản ánh chi phí chăm sóc một hoặc nhiều đứa trẻ. Đối với những người làm công ăn lương, các yêu cầu tín dụng dành cho người lao động có thể được xác minh với độ chính xác gần 100% bằng cách đối chiếu thông tin thu nhập trên tờ khai thuế với thông tin thu nhập trên Biểu mẫu W-2, do đó giảm tỷ lệ thanh toán không phù hợp đối với các yêu cầu đó xuống gần bằng không. Phần EITC thay đổi tùy theo quy mô gia đình sẽ được kết hợp với tín dụng thuế dành cho trẻ em thành một khoản tín dụng duy nhất cho gia đình.

• Tăng giới hạn giải thưởng hàng năm cho Phòng khám dành cho người nộp thuế thu nhập thấp (LITC). Khi chương trình trợ cấp phù hợp LITC được thành lập như một phần của Đạo luật Cải cách và Tái cơ cấu IRS năm 1998, Bộ luật Thuế vụ (IRC) § 7526 giới hạn trợ cấp hàng năm không quá 100,000 USD cho mỗi phòng khám. Giới hạn này không được lập chỉ mục cho lạm phát và do đó, mức trợ cấp tối đa cho mỗi phòng khám ngày nay có giá trị thấp hơn nhiều. Do giá trị quan trọng mà LITC mang lại, TAS khuyến nghị Quốc hội tăng giới hạn cho mỗi phòng khám lên 150,000 USD và lập chỉ mục cho mức này sẽ tăng theo lạm phát.

• Làm rõ rằng cần có sự chấp thuận giám sát trước khi IRS áp dụng một số hình phạt nhất định. IRC § 6751(b)(1) nêu rõ: “Không áp dụng hình phạt nào theo tiêu đề này trừ khi quyết định ban đầu về đánh giá đó được người giám sát trực tiếp của cá nhân đưa ra quyết định đó phê duyệt (bằng văn bản)” Mặc dù có vẻ như việc yêu cầu người giám sát phê duyệt “quyết định ban đầu” có nghĩa là việc phê duyệt phải diễn ra trước khi đề xuất hình phạt, nhưng thời điểm đưa ra yêu cầu này đã là chủ đề của nhiều vụ kiện tụng.

• Yêu cầu sự đồng ý của người nộp thuế trước khi cho phép nhân viên Cố vấn hoặc Tuân thủ của IRS tham gia vào các cuộc họp của Văn phòng Khiếu nại Độc lập của IRS. Trước đây, các chức năng Tư vấn và Tuân thủ của IRS đã cung cấp thông tin đầu vào cho các cuộc họp Khiếu nại thông qua hồ sơ vụ việc của người nộp thuế và, nếu một vụ việc đặc biệt lớn hoặc phức tạp, thì tại một cuộc họp trước. Tuy nhiên, nhìn chung họ không tham dự các hội nghị Khiếu nại với người nộp thuế. Vào tháng 2016 năm XNUMX, Cơ quan Khiếu nại đã sửa đổi các quy tắc của mình để cho phép Viên chức Khiếu nại đưa nhân viên của Luật sư và Tuân thủ vào các cuộc họp của người nộp thuế như một vấn đề thường lệ. Báo cáo cho biết sự thay đổi này làm suy yếu ý định của Quốc hội trong việc “trấn an người nộp thuế về tính độc lập” của các Khiếu nại. TAS khuyến nghị Quốc hội yêu cầu Khiếu nại phải có được sự đồng ý trước của người nộp thuế trước khi đưa Luật sư hoặc nhân viên Tuân thủ vào bất kỳ cuộc họp nào giữa Khiếu nại và người nộp thuế.

• Làm rõ rằng người nộp thuế có thể yêu cầu bồi thường cho vợ/chồng vô tội để bào chữa trong các thủ tục thu nợ và các vụ phá sản. Quốc hội đã ban hành các quy định để giảm nhẹ “vợ hoặc chồng vô tội” khỏi trách nhiệm chung và một số trách nhiệm trong một số trường hợp nhất định. Nếu IRS từ chối yêu cầu của người nộp thuế về việc cứu trợ vợ/chồng vô tội, người nộp thuế thường có thể yêu cầu xem xét lại quyết định bất lợi tại Tòa án Thuế. Tuy nhiên, Tòa án Thuế không có thẩm quyền đối với các vụ kiện đòi nợ phát sinh theo IRC §§ 7402 hoặc 7403 hoặc đối với các thủ tục phá sản phát sinh theo Tiêu đề 11 của Bộ luật Hoa Kỳ.

• Sửa đổi Đạo luật Công bằng về Thuế cho Cựu chiến binh Bị Thương trong Chiến đấu năm 2016 để cho phép các cựu chiến binh của Cảnh sát biển nộp đơn yêu cầu tín dụng hoặc hoàn trả các khoản thuế bị khấu trừ do khuyết tật một cách không đúng cách. Đạo luật năm 2016 đã tạo ra một ngoại lệ đối với thời hiệu để cho phép hoàn trả trong thời hạn khác trong trường hợp Bộ trưởng Bộ Quốc phòng khấu trừ sai thuế từ khoản thanh toán thôi việc cho các cựu chiến binh bị thương. Mặc dù định nghĩa của bộ luật thuế về “lực lượng quân sự hoặc hải quân của Hoa Kỳ” bao gồm Cảnh sát biển, Đạo luật được soạn thảo đã loại trừ các cựu chiến binh của Cảnh sát biển khỏi phạm vi của nó. Có vẻ như việc loại bỏ Cảnh sát biển khỏi điều khoản giảm thuế DSP có thể là do lỗi soạn thảo.

• Làm rõ rằng Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia có thể thuê cố vấn pháp lý độc lập. IRC § 7803(c) yêu cầu Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia hoạt động độc lập với IRS ở các khía cạnh chính. Để giúp đảm bảo tính độc lập này, báo cáo của ủy ban hội nghị đi kèm với RRA 98 đã tuyên bố: “Các hội nghị mong muốn rằng Người bảo vệ Người nộp thuế Quốc gia có thể thuê và tham khảo ý kiến ​​của cố vấn nếu thích hợp”. Cho đến năm 2015, Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia đã có thể thuê luật sư để tư vấn cho mình, bảo vệ người nộp thuế và viết các phần chính trong hai báo cáo theo quy định của pháp luật trước Quốc hội. Để tiếp tục vận động cho người nộp thuế một cách hiệu quả và độc lập, Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế Quốc gia yêu cầu phải có ủy quyền theo luật định để thuê luật sư-cố vấn, những người không báo cáo cho các quan chức cơ quan khác.