10 Tháng Bảy, 2019

IR-2019-213

WASHINGTON - Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia Nina E. Olson hôm nay đã đưa ra một báo cáo báo cáo đặc biệt về Tín dụng thuế thu nhập kiếm được (EITC), đưa ra các khuyến nghị nhằm tăng tỷ lệ tham gia của những người nộp thuế đủ điều kiện và giảm số tiền yêu cầu bồi thường quá mức của những người nộp thuế không đủ điều kiện. Cũng trong ngày hôm nay, Dịch vụ Bênh vực Người nộp thuế (TAS) đã xuất bản bản đồ tàu điện ngầm mô tả “hành trình” của người nộp thuế trong hệ thống thuế nhằm giúp người nộp thuế và các nhà hoạch định chính sách hiểu rõ hơn về quy trình quản lý thuế.

Báo cáo đặc biệt về tín dụng thuế thu nhập kiếm được

Báo cáo EITC, Tín dụng thuế thu nhập kiếm được: Làm cho EITC có hiệu quả đối với người nộp thuế và Chính phủ, trình bày phần kiểm tra chi tiết về điểm mạnh và điểm yếu của EITC theo cơ cấu và quản lý hiện tại, đồng thời đưa ra các khuyến nghị về mặt lập pháp và hành chính để cải thiện nó. Báo cáo dài hơn 100 trang - gần một nửa nội dung và một nửa phần phụ lục bao gồm Bảng dữ liệu EITC (trang 49) và một tổng quan tài liệu toàn diện (trang 82).

“Nhưng báo cáo này không chỉ là một tài liệu nghiên cứu,” Olson viết trong lời nói đầu. “Đó là một lời kêu gọi hành động. Như chúng tôi trình bày trong suốt báo cáo này, cách cấu trúc EITC và cách IRS quản lý nó thường gây tổn hại cho chính những người đóng thuế mà IRS dự định phục vụ. Chúng tôi đã đưa ra các khuyến nghị cụ thể, hợp lý để giảm thiểu tác hại đó và cải cách việc quản lý EITC. Tất cả các khuyến nghị của chúng tôi đều có thể thực hiện được và được hỗ trợ bởi dữ liệu và nghiên cứu.”

Báo cáo đưa ra cả các khuyến nghị chung, mang tính khái niệm và các khuyến nghị cụ thể. Trong số các khuyến nghị chung:

• IRS, cơ quan chủ yếu coi mình là cơ quan thu thuế, nên thừa nhận rõ ràng hơn rằng họ có sứ mệnh thứ hai - đó là quản lý các chương trình phúc lợi như EITC. Quản lý lợi ích đòi hỏi một cách tiếp cận khác với việc thu thuế, bao gồm việc thuê nhân viên có các kỹ năng khác nhau và tạo ra một loạt các quy trình và quy trình riêng biệt để thực hiện nhiệm vụ thứ hai này. Mặc dù việc ngăn chặn các khoản thanh toán không phù hợp là một phần quan trọng trong công việc của mình, IRS cũng nên cố gắng đảm bảo rằng những người nộp thuế đang làm việc có thu nhập thấp nhận được các phúc lợi mà họ đủ điều kiện được hưởng và được đối xử một cách tôn trọng và công bằng. Báo cáo chỉ ra rằng những người nộp thuế đủ điều kiện thường mất đi những lợi ích mà họ được hưởng vì họ không yêu cầu những quyền lợi đó hoặc vì họ không thể điều hướng quy trình kiểm toán của IRS.

• Quốc hội nên xem xét khả năng quản lý các điều khoản về thuế, đặc biệt là các điều khoản liên quan đến gia đình và trẻ em mà tiêu chí đủ điều kiện có thể khó hoặc không muốn nói là IRS không thể xác minh. Khi IRS khó quản lý một điều khoản về thuế thì điều khoản đó dễ bị thanh toán không đúng cách hơn và có thể khiến một số người nộp thuế phải chịu sự giám sát bổ sung. Việc giám sát bổ sung này có thể đặc biệt nặng nề đối với những người nộp thuế có thu nhập thấp, khiến một số người phải từ bỏ vì họ không có kiến ​​thức hoặc khả năng chứng minh cho yêu cầu của mình.

• Quốc hội nên tiến hành các phiên điều trần giám sát thường xuyên của IRS trên cơ sở thường xuyên. Những phiên điều trần này sẽ tạo cơ hội cho IRS xác định những thành công và thách thức đối với các luật mà IRS quản lý. Trong trường hợp lợi ích về thuế thu nhập thấp, các phiên điều trần này cũng sẽ cung cấp một diễn đàn để Quốc hội lắng nghe trực tiếp từ các chuyên gia bên ngoài, bao gồm Phòng khám dành cho người nộp thuế thu nhập thấp, người khai thuế và những người khác có hiểu biết sâu sắc về những thách thức mà người nộp thuế thu nhập thấp và gia đình họ phải đối mặt.

Trong số các khuyến nghị cụ thể của báo cáo:

• Quốc hội nên xem xét việc thiết kế lại EITC để giảm gian lận bằng cách tách thành phần người lao động khỏi thành phần tín dụng dành cho quy mô gia đình và bằng cách sửa đổi định nghĩa về “đứa trẻ đủ điều kiện” để phản ánh tốt hơn các mối quan hệ gia đình hiện có.

• Quốc hội nên ủy quyền cho IRS thiết lập các tiêu chuẩn tối thiểu cho người khai thuế và nhà cung cấp phần mềm để bảo vệ người nộp thuế và cải thiện tính chính xác của các yêu cầu EITC.

• Quốc hội và IRS nên thực hiện các bước để đảm bảo các thủ tục tuân thủ EITC phù hợp với các quy định về thủ tục tố tụng hợp pháp và các quyền cơ bản của người nộp thuế. Các bước này nên bao gồm việc hạn chế sử dụng thẩm quyền đánh giá tóm tắt (còn được gọi là thẩm quyền “lỗi toán”) đối với các trường hợp thích hợp dựa trên tiêu chí rõ ràng, cập nhật và hiện đại hóa quy trình đánh giá tóm tắt, phát triển cơ cấu quyết định cấm nhằm bảo vệ quyền của người nộp thuế và làm rõ và cải thiện các thủ tục cho phép Tòa án Thuế xem xét các quyết định cấm.

Báo cáo được viết bởi một nhóm chuyên gia EITC có kinh nghiệm “thực tế” đại diện cho người nộp thuế. Dự án được dẫn dắt bởi Giáo sư Leslie Book của Trường Luật Đại học Villanova, người từng là “giáo sư thường trú” của TAS, và Margot Crandall-Hollick, một chuyên gia EITC của Cơ quan Nghiên cứu Quốc hội, người đã trình bày chi tiết cho TAS trong ba năm. -thời gian tháng. Họ đã hợp tác với một nhóm gồm luật sư-cố vấn của TAS, nhà phân tích nghiên cứu và kỹ thuật cũng như Người ủng hộ người nộp thuế địa phương. Một số thành viên trong nhóm đã từng làm việc tại Phòng khám dành cho người nộp thuế thu nhập thấp, nơi họ đại diện cho người nộp thuế trong các cuộc kiểm toán EITC và các vụ kiện tại Tòa án thuế. Nhóm đã tiến hành các cuộc phỏng vấn rộng rãi với các bên liên quan bên trong và bên ngoài, đồng thời biên soạn và xem xét hàng loạt tài liệu, nghiên cứu và dữ liệu về EITC cũng như các chương trình phúc lợi và tín dụng thuế khác ở các quốc gia khác.

Trong một ghi chú cá nhân, Olson chỉ ra rằng EITC được ban hành vào năm 1975 - cùng năm cô bắt đầu sự nghiệp của mình với tư cách là người khai thuế và cô có nhiều kinh nghiệm với chương trình này. Cô viết: “[A]là một người mẹ trẻ, mới ly hôn đang gặp khó khăn trong việc thanh toán các hóa đơn, bản thân tôi đã nhận được EITC. Về mặt chuyên môn, Olson đại diện cho những người yêu cầu EITC thông qua Phòng khám dành cho người nộp thuế thu nhập thấp do cô thành lập và đã làm việc sâu rộng về các vấn đề EITC với tư cách là Người ủng hộ người nộp thuế quốc gia.

Cô viết: “EITC và tôi đã là chị em trong suốt sự nghiệp thuế của mình. “Do đó, trong Báo cáo cuối cùng của tôi trước Quốc hội trước khi tôi nghỉ hưu với tư cách là Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia vào ngày 31 tháng 2019 năm XNUMX, thật phù hợp rằng chúng ta nên xuất bản tài liệu đặc biệt này.”

TAS công bố 'Bản đồ tàu điện ngầm' chi tiết minh họa hành trình của người nộp thuế trong hệ thống thuế

TAS đang phát hành một “bản đồ tàu điện ngầm” minh họa ở mức độ rất cao các giai đoạn trong hành trình của người nộp thuế trong hệ thống thuế - từ việc nhận được câu trả lời cho các câu hỏi về luật thuế cho đến kiểm toán, kháng cáo, thu thuế và kiện tụng. Bản đồ thể hiện rõ sự phức tạp của công tác quản lý thuế với nhiều mối liên hệ, chồng chéo, lặp lại giữa các giai đoạn. Đáng chú ý, nó cho thấy tại sao con đường tuân thủ thuế không phải lúc nào cũng dễ dàng định hướng.

Báo cáo thường niên năm 2018 của National Taxvocate gửi tới Quốc hội bao gồm một loạt “lộ trình” mô tả “hành trình” của người nộp thuế thông qua hệ thống thuế. Lộ trình được chia thành XNUMX giai đoạn: (i) chuẩn bị khai thuế; (ii) xử lý khai thuế; (iii) thông báo; (iv) kỳ thi; (v) kháng cáo; (vi) thu thập; và (vii) kiện tụng. Mục đích của lộ trình là giúp người nộp thuế và các nhà hoạch định chính sách hiểu rõ hơn về quy trình quản lý thuế.

Bản đồ tàu điện ngầm mở rộng các lộ trình trước đó bằng cách cung cấp mô tả trực quan rõ ràng về hành trình của người nộp thuế. Bản đồ tàu điện ngầm hiện có sẵn để xem trực tuyến và sẽ có bản cứng dưới dạng bản đồ in vào tháng tới. Để đặt hàng, hãy gọi số 800-829-3676 bắt đầu từ ngày 12 tháng 5341 và yêu cầu Ấn bản XNUMX.

Olson nói: “Bất kỳ ai nhìn vào bản đồ này sẽ hiểu rằng chúng tôi có một hệ thống thuế cực kỳ phức tạp mà người nộp thuế bình thường gần như không thể điều hướng được”. “Cá nhân tôi đã dành hàng chục giờ để thiết kế và chuẩn bị bản đồ này, cũng như nhiều nhân viên của tôi.”

Xem một video giới thiệu đến bản đồ tàu điện ngầm.

Do tính phức tạp và số bước ở mỗi giai đoạn, lộ trình ban đầu đã đơn giản hóa một số quy trình nhất định bằng cách bỏ qua nhiều bước phụ và đường vòng mà trong một số trường hợp có thể rất quan trọng. Để cung cấp một bức tranh hoàn chỉnh hơn, TAS sẽ nỗ lực phát triển một phiên bản tương tác đầy đủ của bản đồ tàu điện ngầm trong năm tới. Khi bản đồ tương tác được hoàn thành, người nộp thuế hoặc người đại diện sẽ có thể nhập vào đó ở bất kỳ bước nào và tìm hiểu thêm về bước đó cũng như các bước xung quanh. TAS hình dung rằng người nộp thuế hoặc người đại diện sẽ có thể nhập số thư hoặc thông báo IRS và tạo một cửa sổ bật lên cung cấp thông tin chính có liên quan, bao gồm cả vị trí của người nộp thuế trong quy trình và các bước tiếp theo sẽ là gì.

Olson cho biết: “Lộ trình kỹ thuật số này sẽ là đỉnh cao của nhiều năm làm việc và nghiên cứu của TAS về nhận thức và học tập của con người, sự rõ ràng của thông báo và trao quyền cho người nộp thuế”. “Tôi tin chắc rằng người nộp thuế phải có kiến ​​thức về quyền của họ trong một bộ máy quan liêu phức tạp như IRS. Nếu chỉ những người nộp thuế được đại diện bởi các chuyên gia thuế mới được tiếp cận những kiến ​​thức đó thì chúng ta sẽ không có một hệ thống thuế công bằng và chính đáng. Do đó, lộ trình kỹ thuật số sẽ là một công cụ mạnh mẽ để cải thiện khả năng tiếp cận công lý.”

Giới thiệu về Dịch vụ Bênh vực Người nộp thuế

Dịch vụ Bênh vực Người nộp thuế (TAS) là một độc lập tổ chức trong IRS giúp đỡ người nộp thuế và bảo vệ quyền của người nộp thuế. Số của người biện hộ địa phương của bạn có trong danh bạ địa phương của bạn và tại https://www.taxpayeradvocate.irs.gov/contact-us. Quý vị cũng có thể cuộc gọi Số điện thoại miễn phí của TAS là 877-777-4778. TAS có thể trợ giúp nếu bạn cần hỗ trợ giải quyết vấn đề IRS, nếu vấn đề của bạn gây khó khăn về tài chính hoặc nếu bạn tin rằng hệ thống hoặc thủ tục IRS không hoạt động như bình thường. Dịch vụ của chúng tôi là miễn phí. Để biết thêm thông tin về TAS và các quyền của bạn theo Tuyên ngôn về Quyền của Người nộp thuế, hãy truy cập https://www.taxpayeradvocate.irs.gov. Bạn có thể nhận thông tin cập nhật về các chủ đề thuế tại facebook.com/YourVoiceAtIRS, Twitter.com/YourVoiceatIRSvà YouTube.com/TASNTA.

Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia Nina Olson trình bày báo cáo cuối cùng của mình trước Quốc hội; xác định những thách thức ưu tiên mà IRS và TAS phải đối mặt

In thông cáo báo chí đầy đủ

IR-2019-110
20 Tháng Sáu, 2019

WASHINGTON - Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia Nina E. Olson hôm nay đã công bố bản 37 của mình^th và báo cáo cuối cùng cho Quốc hội trước khi tuyên bố nghỉ hưu trước đó vào ngày 31 tháng 18. Trong lời nói đầu, bà Olson phản ánh về 2019 năm làm việc của mình và đưa ra đánh giá của mình về những thách thức chính mà IRS và Dịch vụ Bênh vực Người nộp thuế (TAS) phải đối mặt trong những năm tới. Báo cáo cũng trình bày đánh giá về mùa lấp đầy năm XNUMX.

Bà Olson viết: “Tôi vô cùng biết ơn về cơ hội mà tôi có được để vận động thay mặt cho những người đóng thuế của đất nước chúng ta”. “Thật ngạc nhiên, bất chấp những thách thức trong việc tuân thủ bộ luật thuế nhiều triệu từ của chúng tôi, hơn 150 triệu người nộp thuế cá nhân và hơn 10 triệu doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ công dân của mình hàng năm bằng cách nộp tờ khai thuế thu nhập cho IRS. Đó là một thành tựu phi thường và chúng ta không nên coi đó là điều đương nhiên.”

Bà Olson nói tiếp: “Nhưng ngay cả khi hệ thống này hầu như luôn có tác dụng với hầu hết người nộp thuế thì nó lại không có tác dụng với hàng triệu người khác. Dịch vụ người nộp thuế còn thiếu sót một cách đáng tiếc. . . . Các thông báo kiểm toán của IRS thường không rõ ràng, khiến một số người nộp thuế mặc định 'đồng ý' với các đánh giá - ngay cả khi họ không nợ thuế. Và IRS không sàng lọc khả năng thanh toán trước khi thực hiện các hành động thu nợ, do đó gây ra hoặc làm trầm trọng thêm những khó khăn tài chính cho những người nộp thuế dễ bị tổn thương về tài chính. Vận động cho những người nộp thuế bị ảnh hưởng bởi những vấn đề như thế này, cả về mặt cá nhân lẫn tập thể, đã và sẽ tiếp tục là công việc của TAS.”

Những thách thức chính của IRS

Dịch vụ nộp thuế. Báo cáo cho biết dịch vụ người nộp thuế kém vẫn là thách thức lớn nhất mà người nộp thuế phải đối mặt khi làm việc với IRS. Lấy một ví dụ, nhân viên hỗ trợ qua điện thoại của IRS trong mùa khai thuế gần đây chỉ trả lời 25% số cuộc gọi của người nộp thuế trên toàn doanh nghiệp và thời gian chờ đợi đối với những người nộp thuế trung bình là 13 phút.

Báo cáo chỉ ra rằng Chương trình nghị sự quản lý của Chủ tịch năm 2018 nhấn mạnh tầm quan trọng của dịch vụ khách hàng chất lượng cao. Nó nói: “Khách hàng liên bang. . . xứng đáng có được trải nghiệm khách hàng sánh ngang – hoặc vượt xa – trải nghiệm của các tổ chức khu vực tư nhân hàng đầu,” và nó trích dẫn dữ liệu từ Chỉ số hài lòng của khách hàng Mỹ (ACSI) và Chỉ số trải nghiệm khách hàng liên bang của Forrester Hoa Kỳ làm tiêu chuẩn chính.

Những chỉ số đó cho thấy IRS hoạt động kém so với cả các tổ chức thuộc khu vực tư nhân và các cơ quan liên bang khác. Báo cáo ACSI năm 2018 xếp Bộ Tài chính đứng thứ 10^th trong số 12 Bộ Liên bang và nói rằng “hầu hết các chương trình [IRS] đều đạt điểm . . . thấp hơn nhiều so với mức trung bình ACSI quốc gia của toàn nền kinh tế và mức trung bình của chính phủ liên bang.” Tương tự, báo cáo Forrester năm 2019 xếp IRS 13^th trong số 15 cơ quan liên bang và mô tả điểm trải nghiệm khách hàng của IRS là “rất kém”.

Báo cáo của National Taxpayer Advocate cho biết IRS không thực hiện các bước thích hợp để giải quyết những thiếu sót trong dịch vụ của mình. Trong khi đề xuất ngân sách của Cơ quan Quản lý cho năm tài chính (FY) 2020 yêu cầu tăng 5.0 phần trăm cho việc thực thi, nó lại yêu cầu giảm 6.6 phần trăm trong tài trợ dịch vụ của người đóng thuế.

Bà Olson viết: “Cách tiếp cận này tương đương với việc cướp Peter để trả cho Paul”. “Không còn nghi ngờ gì nữa rằng những hạn chế về ngân sách đã hạn chế năng lực phục vụ người nộp thuế của IRS, nhưng IRS không nên đổ lỗi cho Quốc hội về việc thiếu nguồn tài trợ cho dịch vụ của người đóng thuế khi chính cơ quan này đang đề xuất chuyển nguồn tài trợ ra khỏi các dịch vụ dành cho người đóng thuế. Hơn nữa, những hạn chế về ngân sách không thể được sử dụng như một lời bào chữa đa mục đích cho sự tầm thường. Đạo luật Người nộp thuế là trên hết chỉ đạo IRS phát triển chiến lược dịch vụ khách hàng toàn diện trong vòng một năm. IRS nên sử dụng yêu cầu đó như một cơ hội để suy nghĩ sáng tạo về những cách tốt hơn để thực sự đặt 'người nộp thuế lên hàng đầu'”.

Sử dụng thích hợp các ứng dụng tự phục vụ. Trong Kế hoạch chiến lược năm tài chính 2018-2022, IRS đã thiết lập “Tỷ lệ tham gia tự hỗ trợ của doanh nghiệp” như một trong những biện pháp chính để phục vụ người nộp thuế. Theo IRS, “[t]ông ấy đo lường phần trăm trường hợp người nộp thuế sử dụng một trong các kênh dịch vụ tự hỗ trợ của IRS (I E, cuộc gọi tự động, dịch vụ web) so với việc cần hỗ trợ từ nhân viên IRS (I E, mặt đối mặt, qua điện thoại, qua thư từ giấy).

Báo cáo của National Taxpayer Advocate trích dẫn dữ liệu khảo sát từ Forrester Research và một khảo sát riêng biệt được công bố gần đây trên Harvard Business Review rằng, kết hợp lại, cho thấy những khách hàng sử dụng Internet cảm thấy thoải mái với việc tự hỗ trợ đối với một số loại tương tác nhưng thích liên hệ cá nhân hơn (bởi qua điện thoại hoặc gặp trực tiếp) cho người khác, đặc biệt là những vấn đề liên quan đến sự không chắc chắn và việc ra quyết định phức tạp có thể gây ra lo lắng.

Bà Olson viết: “Áp dụng những phát hiện này cho IRS, với quyền hạn điều tra, kiểm toán và thu thập tuyệt vời của nó, “rõ ràng là mọi tương tác với cơ quan này đều có khả năng gây lo lắng. Quan sát này đã khiến tôi phát triển cái mà tôi gọi là Chỉ số lo lắng của người nộp thuế như một phương pháp phân tích cách IRS nên tổ chức các tương tác với người nộp thuế. Chỉ cần đặt, khi khả năng gây lo lắng của một tương tác nhất định tăng lên thì khả năng tiếp cận tương tác giữa người với người của người nộp thuế cũng tăng lên.”

Báo cáo thường niên năm 2018 của Người ủng hộ người nộp thuế quốc gia gửi tới Quốc hội bao gồm “lộ trình” xác định các giai đoạn trong “hành trình” của người nộp thuế thông qua hệ thống thuế. Báo cáo ngày hôm nay cho biết, bằng cách sử dụng các lộ trình, “chúng ta có thể dễ dàng xác định mức độ lo lắng của người nộp thuế gia tăng và sự can thiệp của con người được đảm bảo ở đâu. Ví dụ: trong Lộ trình xử lý tờ khai của chúng tôi, nếu tờ khai hoàn thuế của người nộp thuế bị sa lầy trong quy trình Đánh cắp danh tính hoặc trong chương trình xác minh tiền lương trước khi hoàn trả, thì những sự chậm trễ này sẽ gây ra lo lắng. Trường hợp việc hoàn thuế của người nộp thuế bị dừng nhiều sự chậm trễ, sự lo lắng tăng vọt.”

Báo cáo kêu gọi IRS sử dụng khái niệm “Chỉ số lo lắng của người nộp thuế” để xác định nơi nào trong quá trình này cần liên hệ cá nhân nhất và tiếp tục cung cấp dịch vụ cá nhân trong những trường hợp này.

Đối xử với những người nộp thuế dễ bị tổn thương về mặt tài chính. Bộ luật Thuế vụ và các thủ tục riêng của IRS có các quy tắc được thiết kế để bảo vệ người nộp thuế gặp khó khăn về kinh tế trước hành động thu nợ của IRS. Ví dụ: IRS phải công bố một khoản thuế nếu xác định khoản thuế này “đang gây khó khăn kinh tế do điều kiện tài chính của người nộp thuế” và IRS phải trợ cấp cho các chi phí sinh hoạt cơ bản của người nộp thuế (được gọi là “Chi phí sinh hoạt được phép” ) khi xem xét liệu có nên thỏa hiệp một khoản nợ thuế hay không.

Tuy nhiên, IRS thường không đánh giá liệu có khó khăn kinh tế hay không trừ khi và cho đến khi người nộp thuế yêu cầu làm như vậy. Đặc biệt, nó không cố gắng xác định liệu người nộp thuế có đang gặp khó khăn về kinh tế hay không trước chấp nhận các thỏa thuận trả góp đầy đủ hoặc nộp thuế. Do đó, báo cáo cho biết, những người nộp thuế đã ký kết khoảng 2.1 triệu thỏa thuận trả góp hợp lý trong năm tài chính 2018 và khoảng 40% những người nộp thuế đó có thu nhập bằng hoặc thấp hơn Chi phí sinh hoạt cho phép của họ. Tỷ lệ vỡ nợ đối với những người nộp thuế đó là 39% - gấp khoảng bảy lần tỷ lệ vỡ nợ đối với những người nộp thuế có thu nhập cao hơn.

Bà Olson viết: “[T]he Hệ thống thu thuế IRS ủng hộ những người nộp thuế có hiểu biết, những người hiểu cách yêu cầu các giải pháp thay thế thu nợ và, ít nhất là về mặt tương đối, phân biệt đối xử với những người nộp thuế không có kiến ​​​​thức đó”. “Đó không phải là cách mà một hệ thống thuế công bằng nên hoạt động và nó cần phải thay đổi.”

Báo cáo đưa ra hai khuyến nghị. Đầu tiên, IRS khuyến nghị IRS tạo một thuật toán dựa trên dữ liệu nội bộ của mình (khai thuế, Biểu mẫu W-2 và Biểu mẫu 1099) để xác định những người nộp thuế có nguy cơ gặp khó khăn về kinh tế; sau đó, nếu người nộp thuế được xác định như vậy gọi cho IRS hoặc tìm cách ký kết thỏa thuận trả góp trực tuyến, IRS có thể sử dụng dữ liệu đó để kích hoạt màn hình “bật lên” lưu ý khả năng gặp khó khăn về kinh tế và cung cấp thông tin về các lựa chọn thay thế thu nợ. Thứ hai, báo cáo khuyến nghị IRS gửi thư mô tả các lựa chọn thay thế thu nợ cho những người nộp thuế mà dữ liệu của họ cho thấy có nguy cơ gặp khó khăn về kinh tế trước nó đánh vào tài sản của họ. Báo cáo cho biết: “Một bức thư rõ ràng sẽ giúp ích rất nhiều trong việc san bằng sân chơi bằng cách cung cấp thông tin giống nhau cho tất cả những người nộp thuế bị ảnh hưởng”.

Đánh giá mùa nộp hồ sơ

Đối với hầu hết người nộp thuế, mùa khai thuế năm 2019 diễn ra suôn sẻ. IRS đã nhận được khoảng 137 triệu tờ khai thuế thu nhập cá nhân và phát hành khoảng 96 triệu khoản tiền hoàn lại, với số tiền hoàn lại trung bình là 2,725 USD. Khoảng 92 phần trăm tờ khai được nộp bằng điện tử và khoảng 87 phần trăm người nộp thuế nhận được tiền hoàn lại đã chọn nhận chúng thông qua gửi tiền trực tiếp. Những số liệu thống kê này có thể so sánh với năm trước.

Ngược lại, mức độ dịch vụ lại giảm đối với những người đóng thuế cần sự hỗ trợ từ IRS. Điểm chuẩn “Mức dịch vụ” (LOS) của IRS trên đường dây điện thoại Quản lý tài khoản đã giảm từ 80% trong mùa khai báo năm 2018 xuống còn 67% trong năm nay. Thời gian chờ trên những dòng đó đã tăng từ mức trung bình 5.1 phút lên 9.0 phút. Một phần của sự suy giảm có thể là do chính phủ đóng cửa một phần.

Báo cáo cho biết IRS sử dụng các thước đo hiệu suất hẹp cho thấy cơ quan này đang hoạt động tốt nhưng không phản ánh trải nghiệm của người nộp thuế. Bất chấp thước đo điểm chuẩn của IRS cho thấy LOS là 67% trên đường dây Quản lý tài khoản, nhân viên hỗ trợ qua điện thoại của IRS chỉ trả lời 23% số cuộc gọi nhận được. Đối với những người nộp thuế gọi đến các đường dây điện thoại tuân thủ (tách biệt với đường dây Quản lý tài khoản), hiệu suất còn kém hơn. LOS trên các dây chuyền Hệ thống Thu thập Tự động khác nhau là 33% và thời gian lưu giữ trung bình là 41 phút.

Các vấn đề ưu tiên của TAS cho năm tài chính 2020

 Báo cáo xác định và thảo luận về 12 vấn đề ưu tiên mà TAS có kế hoạch tập trung vào trong năm tài chính sắp tới. Trong số các vấn đề chính là:

1. Tạo và cung cấp lộ trình tranh cãi về thuế trực tuyến. Báo cáo thường niên năm 2018 của National Taxvocate gửi tới Quốc hội bao gồm một loạt “lộ trình” mô tả “hành trình” của người nộp thuế thông qua hệ thống thuế, bao gồm bảy giai đoạn: (i) chuẩn bị khai thuế; (ii) xử lý khai thuế; (iii) thông báo; (iv) kỳ thi; (v) kháng cáo; (vi) thu thập; và (vii) kiện tụng. Mục đích nhằm giúp người nộp thuế hiểu rõ hơn về quy trình quản lý thuế, đặc biệt khi họ gặp khó khăn. Kể từ khi công bố báo cáo năm 2018, TAS đã tiếp tục phát triển các cách thể hiện hành trình của người nộp thuế một cách trực quan bằng cách đặt các chặng theo định dạng tàu điện ngầm hoặc bản đồ tàu điện ngầm. Bản đồ này dự kiến ​​sẽ được phát hành vào tháng tới.

   Do tính phức tạp và số bước ở mỗi giai đoạn, lộ trình ban đầu đã đơn giản hóa một số quy trình nhất định bằng cách bỏ qua nhiều bước phụ và đường vòng mà trong một số trường hợp có thể rất quan trọng. Để cung cấp một bức tranh hoàn chỉnh hơn, TAS sẽ nỗ lực phát triển một phiên bản tương tác đầy đủ của bản đồ tàu điện ngầm/tàu điện ngầm trong những tháng tới. Khi bản đồ tương tác được hoàn thành, người nộp thuế hoặc người đại diện sẽ có thể nhập vào đó ở bất kỳ bước nào và tìm hiểu thêm về bước đó cũng như các bước xung quanh. TAS hình dung rằng người nộp thuế hoặc người đại diện sẽ có thể nhập số của thư hoặc thông báo và tạo một cửa sổ bật lên cung cấp thông tin chính có liên quan, bao gồm cả vị trí của người nộp thuế trong quy trình và các bước tiếp theo sẽ là gì.

2. Những hạn chế về khả năng người nộp thuế Amish nhận được toàn bộ lợi ích tín dụng thuế dành cho trẻ em. Là một phần của Đạo luật Việc làm và Cắt giảm Thuế (TCJA), Quốc hội đã áp đặt yêu cầu người nộp thuế phải cung cấp số An sinh Xã hội (SSN) cho mọi trẻ em đủ điều kiện mà họ yêu cầu Tín dụng Thuế Trẻ em (CTC). Yêu cầu này nhằm mục đích ngăn chặn các yêu cầu bồi thường của người đóng thuế có con cái không đủ điều kiện nhận SSN. Tuy nhiên, yêu cầu này cũng đã tạo ra xung đột với niềm tin tôn giáo của người Amish và một số nhóm tôn giáo khác. Trong một số trường hợp, niềm tin tôn giáo cấm người nộp thuế nhận trợ cấp của chính phủ. Do đó, nhiều cá nhân trong cộng đồng Amish không chấp nhận trợ cấp An sinh xã hội và nhận SSN. IRS đã đưa ra quan điểm rằng họ sẽ không cung cấp đầy đủ lợi ích CTC cho những người nộp thuế này.

   Trước khi ban hành yêu cầu SSN, IRS đã sử dụng một thủ tục cho phép người nộp thuế Amish yêu cầu CTC mà không cần đặt số nhận dạng trên dòng phụ thuộc trên tờ khai của họ. Kể từ khi ban hành yêu cầu SSN của TCJA, IRS đã tạo ra một ngoại lệ cho trẻ em sinh ra và chết trong cùng hoặc năm liên tiếp và do đó không nhận được SSN nhưng có thể được yêu cầu vì mục đích CTC. Tuy nhiên IRS đã từ chối tạo ra một ngoại lệ cho người nộp thuế Amish. Báo cáo tóm tắt các điều khoản liên quan của Đạo luật Khôi phục Tự do Tôn giáo và các quyết định quan trọng của Tòa án Tối cao Hoa Kỳ xác định các trường hợp trong đó chính phủ phải tạo ra các ngoại lệ đối với các luật có khả năng áp dụng chung để tạo điều kiện cho việc tự do tôn giáo.

   Nói chung, các tòa án buộc các luật đặt gánh nặng cho việc thực hành tôn giáo phải chịu sự kiểm tra giám sát chặt chẽ, chỉ cho phép áp dụng các điều khoản nặng nề nếu chính phủ có thể chứng minh rằng việc áp dụng gánh nặng đối với một người (i) là để thúc đẩy một quy định bắt buộc của chính phủ. và (ii) là phương tiện ít hạn chế nhất để thúc đẩy lợi ích chính phủ hấp dẫn đó. Báo cáo lập luận rằng việc cấm người Amish nhận CTC không phải là biện pháp ít hạn chế nhất hiện có vì IRS trước đây đã phát triển và áp dụng các thủ tục để cho phép họ nhận trợ cấp mà không cần SSN. Nó cũng chỉ ra rằng cha mẹ của những đứa trẻ sinh ra và chết trong cùng một năm hoặc liên tiếp, mặc dù thông cảm nhưng không phải là “tầng lớp được bảo vệ” theo luật, trong khi những người không có SSN vì niềm tin tôn giáo của họ là “ tầng lớp được bảo vệ” và do đó có quyền được hưởng nhiều chỗ ở hơn. Trong năm tài chính 2020, TAS sẽ tiếp tục kêu gọi IRS cho phép người nộp thuế Amish không có SSN nhận được đầy đủ quyền lợi CTC khi đủ điều kiện.

Khối báo cáo bổ sung

Cơ quan Bảo vệ Người nộp thuế Quốc gia sẽ phát hành thêm hai tập báo cáo này vào tháng tới. Phần đầu tiên sẽ bao gồm các phản hồi chung của IRS đối với từng khuyến nghị hành chính mà Người ủng hộ đã đề xuất trong Báo cáo thường niên năm 2018 của cô ấy trước Quốc hội cũng như phản hồi cụ thể của IRS đối với từng khuyến nghị. Tập này cũng sẽ chứa phân tích của TAS về các phản hồi của IRS và trong một số trường hợp sẽ nêu chi tiết sự không đồng tình của TAS với quan điểm của IRS.

Tập bổ sung thứ hai sẽ bao gồm đánh giá toàn diện về Tín dụng Thuế Thu nhập kiếm được (EITC) và sẽ đưa ra các khuyến nghị nhằm tăng tỷ lệ tham gia của những người nộp thuế đủ điều kiện và giảm số tiền yêu cầu bồi thường vượt mức của những người nộp thuế không đủ điều kiện. Trong mùa xuân, Giáo sư Leslie Book của Trường Luật Villanova, một chuyên gia hàng đầu về EITC, từng là “giáo sư thường trú” tại TAS, và Margot Crandall-Hollick, một chuyên gia EITC của Cơ quan Nghiên cứu Quốc hội, đã làm việc với TAS về một dự án chi tiết. Cùng với các chuyên gia và nhân viên nghiên cứu EITC của TAS, họ đã tiến hành đánh giá rộng rãi các nghiên cứu EITC hiện có và soạn thảo một bộ khuyến nghị toàn diện để hỗ trợ Quốc hội và IRS cải thiện chương trình.

Ngoài ra, National Taxpayer Advocate có kế hoạch xuất bản bản đồ tàu điện ngầm/tàu điện ngầm mô tả “hành trình” của người nộp thuế thông qua hệ thống thuế vào tháng 7 ở cả dạng kỹ thuật số và bản cứng.

* * * * * * *

Theo luật, Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia phải nộp hai báo cáo hàng năm cho Ủy ban về Cách thức và Phương tiện của Hạ viện và Ủy ban Tài chính của Thượng viện. Đạo luật yêu cầu các báo cáo này phải được gửi trực tiếp tới Ủy ban mà không có bất kỳ sự xem xét hoặc nhận xét trước nào từ Ủy viên Thuế vụ, Bộ trưởng Tài chính, Ban Giám sát IRS, bất kỳ quan chức hoặc nhân viên nào khác của Bộ Tài chính hoặc Văn phòng. về Quản lý và Ngân sách. Báo cáo đầu tiên phải xác định các mục tiêu của Văn phòng Bênh vực Người nộp thuế cho năm tài chính bắt đầu từ năm dương lịch đó. Báo cáo thứ hai phải thảo luận về ít nhất 20 vấn đề nghiêm trọng nhất mà người nộp thuế gặp phải, xác định 10 vấn đề về thuế thường xuyên bị kiện tụng nhất tại tòa án và đưa ra các khuyến nghị hành chính và pháp lý để giải quyết các vấn đề của người nộp thuế.

Người ủng hộ người nộp thuế quốc gia viết blog hàng tuần về các vấn đề chính trong quản lý thuế. Nhấp chuột tại đây để đăng ký. Có thể tìm thấy các blog trước đây của Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia tại đây.

Giới thiệu về Dịch vụ Bênh vực Người nộp thuế

 Dịch vụ Bênh vực Người nộp thuế (TAS) là một độc lập tổ chức trong IRS giúp đỡ người nộp thuế và bảo vệ quyền của người nộp thuế. Số của người biện hộ địa phương của bạn có trong danh bạ địa phương của bạn và tại https://www.taxpayeradvocate.irs.gov/contact-us. Quý vị cũng có thể cuộc gọi Số điện thoại miễn phí của TAS là 877-777-4778. TAS có thể trợ giúp nếu bạn cần hỗ trợ giải quyết vấn đề IRS, nếu vấn đề của bạn gây khó khăn về tài chính hoặc nếu bạn tin rằng hệ thống hoặc thủ tục IRS không hoạt động như bình thường. Dịch vụ của chúng tôi là miễn phí. Để biết thêm thông tin về TAS và các quyền của bạn theo Tuyên ngôn về Quyền của Người nộp thuế, hãy truy cập https://www.taxpayeradvocate.irs.gov. Bạn có thể nhận thông tin cập nhật về các chủ đề thuế tại facebook.com/YourVoiceAtIRS, Twitter.com/YourVoiceatIRSvà YouTube.com/TASNTA.