Hóa đơn quyền của người nộp thuế
Cụm từ tìm kiếm phổ biến:
Tin Tức
Trợ giúp
Báo cáo
Điều khoản thuế
Thông báo
Thoát tìm kiếm
Trang chủ > Báo cáo > Báo cáo thường niên năm 2021 trình Quốc hội > Báo cáo đầy đủ

Tiêu đề báo cáo đầy đủ

Báo cáo đầy đủ

Báo cáo Thường niên gửi Quốc hội tạo ra một cuộc đối thoại ở các cấp cao nhất của chính phủ để giải quyết các vấn đề của người nộp thuế, bảo vệ quyền của người nộp thuế và giảm bớt gánh nặng cho người nộp thuế.

Nội dung báo cáo

Tóm tắt điều hành & Tải xuống đầy đủ

Báo cáo thường niên năm 2021 trước Quốc hội

lời nói đầu

  1. Lời giới thiệu của Người ủng hộ người nộp thuế quốc gia
  2. Đánh giá quyền và dịch vụ của người nộp thuế: Các biện pháp thực hiện của IRS và dữ liệu liên quan đến quyền và dịch vụ của người nộp thuế
  3. Xem nhanh các vấn đề nghiêm trọng nhất
  4. Điểm nổi bật về thành công của TAS trong suốt năm qua
  5. Biên soạn và xác thực dữ liệu

Những vấn đề nghiêm trọng nhất mà người nộp thuế gặp phải

Giới thiệu

  1. CHỊU TRÌNH XỬ LÝ VÀ HOÀN TIỀN: Trì hoãn xử lý và hoàn tiền quá mức gây tổn hại cho người nộp thuế
  2. TUYỂN DỤNG, TUYỂN DỤNG VÀ ĐÀO TẠO CỦA IRS: Thiếu nhân viên đủ trình độ và được đào tạo cao cản trở việc quản lý thuế hiệu quả
  3. DỊCH VỤ ĐIỆN THOẠI VÀ TRỰC TIẾP: Người nộp thuế phải đối mặt với những thách thức đáng kể khi tiếp cận các đại diện IRS do thiếu sót lâu dài và các biến chứng của đại dịch
  4. MINH BẠCH VÀ RÕ RÀNG: IRS thiếu tính minh bạch chủ động và không cung cấp thông tin kịp thời, chính xác và rõ ràng
  5. TRÌ HOÃN MÙA NỘP ĐƠN: Hàng triệu người nộp thuế gặp khó khăn, thách thức trong Mùa khai thuế năm 2021
  6. TÀI KHOẢN TRỰC TUYẾN: Tài khoản trực tuyến của IRS không có đủ chức năng và tích hợp với các công cụ hiện có để đáp ứng nhu cầu của người nộp thuế và người hành nghề
  7. TRUYỀN THÔNG KỸ THUẬT SỐ: Các công cụ liên lạc kỹ thuật số quá hạn chế, khiến việc liên lạc với IRS trở nên khó khăn không cần thiết
  8. Rào cản nộp hồ sơ điện tử: Rào cản nộp hồ sơ điện tử làm tăng gánh nặng cho người nộp thuế, gây ra sự chậm trễ trong việc xử lý và lãng phí tài nguyên IRS
  9. KIỂM TOÁN TƯƠNG ỨNG: Người nộp thuế thu nhập thấp gặp phải rào cản giao tiếp cản trở việc giải quyết kiểm toán, dẫn đến gánh nặng gia tăng và hậu quả cuối cùng đối với người nộp thuế, IRS, TAS và Tòa án thuế
  10. THU: Các chính sách và thủ tục thu nợ của IRS có tác động tiêu cực đến người nộp thuế thu nhập thấp

Các vấn đề kiện tụng nhiều nhất

Vận động trường hợp TAS
Vận động trường hợp TAS
TAS sử dụng Chỉ thị ủng hộ người nộp thuế để ủng hộ sự thay đổi

Phụ lục
Phụ lục 1: 25 vấn đề vận động trường hợp hàng đầu trong năm tài chính 2021 theo Biên nhận của TAMIS
Phụ lục 2: Danh mục dịch vụ đại diện cho người nộp thuế
Phụ lục 3: Các thước đo và chỉ số thực hiện TAS
Phụ lục 4: Bảng chú giải từ viết tắt

Sách Tím ủng hộ người nộp thuế năm 2022: Tổng hợp các khuyến nghị pháp lý nhằm tăng cường quyền của người nộp thuế và cải thiện quản lý thuế

Sách Tím ủng hộ người nộp thuế năm 2022: Tổng hợp các khuyến nghị pháp lý nhằm tăng cường quyền của người nộp thuế và cải thiện quản lý thuế

GIỚI THIỆU

TĂNG CƯỜNG QUYỀN CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ VÀ DỊCH VỤ NGƯỜI NỘP THUẾ

  1. Nâng cao tầm quan trọng của Tuyên ngôn về Quyền của Người nộp thuế bằng cách thiết kế lại Đạo luật này thành Mục 1 của Bộ luật Thuế vụ
  2. Cải cách cơ cấu ngân sách IRS và cung cấp đủ kinh phí để cải thiện trải nghiệm của người nộp thuế và hiện đại hóa hệ thống công nghệ thông tin của IRS

CẢI THIỆN QUY TRÌNH NỘP ĐƠN

  1. Coi các khoản thanh toán và tài liệu thuế được gửi bằng điện tử là kịp thời nếu được gửi trước thời hạn áp dụng
  2. Cho phép IRS thiết lập các tiêu chuẩn năng lực tối thiểu cho người khai thuế liên bang
  3. Yêu cầu IRS làm việc với các công ty phần mềm thuế để kết hợp công nghệ quét cho tờ khai thuế thu nhập cá nhân nộp trên giấyhoặc tờ khai thuế thu nhập cá nhân được lập bằng điện tử nhưng được nộp trên giấy
  4. Kéo dài thời gian để các doanh nghiệp nhỏ thực hiện các cuộc bầu cử theo Chương S
  5. Điều chỉnh Thời hạn nộp thuế ước tính của cá nhân thành hàng quý
  6. Hài hòa các yêu cầu báo cáo đối với người nộp thuế tuân theo cả Báo cáo về tài khoản tài chính và ngân hàng nước ngoài cũng như Đạo luật tuân thủ thuế tài khoản nước ngoài bằng cách loại bỏ sự trùng lặp và loại trừ các tài khoản được duy trì bởi người Hoa Kỳ ở các quốc gia nơi họ là cư dân thực sự
  7. Điều chỉnh ngưỡng nộp hồ sơ cho người nộp thuế nộp hồ sơ như đã kết hôn và nộp hồ sơ riêng cho cá nhân người nước ngoài không cư trú
  8. Sửa đổi Giai đoạn xem xét để cho phép các khoản tín dụng hoặc hoàn thuế theo IRC § 6511(b)(2)(A) để bao gồm khoảng thời gian trì hoãn thời gian nộp tờ khai theo IRC § 7508A

CẢI THIỆN QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ VÀ THU THẬP

  1. Yêu cầu Thông báo Lỗi Toán học Mô tả (các) lý do điều chỉnh một cách cụ thể, thông báo cho người nộp thuế rằng họ có thể yêu cầu giảm bớt trong vòng 60 ngày và được gửi qua thư bảo đảm
  2. Tiếp tục hạn chế việc IRS sử dụng “Cơ quan quản lý lỗi toán học” để phân loại rõ ràng các danh mục được quy định theo quy định
  3. Yêu cầu xem xét quản lý độc lập và phê duyệt bằng văn bản trước khi IRS có thể đưa ra các lệnh cấm nhiều năm cấm người nộp thuế nhận một số khoản tín dụng thuế và làm rõ rằng Tòa án thuế có thẩm quyền xem xét việc xác nhận các lệnh cấm nhiều năm
  4. Dành thêm thời gian để người nộp thuế yêu cầu bỏ đánh giá lỗi toán học bằng với thời gian bổ sung được phép để phản hồi thông báo thiếu sót khi thông báo lỗi toán học được gửi đến một người bên ngoài Hoa Kỳ
  5. Sửa đổi IRC § 6212 để quy định rằng việc đánh giá các hình phạt báo cáo thông tin nước ngoài theo IRC § 6038, 6038A, 6038B, 6038C và 6038D phải tuân theo các thủ tục thiếu sót
  6. Sửa đổi IRC § 6330 để mang lại “Cơ hội tranh chấp” về trách nhiệm pháp lý cơ bản có nghĩa là cơ hội tranh chấp trách nhiệm pháp lý đó trong diễn đàn tư pháp trả trước
  7. Sửa đổi IRC § 6402(a) để cấm phần bù trừ của khoản tín dụng thuế thu nhập kiếm được (EITC) trong khoản hoàn thuế
  8. Yêu cầu IRS miễn phí sử dụng đối với những người nộp thuế tham gia các thỏa thuận trả góp chi phí thấp hoặc những người có tổng thu nhập đã điều chỉnh bằng hoặc thấp hơn 250% mức nghèo liên bang
  9. Cải thiện khả năng tiếp cận chương trình thỏa hiệp bằng cách bãi bỏ yêu cầu thanh toán một phần và cơ cấu lại phí người dùng
  10. Sửa đổi yêu cầu Văn phòng Luật sư trưởng phải xem xét một số đề nghị thỏa hiệp
  11. Sửa đổi IRC § 7122 để yêu cầu IRS hoàn trả bất kỳ khoản thanh toán nào được thu theo quyền lưu giữ thuế liên bang vượt quá số tiền của một đề nghị thỏa hiệp được chấp nhận
  12. Yêu cầu IRS gửi thông báo ít nhất hàng quý cho người nộp thuế có nợ thuế quá hạn
  13. Làm rõ thời điểm bắt đầu khoảng thời gian hai năm để yêu cầu hoàn trả tiền thu thuế
  14. Bảo vệ quỹ hưu trí khỏi các khoản thuế IRS, bao gồm cả cái gọi là thuế “tự nguyện”, trong trường hợp người nộp thuế không có “hành vi trắng trợn”
  15. Cung cấp các biện pháp bảo vệ người nộp thuế trước khi IRS đề xuất nộp đơn kiện tịch thu tài sản thế chấp đối với nơi ở chính
  16. Cung cấp các quyền theo đúng thủ tục thu nợ cho các bên thứ ba nắm giữ quyền sở hữu hợp pháp đối với tài sản chịu sự điều hành của IRS
  17. Gia hạn thời hạn để người nộp thuế khởi kiện đòi bồi thường thiệt hại do hành động thu nợ không đúng quy định
  18. Chỉ đạo IRS triển khai công thức tự động để xác định người nộp thuế có nguy cơ gặp khó khăn kinh tế
  19. Sửa đổi các quy tắc thu nợ tư nhân để loại bỏ những người nộp thuế dự định bị loại trừ bởi Đạo luật đầu tiên về người nộp thuế

CẢI CÁCH QUY ĐỊNH HÌNH PHẠT VÀ LÃI SUẤT

  1. Chuyển khoản tiền phạt thuế ước tính thành khoản dự phòng lãi suất để phản ánh đúng bản chất của nó
  2. Áp dụng một mức lãi suất cho mỗi kỳ tính thuế ước tính
  3. Trả lãi cho người nộp thuế đối với khoản nộp vượt quá số tiền thuế ước tính ở mức tương tự Người nộp thuế phải nộp phạt do nộp thiếu tiền thuế ước tính
  4. Giảm mức phạt tiền thuế liên bang áp dụng đối với những người nộp thuế nộp tiền thuế đúng hạn
  5. Mở rộng biện pháp bào chữa có lý do hợp lý đối với hình phạt không khai thuế đối với những người nộp thuế dựa vào người khai thuế để khai thuế điện tử
  6. Cho phép xử phạt những người khai thuế có hành vi gian lận hoặc hành vi sai trái bằng cách sửa đổi tờ khai thuế của người nộp thuế
  7. Làm rõ rằng cần có sự phê duyệt của giám sát theo IRC § 6751(b) trước khi đề xuất các hình phạt
  8. Yêu cầu Nhân viên xác định và Người giám sát phê duyệt tất cả các hình phạt do sơ suất theo IRC § 6662(b)(1)
  9. Sửa đổi Định nghĩa “Cố ý” nhằm mục đích tìm ra báo cáo về các hành vi vi phạm tài khoản tài chính và ngân hàng nước ngoài và giảm mức phạt tối đa

TĂNG CƯỜNG QUYỀN CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ TRƯỚC VĂN PHÒNG KHIẾU NẠI

  1. Yêu cầu sự đồng ý của người nộp thuế trước khi cho phép cố vấn hoặc nhân viên tuân thủ của IRS tham gia vào các cuộc họp khiếu nại

TĂNG CƯỜNG VĂN PHÒNG BỘ VẬN HÀNH NGƯỜI NỘP THUẾ

  1. Làm rõ rằng Người ủng hộ người nộp thuế quốc gia có thể thuê cố vấn pháp lý để giúp cô ấy có thể bào chữa hiệu quả hơn cho người nộp thuế
  2. Làm rõ thẩm quyền của Cơ quan bảo vệ người nộp thuế quốc gia trong việc đưa ra các quyết định nhân sự nhằm bảo vệ tính độc lập của Văn phòng cơ quan bảo vệ người nộp thuế
  3. Làm rõ quyền truy cập vào hồ sơ, cuộc họp và thông tin khác của Dịch vụ hỗ trợ người nộp thuế
  4. Ủy quyền cho Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia nộp Bản tóm tắt của Amicus
  5. Yêu cầu IRS giải quyết các nhận xét của Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia trong Quy tắc Cuối cùng
  6. Ủy quyền cho Văn phòng Người đại diện cho Người nộp thuế để hỗ trợ một số người nộp thuế trong thời gian phân bổ tài chính bị mất hiệu lực
  7. Bãi bỏ quy định đình chỉ theo IRC § 7811(d) đối với người nộp thuế đang tìm kiếm sự hỗ trợ từ Dịch vụ hỗ trợ người nộp thuế

TĂNG CƯỜNG QUYỀN CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ TRONG TỐ TỤNG TƯ PHÁP

  1. Mở rộng thẩm quyền của Tòa án Thuế để xét xử các trường hợp hoàn tiền và các hình phạt có thể đánh giá được
  2. Bãi bỏ Flora: Trao cho những người nộp thuế không thể trả quyền truy cập tương tự vào việc xem xét tư pháp như những người có thể
  3. Ủy quyền cho Tòa án Thuế ra lệnh Hoàn tiền hoặc Tín dụng trong các thủ tục thu hồi nợ đúng thủ tục khi có vấn đề về trách nhiệm pháp lý
  4. Quy định rằng các giới hạn thời gian để đưa ra các vụ kiện tụng về thuế phải tuân theo các học thuyết tư pháp về tịch thu, miễn trừ, ngăn chặn và thu phí công bằng
  5. Sửa đổi IRC § 7456(a) để ủy quyền cho Tòa án Thuế ký trát đòi hầu tòa về việc cung cấp hồ sơ do bên thứ ba lưu giữ trước phiên điều trần theo lịch trình
  6. Cung cấp rằng phạm vi xem xét tư pháp về các quyết định theo IRC § 6015 Is De Novo
  7. Làm rõ rằng người nộp thuế có thể yêu cầu bồi thường cho người phối ngẫu vô tội như một biện pháp bào chữa trong các thủ tục thu nợ và các trường hợp phá sản
  8. Làm rõ rằng người nộp thuế có thể tìm kiếm sự trợ giúp cho người phối ngẫu vô tội trong các vụ kiện hoàn tiền
  9. Khắc phục lỗ hổng trong thẩm quyền của Tòa án Thuế để xác định các khoản thanh toán vượt mức của những người không nộp hồ sơ với phần mở rộng nộp hồ sơ

KHUYẾN NGHỊ KHÁC

  1. Cơ cấu lại Tín dụng Thuế Thu nhập kiếm được (EITC) để giúp người nộp thuế đơn giản hơn và giảm các khoản thanh toán không hợp lý
  2. Cho phép người nộp thuế lựa chọn sử dụng thu nhập của năm trước để yêu cầu Tín dụng thuế thu nhập kiếm được (EITC) trong các thảm họa được liên bang tuyên bố
  3. Loại trừ những người nộp thuế trong các trường hợp cụ thể khỏi yêu cầu cung cấp số an sinh xã hội cho con cái của họ để yêu cầu tín dụng thuế dành cho trẻ em
  4. Làm rõ liệu người phụ thuộc có bắt buộc phải có mã số nhận dạng người nộp thuế cho mục đích tín dụng dành cho những người phụ thuộc khác hay không
  5. Cho phép các thành viên của một số giáo phái tôn giáo không tham gia An sinh xã hội và Medicare được hoàn thuế việc làm
  6. Sửa đổi IRC § 36B(d)(2) để ngăn cá nhân mất một phần hoặc toàn bộ khoản tín dụng thuế phí bảo hiểm khi nhận trợ cấp an sinh xã hội một lần được quy cho một năm trước
  7. Sửa đổi Đạo luật công bằng về thuế dành cho cựu chiến binh bị thương trong chiến đấu năm 2016 để cho phép các cựu chiến binh của Lực lượng bảo vệ bờ biển loại trừ khoản trợ cấp thôi việc do khuyết tật khỏi tổng thu nhập và nộp yêu cầu tín dụng hoặc hoàn trả các khoản thuế được khấu trừ từ thu nhập bị loại trừ
  8. Khuyến khích và ủy quyền cho các nhà thầu độc lập và người nhận dịch vụ ký kết các thỏa thuận khấu trừ thuế tự nguyện
  9. Yêu cầu IRS chỉ định thông tin cần thiết trong Thông báo liên hệ của bên thứ ba
  10. Cho phép Bộ Tài chính ban hành Hướng dẫn cụ thể cho IRC § 6713 về việc tiết lộ hoặc sử dụng thông tin khai thuế của người khai thuế
  11. Mở rộng việc bảo vệ quyền của người nộp thuế bằng cách tăng cường Chương trình khám chữa bệnh cho người nộp thuế có thu nhập thấp
  12. Bồi thường cho người nộp thuế cho các cuộc kiểm toán chương trình nghiên cứu quốc gia “Không thay đổi”
  13. Thiết lập vị trí của Nhà sử học IRS trong Sở Thuế vụ để ghi lại và xuất bản lịch sử của nó

Phụ lục 1: Tài liệu tham khảo bổ sung cho các khuyến nghị pháp lý trong tập này

Phụ lục 2: Khuyến nghị pháp lý ủng hộ người nộp thuế trước đây được ban hành thành luật