IRC § 7803(c)(2)(B)(ii)(III) yêu cầu Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia chuẩn bị Báo cáo Thường niên trước Quốc hội trong đó có bản tóm tắt về 2021 vấn đề nghiêm trọng nhất mà người nộp thuế gặp phải mỗi năm. Đối với năm XNUMX, Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế Quốc gia đã xác định, phân tích và đưa ra các khuyến nghị để hỗ trợ IRS và Quốc hội giải quyết mười vấn đề như vậy.
Trong năm 2021, hàng chục triệu người nộp thuế đã buộc phải chờ đợi một khoảng thời gian cực kỳ dài để IRS xử lý tờ khai thuế, cấp tiền hoàn thuế và giải quyết thư từ của họ. Hơn 75 phần trăm hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân dẫn đến số tiền hoàn lại mà hàng triệu người nộp thuế dựa vào để trang trải chi phí sinh hoạt cơ bản của họ. Do đó, sự chậm trễ trong việc xử lý đã gây ra khó khăn tài chính cho một số người nộp thuế và khiến nhiều người khác vô cùng thất vọng. Vào cuối mùa khai thuế năm 2021, IRS có 35.3 triệu tờ khai đang chờ xử lý thủ công. Khi IRS chuẩn bị bắt đầu mùa khai thuế năm 2022, IRS sẵn sàng xử lý hàng triệu tờ khai thuế chưa được xử lý và hàng triệu thư từ của người nộp thuế, dẫn đến sự chậm trễ thậm chí còn lâu hơn đối với những người nộp thuế đã kiên nhẫn chờ đợi quá lâu. Để tăng thêm sự phức tạp, khi người nộp thuế nộp tờ khai thuế năm 2021, hàng triệu người đã nhận được khoản thanh toán Tín dụng Thuế Trẻ em Tạm ứng (AdvCTC) sẽ phải đối chiếu các khoản thanh toán tạm ứng hàng tháng mà họ nhận được với số tiền mà họ đủ điều kiện nhận. Tương tự, những người nộp thuế đủ điều kiện không nhận được một số hoặc toàn bộ đợt thanh toán kích thích thứ ba, theo quy định của Đạo luật Kế hoạch Giải cứu Hoa Kỳ, sẽ phải yêu cầu chúng như một khoản tín dụng trên tiền lãi của họ. Do đó, sự chậm trễ trong việc xử lý và hoàn thuế chưa từng có mà người nộp thuế gặp phải vào năm 2021 có thể tồi tệ như vậy và có thể còn tồi tệ hơn vào năm 2022 nếu người nộp thuế không nộp hồ sơ điện tử hoặc không đối chiếu chính xác các khoản thanh toán AdvCTC hàng tháng hoặc khoản thanh toán kích thích thứ ba với tờ khai thuế năm 2021 của họ.
Ngân sách của IRS đã giảm gần 20% tính bằng đô la đã điều chỉnh theo lạm phát từ năm 2010 đến năm 2021. Từ năm 2010 đến năm 2020, IRS đã mất hơn 33,000 nhân viên toàn thời gian. Trong năm qua, IRS đã phải đối mặt với một số thách thức bổ sung liên quan đến nhân sự. Trong năm tài chính 2021, IRS nhận thấy số lượng cuộc gọi tăng đột biến dẫn đến Mức dịch vụ điện thoại thấp nhất được ghi nhận. IRS phải giải quyết vấn đề này thông qua nhiều biện pháp kết hợp, bao gồm cả năng lực trực tuyến và nhân sự bổ sung. Những thách thức về nhân sự cũng ảnh hưởng đến tất cả các khía cạnh hoạt động của IRS và đang ảnh hưởng tiêu cực đến người nộp thuế và quản lý thuế. Từ các dịch vụ nộp hồ sơ trước cho đến các hoạt động xử lý hồ sơ, kiểm tra và thu thuế, người nộp thuế không nhận được Mức độ Dịch vụ mà họ cần và xứng đáng được hưởng. IRS có thể và phải cải thiện quy trình tuyển dụng và tuyển dụng nội bộ. Tuy nhiên, ngay cả khi IRS hoàn thiện các quy trình nội bộ của mình, những hạn chế bên ngoài đối với IRS vẫn đặt ra những thách thức khó vượt qua nếu không có sự hỗ trợ bổ sung và sự linh hoạt do Quốc hội, Bộ Tài chính, Văn phòng Quản lý Nhân sự và Liên minh Nhân viên Kho bạc Quốc gia cung cấp. Hơn nữa, một khi IRS thuê nhân viên, họ sẽ cần được đào tạo kỹ lưỡng, việc này cần có thời gian và nguồn lực chuyên dụng. IRS sẽ cần nguồn tài trợ bền vững trong nhiều năm và khả năng tuyển dụng linh hoạt hơn để xây dựng lực lượng lao động trong tương lai.
Dịch vụ điện thoại của IRS ngày càng tệ hơn trong thời gian diễn ra dịch bệnh COVID-19, với số cuộc gọi đạt mức cao nhất mọi thời đại và Mức độ dịch vụ giảm xuống mức thấp nhất mọi thời đại. Dịch vụ điện thoại không đầy đủ này gây bất lợi cho người nộp thuế và gây tổn hại đến việc tuân thủ thuế. Tuy nhiên, IRS đang cố gắng thực hiện những cải tiến công nghệ có ý nghĩa phù hợp với các mục tiêu của Đạo luật Người nộp thuế trên hết và hy vọng sẽ thuê thêm đại diện dịch vụ khách hàng. Nguồn tài trợ đầy đủ từ Quốc hội và việc thực hiện hiệu quả các kế hoạch của IRS sẽ giúp ích rất nhiều trong việc cải thiện chất lượng dịch vụ khách hàng.
IRS không nhất quán minh bạch và không cung cấp thông tin rõ ràng và kịp thời về những gì người nộp thuế cần biết, khiến nhiều người bối rối và thất vọng. Ví dụ: người đóng thuế không thể truy cập thông tin chi tiết về trạng thái của các hoạt động của IRS, chẳng hạn như tồn đọng trong mùa khai thuế, khoản tiền hoàn lại bị trì hoãn, tờ khai bị kéo ra do không nhất quán hoặc độ trễ xử lý tờ khai được sửa đổi. Hơn nữa, người nộp thuế bối rối trước những thông báo và hướng dẫn không rõ ràng của IRS, đồng thời họ không phải lúc nào cũng hiểu lý do IRS đưa ra các quyết định của mình vì không phải lúc nào lý do cũng được cung cấp. TAS khuyến nghị IRS thực hiện các bước bổ sung để chủ động minh bạch bằng cách cung cấp thông tin người nộp thuế “cần biết” kịp thời, rõ ràng và dễ hiểu, cho dù thông tin đó giải quyết các vấn đề về mùa khai thuế hay cập nhật hướng dẫn chung hoặc các vấn đề hành chính khác.
Mùa khai thuế năm 2021 có thể được coi là cơn bão hoàn hảo; đó là một trong những mùa khai thuế khó khăn nhất mà hàng chục triệu người nộp thuế phải trải qua. Đại dịch COVID-19 đã nêu bật những vấn đề nghiêm trọng liên quan đến việc IRS phụ thuộc vào các hệ thống và quy trình lỗi thời, chẳng hạn như phải xử lý hàng triệu tờ khai thuế theo cách thủ công, điều này đã cản trở việc quản lý thuế và tạo ra Mức độ dịch vụ thấp trong lịch sử. Vào ngày 17 tháng 2021 năm 35, ngày đến hạn nộp hồ sơ bị hoãn lại, hơn 2021 triệu tờ khai vẫn đang chờ xử lý thủ công. Hàng triệu người nộp thuế đã không nhận được tiền hoàn lại kịp thời hoặc không nhận được thông tin cập nhật cũng như thông tin đầy đủ về sự chậm trễ của họ và việc liên hệ với đại diện dịch vụ khách hàng trên đường dây miễn phí là vô cùng khó khăn. Mùa khai thuế năm XNUMX đã gây ra sự nhầm lẫn và thất vọng to lớn cho người nộp thuế, xâm phạm quyền của người nộp thuế, đồng thời làm xói mòn niềm tin và niềm tin của người nộp thuế vào hệ thống thuế của chúng ta.
Hàng ngày, người nộp thuế sử dụng máy tính hoặc thiết bị di động của họ để truy cập vào tài khoản tài chính. Người nộp thuế và chuyên gia thuế ngày càng mong đợi quyền truy cập trực tuyến an toàn và thuận tiện vào thông tin cá nhân và khách hàng của họ, đồng thời họ mong đợi và xứng đáng được IRS cung cấp quyền truy cập tương tự. Sự gián đoạn nghiêm trọng trong hoạt động của IRS do đại dịch COVID-19 đã buộc IRS phải triển khai một số dịch vụ và khả năng trực tuyến. Thật không may, nhiều dịch vụ trong số này được thiết kế dưới dạng cổng độc lập với chức năng hạn chế và cụ thể – IRS vẫn chưa phát triển và áp dụng giải pháp một cửa cho các dịch vụ trực tuyến và kỹ thuật số. Một hệ thống tài khoản trực tuyến IRS thực sự mạnh mẽ sẽ thay đổi công tác quản lý thuế.
IRS đã phải đối mặt với những thách thức chưa từng có trong năm qua, khiến nhu cầu cấp bách phải cung cấp các dịch vụ liên lạc kỹ thuật số dễ sử dụng đồng thời phải đối mặt với những hạn chế về ngân sách và nguồn nhân lực. Để giải quyết những thách thức này và cải thiện năng suất cũng như hiệu quả, IRS cần có các công cụ liên lạc kỹ thuật số để phục vụ người nộp thuế một cách hiệu quả. Trong thời kỳ đại dịch, IRS đã giúp một số người nộp thuế dễ dàng thực hiện những việc như ký và gửi tài liệu điện tử một cách an toàn, nhận câu trả lời cho các câu hỏi thông qua trò chuyện bằng văn bản và truy cập các dịch vụ hạn chế thông qua thiết bị di động. Nhưng IRS và người nộp thuế sẽ được hưởng lợi từ việc ưu tiên và mở rộng các công cụ đó với tốc độ nhanh hơn. Người nộp thuế muốn sử dụng dịch vụ liên lạc kỹ thuật số phải có quyền truy cập mở rộng vào thông tin và tương tác giao dịch với IRS. Khi các công cụ truyền thông kỹ thuật số dễ tìm, dễ hiểu và dễ sử dụng, chúng sẽ giúp đảm bảo quyền lợi của người nộp thuế. quyền được hưởng dịch vụ chất lượng thông qua các giao tiếp rõ ràng và dễ hiểu. Tuy nhiên, IRS cũng phải duy trì các lựa chọn dịch vụ qua thư, điện thoại và gặp trực tiếp cho những người không thể hoặc không muốn liên lạc bằng kỹ thuật số.
Trong mùa khai thuế năm 2021, khoảng 91% lợi nhuận cá nhân và khoảng 69% lợi nhuận kinh doanh được nộp qua điện tử cho đến ngày 23 tháng 2021 năm XNUMX. Mặc dù việc nộp đơn điện tử mang lại lợi ích đáng kể cho cả người nộp thuế và IRS, IRS vẫn nhận được một số lượng lớn giấy tờ - đã nộp tờ khai. Việc trả lại giấy yêu cầu xử lý thủ công, dẫn đến sự chậm trễ trong quá trình xử lý và có thể xảy ra lỗi sao chép. Ngược lại, nộp đơn điện tử mang lại lợi ích đáng kể cho người nộp thuế do giảm lỗi sao chép và thời gian xử lý hoàn trả và hoàn trả nhanh hơn. IRS được hưởng lợi vì cần ít tài nguyên hơn để xử lý tờ khai nộp đơn điện tử, điều này giải phóng các nguồn lực cần thiết để thực hiện các nhiệm vụ xử lý mùa khai thuế khác, bao gồm xử lý tờ khai trên giấy do những người đóng thuế không có khả năng hoặc mong muốn nộp tờ khai điện tử. Việc không thể gửi biểu mẫu thuế điện tử, lịch trình, tài liệu đính kèm và các tài liệu khác sẽ tác động tiêu cực đến cả người nộp thuế và IRS. IRS nên loại bỏ các rào cản, suy nghĩ sáng tạo và cung cấp cho tất cả người nộp thuế tùy chọn nộp tờ khai điện tử để giảm bớt sự chậm trễ và gánh nặng liên quan đến tờ khai trên giấy và giải phóng nguồn lực cho những người nộp thuế nộp bằng giấy.
Trong năm tài chính 2019, hơn một nửa số người nộp thuế bị kiểm tra qua thư có tổng thu nhập dương dưới 50,000 USD và hầu hết những người nộp thuế có thu nhập thấp này đã yêu cầu Tín dụng Thuế Thu nhập kiếm được (EITC). Những người nộp thuế này thường phải đối mặt với những thách thức cụ thể trong việc điều hướng quá trình kiểm tra thư từ. Quy trình kiểm tra thư từ của IRS được cấu trúc để tiêu tốn ít nguồn lực nhất để thực hiện số lượng kiểm tra lớn nhất - dẫn đến mức độ dịch vụ khách hàng thấp nhất đối với những người đóng thuế có nhu cầu hỗ trợ lớn nhất. Kiểm tra thư từ tạo ra tỷ lệ đồng ý thấp nhất, tỷ lệ không phản hồi cao nhất và số lượng trường hợp được đánh giá theo mặc định cao nhất. Số lượng lớn các vụ việc không được thỏa thuận dẫn đến việc sử dụng các nguồn lực tiếp theo cho các hoạt động giải quyết bao gồm xem xét lại kiểm toán, kháng cáo, kiện tụng và sự tham gia của các chức năng khác của IRS như TAS và Thu phí. Bằng cách dành thêm nguồn lực khi bắt đầu quá trình kiểm toán thư tín, IRS có thể cung cấp mức độ dịch vụ khách hàng phù hợp trong quá trình kiểm toán, tránh các chi phí tiếp theo không cần thiết và giảm gánh nặng cho những người nộp thuế ít giàu có nhất và dễ bị tổn thương nhất ở quốc gia chúng ta.
Nhiều người nộp thuế gặp khó khăn trong việc thanh toán nghĩa vụ thuế. Những người nộp thuế có thu nhập thấp đặc biệt gặp khó khăn trong việc cân bằng việc trả các khoản nợ thuế với việc chi trả các chi phí sinh hoạt cơ bản. IRS cung cấp các giải pháp thu nợ thay thế cho những người nộp thuế đang gặp khó khăn về tài chính, nhưng các giải pháp thay thế này không được sử dụng đúng mức. Một số người nộp thuế đang tìm kiếm các thỏa thuận trả góp không nhận được khoản giảm phí sử dụng mà Quốc hội dự định vì các thủ tục của IRS để xác định người nộp thuế có thu nhập thấp còn thiếu sót. Yêu cầu đề nghị thỏa hiệp đã giảm bảy trong tám năm qua. Hiện tại, trạng thái khó khăn không thể thu thập được và việc hỗ trợ hoàn trả bỏ qua bù đắp khó có được một cách không cần thiết. IRS tiếp tục đưa ra thông báo thu nợ tự động mặc dù có tồn đọng trong việc xử lý thư từ của người nộp thuế và tờ khai sửa đổi, đồng thời một số người nộp thuế ngạc nhiên khi biết rằng họ không thể tranh chấp giá trị của các khoản nợ cơ bản của mình tại phiên điều trần theo thủ tục thu nợ hợp pháp vì thông báo thu nợ của IRS không giải thích thỏa đáng các quyền của họ .
