IRC § 7803(c)(2)(B)(ii)(III) yêu cầu Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia chuẩn bị Báo cáo Thường niên trước Quốc hội trong đó có bản tóm tắt về 2022 vấn đề nghiêm trọng nhất mà người nộp thuế gặp phải mỗi năm. Đối với năm XNUMX, Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế Quốc gia đã xác định, phân tích và đưa ra các khuyến nghị để hỗ trợ IRS và Quốc hội giải quyết mười vấn đề như vậy.
Đối với mỗi vấn đề trong số mười vấn đề nghiêm trọng nhất mà chúng tôi xác định trong báo cáo này, Tổng quan tóm tắt những gì người nộp thuế mong muốn từ IRS, giải thích lý do tại sao vấn đề lại nghiêm trọng và cung cấp một số số liệu thống kê quan trọng. Phần “người nộp thuế muốn gì từ IRS” xuất phát trực tiếp từ cuộc khảo sát của IRS về thái độ và sở thích của người nộp thuế. Mục đích là giúp người đọc có khả năng xem nhanh tài liệu và nắm bắt được một số trở ngại cần khắc phục để cải thiện dịch vụ cho người nộp thuế.
Giấy tờ tồn đọng gây ra sự chậm trễ hoàn trả cho hàng triệu người nộp thuế
IRS vẫn phụ thuộc vào các phương pháp thủ công đã lỗi thời và dây chuyền lắp ráp của con người cho các hoạt động xử lý giấy của mình và giấy chính là Kryptonite. Trong 2.5 năm qua, hàng triệu người nộp thuế đã gặp phải sự chậm trễ đáng kể trong việc chờ IRS xử lý các tờ khai thuế trên giấy và cấp các khoản hoàn thuế tương ứng. Sự chậm trễ trong việc xử lý giấy tờ và hoàn tiền chưa từng có này là kết quả của việc IRS bị tụt hậu trong thời kỳ đại dịch, kết hợp với sự phụ thuộc vào công nghệ xử lý lỗi thời và nhập dữ liệu thủ công. Nói chung, điều này dẫn đến tình trạng tồn đọng khiến IRS choáng ngợp và thậm chí khiến cơ quan này phải chuyển quán cà phê, phòng hội nghị và hành lang trong khuôn viên trường thành nơi lưu trữ giấy tờ tạm thời. IRS cần hiện đại hóa các quy trình xử lý giấy tờ lỗi thời để giải quyết các giấy tờ tồn đọng, hợp lý hóa quy trình xử lý trong tương lai và cải thiện các dịch vụ liên quan cũng như trải nghiệm của người nộp thuế.
Sự phức tạp của Bộ luật thuế tạo gánh nặng cho người nộp thuế cũng như IRS
Luật thuế quá phức tạp, gây gánh nặng cho người nộp thuế ở Mỹ và tác động tiêu cực đến việc tuân thủ tự nguyện. Hệ thống kê khai và nộp thuế quá khó khăn vì tốn kém và mất thời gian. Điều này đặc biệt gây khó khăn cho những người nộp thuế tiếp cận các chương trình xã hội thông qua IRS và những người nộp thuế là doanh nghiệp nhỏ. Một số sự phức tạp này tồn tại do IRC đã lỗi thời và không phản ánh cuộc sống hiện đại. Mã số thuế có thể được đơn giản hóa bằng cách làm cho nó dễ hiểu, điều này sẽ giúp IRS dễ dàng quản lý hơn và người nộp thuế dễ dàng tuân thủ nghĩa vụ thuế của mình hơn. Đơn giản hóa Bộ Quy tắc là bước quan trọng nhất mà Quốc hội có thể thực hiện để giảm bớt gánh nặng tuân thủ của người đóng thuế. Đơn giản hóa là điều cần thiết để đảm bảo tính toàn vẹn của hệ thống thuế Hoa Kỳ và sẽ tăng cường sự tuân thủ tự nguyện.
Những điểm yếu trong các chương trình tuyển dụng, tuyển dụng và đào tạo của Văn phòng Vốn Nhân lực đang làm suy yếu những nỗ lực của IRS nhằm đạt được nguồn nhân lực phù hợp để đáp ứng nhu cầu của người nộp thuế
Trong thập kỷ qua, ngân sách của IRS đã giảm hơn 15% sau khi điều chỉnh theo lạm phát, dẫn đến mức độ nhân sự giảm chưa từng thấy kể từ những năm 1970. Khi số lượng nhân sự giảm sút thì mức độ dịch vụ của người nộp thuế cũng giảm theo. Đạo luật Giảm Lạm phát năm 2022 đã cung cấp cho IRS nguồn tài trợ rất cần thiết và mang đến cơ hội tuyệt vời để cải thiện dịch vụ dành cho người nộp thuế. Với nguồn tài trợ mới này, IRS sẽ cần tuyển dụng, thuê và đào tạo nhân viên mới trên quy mô lịch sử vì IRS chưa bao giờ cố gắng tuyển dụng vượt quá khả năng hiện tại của mình. Nó phải làm được điều này đồng thời theo kịp tốc độ nghỉ việc và ước tính khoảng 50,000 nhân viên IRS dự kiến sẽ bị mất việc trong vòng sáu năm tới. Để thuê hàng nghìn nhân viên mới trong thập kỷ tới và thay thế những nhân viên đã nghỉ hưu hoặc rời đi, IRS phải tăng khả năng tuyển dụng hiện tại để đáp ứng nhu cầu này và tập trung vào việc đào tạo nhân viên của mình. IRS cũng phải ưu tiên tuyển dụng và giải quyết những thách thức trong tuyển dụng mà IRS phải đối mặt trong thị trường việc làm cạnh tranh. Cơ quan này phải nỗ lực cải tiến chất lượng đào tạo và hiệu quả tổng thể của mình. Nhân viên IRS mới không thể cung cấp mức độ dịch vụ phù hợp vào ngày đầu tiên; họ cần nguồn lực và thời gian đáng kể để được đào tạo có chất lượng, điều này thường có nghĩa là cả đào tạo trên lớp và đào tạo tại chỗ trong một thời gian dài. Lực lượng lao động được trang bị các kỹ năng của thế hệ tiếp theo cần được đào tạo nâng cao trong suốt sự nghiệp của họ, điều này đòi hỏi sự đầu tư và nguồn ngân sách dành riêng. Trong nhiều năm, IRS đã phát triển và thực hiện chiến lược đào tạo toàn diện như được mô tả trong Báo cáo Đạo luật Đầu tiên về Người nộp thuế của IRS trước Quốc hội. Tuy nhiên, Văn phòng Vốn Nhân lực IRS (HCO) không có nguồn ngân sách chuyên dụng cần thiết để thực hiện tầm nhìn này. Nếu không có sự phân bổ lại nguồn kinh phí phù hợp và đầu tư dài hạn vào chiến lược đào tạo, HCO sẽ tiếp tục gặp khó khăn. Mặc dù TAS được khuyến khích bởi những tiến bộ ngày càng tăng gần đây trong các lĩnh vực tuyển dụng, tuyển dụng và đào tạo, IRS vẫn còn nhiều việc phải làm để tăng năng lực tuyển dụng HCO, cải thiện chiến lược tuyển dụng và bắt đầu triển khai chương trình đào tạo mạnh mẽ của mình.
Người nộp thuế tiếp tục gặp khó khăn và thất vọng khi nhận được hỗ trợ qua điện thoại và trực tiếp để giải quyết các vấn đề và thắc mắc về thuế của họ
Mặc dù IRS đang tăng cường nhân sự và triển khai công nghệ được thiết kế để cải thiện trải nghiệm của khách hàng, việc xử lý hồ sơ tồn đọng khiến nhu cầu về dịch vụ qua điện thoại và gặp trực tiếp vẫn ở mức cao, trong khi mức độ dịch vụ khách hàng tiếp tục ở mức thấp không thể chấp nhận được. Mùa khai thuế sau đại dịch năm tài chính 2022 có rất ít cải thiện về dịch vụ điện thoại và Trung tâm Hỗ trợ Người nộp thuế. Người nộp thuế và người hành nghề phụ thuộc rất nhiều vào khả năng liên hệ với nhân viên IRS để xử lý tài khoản và giải đáp các thắc mắc của họ. Thiếu dịch vụ đầy đủ gây nguy hiểm cho việc tuân thủ, làm người nộp thuế thất vọng và ảnh hưởng đến ý kiến của người nộp thuế. quyền được hưởng dịch vụ chất lượng.
Dịch vụ kỹ thuật số không đầy đủ cản trở việc giải quyết vụ việc hiệu quả và buộc hàng triệu người nộp thuế phải gọi điện hoặc gửi thư tới IRS
Việc cung cấp thông tin và dịch vụ về thuế có thể truy cập được thông qua tài khoản trực tuyến mạnh mẽ và các công cụ truyền thông kỹ thuật số được tích hợp liền mạch là điều cần thiết đối với người nộp thuế, đại diện của họ và nhân viên IRS. Người nộp thuế hoặc người đại diện của họ muốn tương tác trực tuyến cần có các lựa chọn dịch vụ chất lượng và phản hồi nhanh chóng từ IRS. Ngày nay, hầu hết người nộp thuế và chuyên gia thuế không thể phụ thuộc vào việc nhận được, gây ra sự bất mãn có thể dẫn đến mất lòng tin vào công tác quản lý thuế. Trong những năm gần đây, IRS đã phát triển các ứng dụng web tự hỗ trợ độc lập cho phép người đóng thuế thực hiện một nhiệm vụ duy nhất, chẳng hạn như giải quyết các thắc mắc của họ thông qua bot thoại hoặc chatbot tự động, gửi và nhận tin nhắn kỹ thuật số an toàn, tải tài liệu lên và xem thông tin tài khoản cơ bản. Mặc dù mỗi ứng dụng và công cụ đều có giá trị độc lập và tạo điều kiện cho một tương tác cụ thể, IRS đã không tận dụng tiện ích của nó bằng cách làm cho chúng có thể truy cập được từ một trung tâm trung tâm cung cấp trải nghiệm liền mạch cho người nộp thuế. Khi IRS tiếp tục giới thiệu các ứng dụng tự hỗ trợ mới và cải thiện các ứng dụng hiện có, IRS sẽ xác định các ưu tiên của mình bằng cách sử dụng phương pháp lấy người nộp thuế làm trung tâm. IRS phải ưu tiên trải nghiệm của người nộp thuế là cá nhân và doanh nghiệp với tư cách là khách hàng và cung cấp một trung tâm trung tâm trực quan với quyền truy cập bằng một cú nhấp chuột vào tất cả các đơn đăng ký tự hỗ trợ đã được xác thực và không được xác thực.
Rào cản nộp hồ sơ điện tử và việc thiếu tùy chọn phần mềm thuế miễn phí, dễ sử dụng khiến hàng triệu người nộp thuế tiếp tục nộp tờ khai thuế bằng giấy
Số lượng khai thuế điện tử cao cho thấy người nộp thuế cam kết thực hiện khai thuế điện tử, bất chấp những trở ngại đôi khi họ gặp phải. IRS có lợi nhất là khuyến khích xu hướng này bằng cách làm cho quy trình khai thuế điện tử trở nên đơn giản và thân thiện hơn với người dùng. Bằng cách làm cho tất cả các biểu mẫu và lịch trình tương thích với việc nộp đơn điện tử, cũng như làm cho các tờ khai thông tin và lịch sử thanh toán của người nộp thuế có thể tải xuống từ tài khoản trực tuyến của họ, IRS có thể tạo điều kiện cho các cá nhân nộp đơn điện tử nhanh chóng và chính xác. Cơ hội cải thiện cũng tồn tại đối với những người đóng thuế là doanh nghiệp, những người đôi khi không được khuyến khích nộp tờ khai thông tin điện tử và tờ khai thuế lao động do công nghệ cồng kềnh. Nâng cao năng lực này trong khi phát triển tùy chọn khai thuế điện tử trực tiếp do IRS điều hành có thể khiến một hệ thống ọp ẹp vẫn quản lý để tạo ra kết quả tốt và tạo ra một hệ thống khai thuế điện tử toàn diện có lợi cho cả người nộp thuế và IRS. Sự chuyển đổi này sẽ cải thiện trải nghiệm của người nộp thuế, loại bỏ các rào cản trong việc khai thuế, cải thiện tính kịp thời của việc hoàn thuế và tăng cường tuân thủ tự nguyện.
Thiếu minh bạch về việc xử lý chậm trễ và dữ liệu quan trọng khác khiến người nộp thuế thất vọng và có thể làm suy yếu sự tuân thủ tự nguyện
Vấn đề nghiêm trọng nhất này giải quyết tầm quan trọng của tính minh bạch và cung cấp cho người nộp thuế khả năng tiếp cận thông tin. Những nguyên tắc nền tảng của quản lý thuế này đặc biệt quan trọng vì IRS gần đây đã nhận được nguồn tài trợ tăng đáng kể để sử dụng cho việc thực thi, dịch vụ khách hàng và cải tiến công nghệ. Điều quan trọng nữa là IRS phải cung cấp cho người nộp thuế thông tin đầy đủ, chính xác và kịp thời về tình trạng hoàn thuế của họ cũng như hướng dẫn rõ ràng, ngắn gọn và đáng tin cậy về nhiều vấn đề thuế phức tạp. Một cơ quan quản lý thuế hoàn toàn minh bạch và rõ ràng về cách người nộp thuế có thể tuân thủ nghĩa vụ thuế của họ và tiền thuế của họ nằm trong quy trình xử lý sẽ tạo ra sự tin cậy giữa IRS và người nộp thuế, cuối cùng mang lại sự tuân thủ tự nguyện tối ưu.
Người nộp thuế bị tổn hại do thiếu các tiêu chuẩn năng lực tối thiểu dành cho người khai thuế
Người khai thuế chuẩn bị hơn một nửa số tờ khai thuế thu nhập cá nhân và đóng vai trò quan trọng trong quản lý thuế. Nhiều người đóng thuế không được trang bị đầy đủ để đánh giá trình độ chuyên môn của người khai thuế về luật thuế và việc chuẩn bị khai thuế. Việc thiếu các tiêu chuẩn năng lực tối thiểu đối với người khai thuế liên bang khiến người nộp thuế, đặc biệt là người nộp thuế có thu nhập thấp, dễ mắc phải những sai sót vô ý của người khai thuế, có thể khiến họ nộp thừa tiền thuế - hoặc nộp thiếu thuế và phải đối mặt với hành động cưỡng chế IRS tiếp theo. Dữ liệu gần đây của IRS cho thấy người nộp thuế bị tổn hại bởi những người khai thuế không có chứng chỉ. Ví dụ: khoảng 92 phần trăm trong tổng số tiền điều chỉnh kiểm tra Tín dụng Thuế Thu nhập kiếm được năm 2020 (bằng đô la) xảy ra trên các tờ khai do người khai thuế đã trả phí không có chứng chỉ lập. Bởi vì người đóng thuế phải chịu trách nhiệm tài chính đối với việc khai thuế không chính xác, tiêu chuẩn năng lực tối thiểu dành cho người khai thuế là một biện pháp quan trọng để bảo vệ người đóng thuế. Người nộp thuế có thể dựa vào và tin tưởng những người khai thuế có trình độ.
Những thách thức về nhân sự và văn hóa thể chế vẫn là rào cản đối với chất lượng dịch vụ của người nộp thuế trong Văn phòng khiếu nại độc lập của IRS
Khiếu nại đóng một vai trò quan trọng trong việc giải quyết vụ việc hành chính trong IRS. Tuy nhiên, trong thập kỷ qua, Appeals đã phải đối mặt với những thách thức về nguồn vốn và tình trạng tiêu hao nhân viên, khiến việc cung cấp dịch vụ tốt nhất cho người nộp thuế trở nên khó khăn. Trường hợp Khiếu nại trung bình mất khoảng một năm để giải quyết, điều đó có nghĩa là người nộp thuế có thể thất vọng và chán nản với quy trình này vào thời điểm nó diễn ra. Với việc tăng cường tuyển dụng và đào tạo cũng như hệ thống hiện đại hóa cho hồ sơ vụ việc điện tử, Khiếu nại có thể cải thiện thời gian chu trình, một bước quan trọng hướng tới chất lượng dịch vụ dành cho người đóng thuế. Khiếu nại cũng có thể đạt được những bước tiến quan trọng trong việc củng cố vai trò của mình như một văn phòng độc lập trong IRS bằng cách áp dụng các phương pháp thân thiện hơn với người nộp thuế liên quan đến các cuộc hội thảo, bằng cách trao quyền cho Viên chức Khiếu nại là người đưa ra quyết định cuối cùng và bằng cách cung cấp cho người nộp thuế quyền truy cập vào Bản ghi nhớ Vụ việc Khiếu nại và sau giải quyết. hội nghị, nếu có.
Người nộp thuế bên ngoài Hoa Kỳ phải đối mặt với những rào cản đáng kể trong việc đáp ứng các nghĩa vụ thuế của Hoa Kỳ
Nhiều người đóng thuế phải đối mặt với những thách thức trong việc hiểu nghĩa vụ thuế của mình cũng như tiếp cận thông tin và dịch vụ từ IRS. Tuy nhiên, người nộp thuế sống ở nước ngoài phải đối mặt với những thách thức bổ sung về hầu hết mọi khía cạnh trong trải nghiệm của người nộp thuế. Cho dù họ là công dân Hoa Kỳ, người nước ngoài thường trú sống ở nước ngoài hay người nước ngoài có nghĩa vụ đóng thuế tại Hoa Kỳ, luật áp dụng cho những người nộp thuế này đều rất phức tạp. Những người nộp thuế này phải tuân theo các quy tắc rất phức tạp để xác định xem họ có cần khai thuế tại Hoa Kỳ hay không và nếu có thì nghĩa vụ thuế chính xác của họ tại Hoa Kỳ. Họ thậm chí còn có quyền tiếp cận dịch vụ khách hàng IRS hạn chế hơn so với người nộp thuế trong nước và họ thường xuyên phải đối mặt với sự chậm trễ trong việc nhận thư từ. Họ cũng phải đối mặt với những rào cản trong việc lấy Mã số nhận dạng người nộp thuế, khai thuế điện tử và tiếp cận sự hỗ trợ từ cả IRS và khu vực tư nhân. Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế Quốc gia kêu gọi IRS thực hiện các bước cụ thể để giảm bớt gánh nặng cho những người nộp thuế này và hỗ trợ họ tốt hơn trong nỗ lực tuân thủ luật pháp Hoa Kỳ.
