Hóa đơn quyền của người nộp thuế
Cụm từ tìm kiếm phổ biến:
Tin Tức
Trợ giúp
Báo cáo
Điều khoản thuế
Thông báo
Thoát tìm kiếm
Trang chủ > Báo cáo > Báo cáo thường niên năm 2023 trình Quốc hội > Báo cáo đầy đủ

Tiêu đề báo cáo đầy đủ
Báo cáo đầy đủ

Báo cáo thường niên của Cơ quan Bảo vệ Người nộp thuế Quốc gia gửi tới Quốc hội xác định các vấn đề của người nộp thuế và đưa ra các đề xuất nhằm bảo vệ hơn nữa quyền của người nộp thuế và giảm bớt gánh nặng cho người nộp thuế.

Nội dung báo cáo

Tải xuống đầy đủ & Tóm tắt điều hành

Báo cáo thường niên năm 2023 trước Quốc hội

Lời mở đầu

  1. Lời giới thiệu của Người ủng hộ người nộp thuế quốc gia
  2. Đánh giá quyền và dịch vụ của người nộp thuế: Các biện pháp thực hiện của IRS và dữ liệu liên quan đến quyền và dịch vụ của người nộp thuế

Những vấn đề nghiêm trọng nhất mà người nộp thuế gặp phải

Giới thiệu
Sơ lược về các vấn đề nghiêm trọng nhất

  1. ĐANG XỬ LÝ: Việc xử lý chậm trễ liên tục Gây gánh nặng và khiến người nộp thuế thất vọng khi chờ hoàn tiền và các hành động tài khoản khác
  2. TUYỂN DỤNG, TUYỂN DỤNG VÀ ĐÀO TẠO CỦA IRS: Những thiếu sót trong các chương trình tuyển dụng, giữ chân, tuyển dụng và đào tạo nhân viên của IRS ảnh hưởng bất lợi đến chất lượng dịch vụ người nộp thuế mà IRS cung cấp và làm suy yếu cơ quan quản lý thuế hiệu quả
  3. MINH BẠCH CỦA IRS: IRS vẫn không cung cấp đầy đủ thông tin rõ ràng và kịp thời cho công chúng, gây nhầm lẫn, thất vọng và làm phức tạp thêm hoạt động giám sát của cơ quan
  4. DỊCH VỤ ĐIỆN THOẠI VÀ TRỰC TIẾP: Mặc dù đã cải thiện mức độ dịch vụ, IRS vẫn không cung cấp cho người nộp thuế và chuyên gia thuế dịch vụ điện thoại và gặp trực tiếp đầy đủ, kịp thời
  5. GIÁM SÁT NGƯỜI KHAI BÁO: Việc thiếu giám sát người khai thuế gây nguy hiểm cho người nộp thuế, gánh nặng cho IRS và gây thiệt hại cho cơ quan quản lý thuế
  6. Trộm cắp danh tính: Sự chậm trễ giải quyết vấn đề kéo dài và thông báo không đầy đủ Gây gánh nặng cho người nộp thuế là nạn nhân của hành vi trộm cắp danh tính hoặc tờ khai của họ bị IRS gắn cờ vì có thể bị đánh cắp danh tính
  7. TRUY CẬP TÀI KHOẢN TRỰC TUYẾN CHO NGƯỜI NỘP THUẾ VÀ CHUYÊN GIA THUẾ: Dịch vụ kỹ thuật số vẫn chưa đầy đủ, cản trở việc giải quyết vụ việc hiệu quả và buộc hàng triệu người nộp thuế phải gọi điện hoặc gửi thư cho IRS
  8. QUỐC TẾ: Cách tiếp cận của IRS đối với các hình phạt trả lại thông tin quốc tế là hà khắc và không hiệu quả
  9. THÁCH THỨC TUÂN THỦ ĐỐI VỚI NGƯỜI NỘP THUẾ Ở NƯỚC NGOÀI: Người nộp thuế ở nước ngoài tiếp tục không được phục vụ đầy đủ và phải đối mặt với những thách thức đáng kể trong việc đáp ứng các yêu cầu của Hoa Kỳ. Nghĩa vụ thuế
  10. KHIẾU NẠI: Mặc dù có một số cải tiến, nhiều người nộp thuế và chuyên gia thuế vẫn tiếp tục nhận thấy Văn phòng khiếu nại độc lập của IRS là chưa đủ độc lập

Các vấn đề kiện tụng nhiều nhất

Vận động TAS

Vận động trường hợp TAS
Vận động có hệ thống TAS
Chỉ thị ủng hộ người nộp thuế
Điểm nổi bật về thành công của TAS trong năm tài chính 2023

Phụ lục

Phụ lục 1: Danh mục dịch vụ đại diện cho người nộp thuế
Phụ lục 2: Tổng hợp và xác thực dữ liệu
Phụ lục 3: Bảng chú giải từ viết tắt

Các thước đo và chỉ số hiệu suất TAS
Báo cáo Mục tiêu Năm Tài chính 2023 trước Quốc hội: Cập nhật Tình trạng Mục tiêu

Sách Tím ủng hộ người nộp thuế năm 2024: Tổng hợp các khuyến nghị pháp lý nhằm tăng cường quyền của người nộp thuế và cải thiện quản lý thuế

GIỚI THIỆU

TĂNG CƯỜNG QUYỀN CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ VÀ DỊCH VỤ NGƯỜI NỘP THUẾ

  1. Nâng cao tầm quan trọng của Tuyên ngôn về Quyền của Người nộp thuế bằng cách thiết kế lại Đạo luật này thành Mục 1 của Bộ luật Thuế vụ
  2. Yêu cầu IRS xử lý kịp thời các yêu cầu tín dụng hoặc hoàn tiền

CẢI THIỆN QUY TRÌNH NỘP ĐƠN

  1. Coi các khoản thanh toán và tài liệu thuế được gửi bằng điện tử là kịp thời nếu được gửi vào hoặc trước thời hạn áp dụng
  2. Cho phép IRS thiết lập các tiêu chuẩn năng lực tối thiểu cho người khai thuế liên bang và thu hồi mã số nhận dạng của người khai thuế bị trừng phạt
  3. Kéo dài thời gian để các doanh nghiệp nhỏ thực hiện các cuộc bầu cử theo Chương S
  4. Điều chỉnh Thời hạn nộp thuế ước tính của cá nhân thành hàng quý
  5. Loại bỏ các yêu cầu báo cáo trùng lặp do Đạo luật bảo mật ngân hàng và Đạo luật tuân thủ thuế tài khoản nước ngoài áp đặt

CẢI THIỆN QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ VÀ THU THẬP

  1. Yêu cầu Thông báo Lỗi Toán học Mô tả (các) lý do điều chỉnh một cách cụ thể, thông báo cho người nộp thuế rằng họ có thể yêu cầu giảm bớt trong vòng 60 ngày và được gửi qua thư được chứng nhận hoặc đăng ký
  2. Tiếp tục hạn chế việc IRS sử dụng “Cơ quan quản lý lỗi toán học” để phân loại rõ ràng các danh mục được quy định theo quy định
  3. Yêu cầu xem xét quản lý độc lập và phê duyệt bằng văn bản trước khi IRS có thể đưa ra các lệnh cấm nhiều năm cấm người nộp thuế nhận một số khoản tín dụng thuế và làm rõ rằng Tòa án thuế có thẩm quyền xem xét việc xác nhận các lệnh cấm nhiều năm
  4. Cho người nộp thuế ở nước ngoài thêm thời gian để yêu cầu xóa bỏ đánh giá lỗi toán học
  5. Cho người nộp thuế ở nước ngoài thêm thời gian để yêu cầu Điều trần theo đúng thủ tục thu thập và nộp đơn yêu cầu phản đối Thông báo xác định ở Hoa Kỳ. Tòa án thuế
  6. Quy định rằng các hình phạt có thể đánh giá được phải tuân theo các thủ tục về thiếu sót
  7. Chỉ đạo IRS triển khai công thức tự động để xác định người nộp thuế có nguy cơ gặp khó khăn kinh tế
  8. Cung cấp rằng “cơ hội tranh chấp” về trách nhiệm pháp lý cơ bản có nghĩa là cơ hội tranh chấp trách nhiệm pháp lý đó ở Hoa Kỳ. Tòa án thuế
  9. Cấm bù đắp phần tín dụng thuế thu nhập kiếm được (EITC) của khoản hoàn thuế cho các nghĩa vụ thuế liên bang quá hạn
  10. Loại bỏ Phí sử dụng Thỏa thuận trả góp đối với người nộp thuế thu nhập thấp và những người thanh toán bằng ghi nợ trực tiếp
  11. Cải thiện khả năng tiếp cận chương trình thỏa hiệp bằng cách bãi bỏ các yêu cầu thanh toán trả trước
  12. Yêu cầu IRS xem xét thu nhập hiện tại của người nộp thuế khi xác định xem có nên từ bỏ Thỏa thuận trả góp Phí người dùng hay không
  13. Sửa đổi yêu cầu Văn phòng Luật sư trưởng phải xem xét một số đề nghị thỏa hiệp
  14. Yêu cầu IRS gửi thông báo ít nhất hàng quý cho người nộp thuế có nợ thuế quá hạn
  15. Làm rõ thời điểm bắt đầu khoảng thời gian hai năm để yêu cầu hoàn trả tiền thu thuế
  16. Bảo vệ quỹ hưu trí khỏi các khoản thuế IRS, bao gồm cả cái gọi là thuế “tự nguyện”, trong trường hợp người nộp thuế không có “hành vi trắng trợn”
  17. Cung cấp các biện pháp bảo vệ người nộp thuế trước khi IRS đề xuất nộp đơn kiện tịch thu tài sản thế chấp đối với nơi ở chính
  18. Cung cấp các quyền theo đúng thủ tục thu nợ cho các bên thứ ba nắm giữ quyền sở hữu hợp pháp đối với tài sản chịu sự điều hành của IRS
  19. Gia hạn thời hạn để người nộp thuế khởi kiện đòi bồi thường thiệt hại do hành động thu nợ không đúng quy định
  20. Sửa đổi các quy tắc thu nợ tư nhân để xác định và bảo vệ chính xác hơn những người nộp thuế có thu nhập dưới 200% mức nghèo liên bang

CẢI CÁCH QUY ĐỊNH HÌNH PHẠT VÀ LÃI SUẤT

  1. Chuyển khoản tiền phạt thuế ước tính thành khoản dự phòng lãi suất để phản ánh đúng bản chất của nó
  2. Áp dụng một mức lãi suất cho mỗi kỳ tính thuế ước tính
  3. Trả lãi cho người nộp thuế đối với khoản nộp vượt quá số tiền thuế ước tính ở mức tương tự Người nộp thuế phải nộp phạt do nộp thiếu tiền thuế ước tính
  4. Mở rộng biện pháp bào chữa có lý do hợp lý đối với hình phạt không khai thuế đối với những người nộp thuế dựa vào người khai thuế để khai thuế điện tử
  5. Cho phép xử phạt những người khai thuế có hành vi gian lận hoặc hành vi sai trái bằng cách sửa đổi tờ khai thuế của người nộp thuế
  6. Làm rõ rằng cần có sự phê duyệt của giám sát theo IRC § 6751(b) trước khi đề xuất các hình phạt
  7. Yêu cầu Nhân viên xác định và Người giám sát phê duyệt tất cả các hình phạt do sơ suất theo IRC § 6662(b)(1)
  8. Sửa đổi Định nghĩa “Cố ý” nhằm mục đích xác định báo cáo về các hành vi vi phạm tài khoản tài chính và ngân hàng nước ngoài và giảm mức phạt tối đa

TĂNG CƯỜNG QUYỀN CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ TRƯỚC VĂN PHÒNG KHIẾU NẠI

  1. Yêu cầu sự đồng ý của người nộp thuế trước khi cho phép cố vấn hoặc nhân viên tuân thủ của IRS tham gia vào các cuộc họp khiếu nại

TĂNG CƯỜNG VĂN PHÒNG BỘ VẬN HÀNH NGƯỜI NỘP THUẾ

  1. Làm rõ rằng Người ủng hộ người nộp thuế quốc gia có thể thuê cố vấn pháp lý để giúp cô ấy có thể bào chữa hiệu quả hơn cho người nộp thuế
  2. Làm rõ thẩm quyền của Cơ quan bảo vệ người nộp thuế quốc gia trong việc đưa ra các quyết định nhân sự nhằm bảo vệ tính độc lập của Văn phòng cơ quan bảo vệ người nộp thuế
  3. Làm rõ quyền truy cập vào hồ sơ, cuộc họp và thông tin khác của Dịch vụ hỗ trợ người nộp thuế
  4. Ủy quyền cho Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia nộp hồ sơ Amana Tóm tắt
  5. Ủy quyền cho Văn phòng Bênh vực Người nộp thuế để hỗ trợ một số người nộp thuế đang gặp khó khăn về kinh tế trong thời gian phân bổ ngân sách bị mất hiệu lực
  6. Bãi bỏ quy định đình chỉ theo IRC § 7811(d) đối với người nộp thuế đang tìm kiếm sự hỗ trợ từ Dịch vụ hỗ trợ người nộp thuế

TĂNG CƯỜNG QUYỀN CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ TRONG TỐ TỤNG TƯ PHÁP

  1. Mở rộng Hoa Kỳ Thẩm quyền xét xử các trường hợp hoàn tiền của Tòa án Thuế
  2. Ủy quyền cho Tòa án Thuế ra lệnh Hoàn tiền hoặc Tín dụng trong các thủ tục thu hồi nợ đúng thủ tục khi có vấn đề về trách nhiệm pháp lý
  3. Thúc đẩy sự nhất quán với Quyết định của Boechler của Tòa án Tối cao bằng cách đặt ra giới hạn thời gian để đưa tất cả các vụ kiện tụng về thuế vào các học thuyết tư pháp công bằng
  4. Gia hạn thời hạn để người nộp thuế nộp đơn kiện hoàn tiền khi họ đã yêu cầu kháng cáo Xem xét lại thông báo không cho phép yêu cầu bồi thường nhưng IRS đã không hành động kịp thời để quyết định yêu cầu của họ
  5. Ủy quyền cho Tòa án Thuế ký trát đòi hầu tòa về việc cung cấp hồ sơ do bên thứ ba lưu giữ trước phiên điều trần theo lịch trình
  6. Với điều kiện là phạm vi xem xét tư pháp về các quyết định “Vợ/chồng vô tội” theo IRC § 6015 là De Novo
  7. Làm rõ rằng người nộp thuế có thể tăng cường cứu trợ cho người phối ngẫu vô tội như một biện pháp bào chữa trong các trường hợp thu nợ, phá sản và hoàn tiền
  8. Khắc phục lỗ hổng trong thẩm quyền của Tòa án Thuế để xác định các khoản thanh toán vượt mức của những người không nộp hồ sơ với phần mở rộng nộp hồ sơ

KHUYẾN NGHỊ KHÁC

  1. Cơ cấu lại Tín dụng Thuế Thu nhập kiếm được (EITC) để giúp người nộp thuế đơn giản hơn và giảm các khoản thanh toán không hợp lý
  2. Áp dụng Định nghĩa nhất quán và hiện đại hơn về “Đứa trẻ đủ tiêu chuẩn” trong suốt Bộ luật Thuế vụ
  3. Cung cấp vĩnh viễn cho những người nộp thuế bị ảnh hưởng bởi các thảm họa được liên bang tuyên bố tùy chọn sử dụng thu nhập kiếm được của năm trước để yêu cầu Tín dụng thuế thu nhập kiếm được (EITC)
  4. Sửa đổi Giai đoạn xem xét để cho phép các khoản hoàn thuế hoặc tín dụng thuế bao gồm khoảng thời gian trì hoãn hoặc thời gian bổ sung hoặc không được tính đến để nộp tờ khai thuế kịp thời
  5. Bảo vệ người nộp thuế ở các khu vực có thảm họa do Liên bang công bố, những người nhận được khoản hỗ trợ nộp hồ sơ và thanh toán từ các thông báo thu nợ không chính xác và khó hiểu
  6. Loại trừ người nộp thuế trong các trường hợp cụ thể khỏi yêu cầu cung cấp số an sinh xã hội cho con cái của họ để yêu cầu tín dụng thuế dành cho trẻ em
  7. Làm rõ liệu người phụ thuộc có bắt buộc phải có mã số nhận dạng người nộp thuế cho mục đích tín dụng dành cho những người phụ thuộc khác hay không
  8. Cho phép các thành viên của một số giáo phái tôn giáo không tham gia An sinh xã hội và Medicare được hoàn thuế việc làm
  9. Loại bỏ yêu cầu Biên lai bằng văn bản ghi nhận các khoản đóng góp từ thiện phải cùng thời điểm
  10. Thiết lập tỷ lệ khấu trừ số dặm tiêu chuẩn thống nhất cho tất cả các mục đích
  11. Loại bỏ hình phạt kết hôn đối với người nước ngoài không cư trú nếu không đủ điều kiện nhận tín dụng thuế cao cấp
  12. Khuyến khích và ủy quyền cho các nhà thầu độc lập và người nhận dịch vụ ký kết các thỏa thuận khấu trừ thuế tự nguyện
  13. Yêu cầu IRS chỉ định thông tin cần thiết trong Thông báo liên hệ của bên thứ ba
  14. Cho phép Chương trình Phòng khám dành cho Người nộp thuế Thu nhập Thấp để Hỗ trợ Nhiều người nộp thuế hơn trong các tranh cãi với IRS
  15. Bồi thường cho người nộp thuế vì Kiểm toán Chương trình Nghiên cứu Quốc gia “Không Thay đổi”
  16. Thiết lập vị trí của Nhà sử học IRS trong Sở Thuế vụ để ghi lại và xuất bản lịch sử của nó

Phụ lục 1: Tài liệu tham khảo bổ sung cho các khuyến nghị pháp lý trong tập này

Phụ lục 2: Khuyến nghị pháp lý ủng hộ người nộp thuế trước đây được ban hành thành luật

Báo cáo nghiên cứu 2023