IR-2024-07, ngày 10 tháng 2024 năm XNUMX
WASHINGTON - Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia Erin M. Collins hôm nay đã trả tự do cho cô ấy Báo cáo thường niên năm 2023 trước Quốc hội, mô tả năm 2023 là một năm “chuyển đổi bất thường đối với IRS và do đó đối với người nộp thuế”.
Báo cáo ghi nhận Sở Thuế vụ đã cải thiện đáng kể các dịch vụ dành cho người nộp thuế và xây dựng các kế hoạch nhằm thay đổi trải nghiệm của người nộp thuế trong những năm tới, nhưng báo cáo xác định việc xử lý giấy tờ vẫn là một lĩnh vực còn yếu kém.
Theo luật, báo cáo của Người biện hộ phải xác định 10 vấn đề nghiêm trọng nhất mà người nộp thuế đang gặp phải khi làm việc với IRS và đưa ra các khuyến nghị hành chính và lập pháp để giải quyết những vấn đề đó. Tuy nhiên, trước khi liệt kê những thách thức của người nộp thuế, Collins ca ngợi IRS vì đã có những bước tiến đáng chú ý.
Collins viết trong lời nói đầu của báo cáo: “Nhìn chung, mức độ thành công đã vượt quá các lĩnh vực yếu kém vào năm 2023 và hầu hết các số liệu đều cho thấy sự cải thiện đáng kể từ độ sâu của đại dịch [Covid-19]”. Báo cáo cho biết IRS hầu như đã loại bỏ các hồ sơ thuế thu nhập cá nhân gốc chưa được xử lý tồn đọng (Mẫu 1040) và dịch vụ điện thoại được cải thiện đáng kể.
Thách thức về dịch vụ người nộp thuế
“Khi tôi công bố báo cáo năm 2020 của National Taxpayer Advocate, tôi đã viết rằng IRS trong hầu hết các trường hợp 'có thể xử lý hiệu quả bất cứ điều gì nó có thể tự động hóa' và khi tôi công bố báo cáo năm 2021, tôi đã viết rằng 'giấy là Kryptonite của IRS,'" Collins cho biết khi phát hành báo cáo mới. “Những quan sát đó tiếp tục đúng vào năm 2023. Các lĩnh vực mà người nộp thuế tiếp tục gặp phải sự chậm trễ chủ yếu là những lĩnh vực yêu cầu nhân viên xử lý tờ khai thuế và thư từ của người nộp thuế.”
Sự chậm trễ bất thường trong việc hỗ trợ nạn nhân bị đánh cắp danh tính. Vào cuối năm tài chính (FY) 2023, gần nửa triệu người nộp thuế có hồ sơ đang chờ xử lý tại đơn vị Hỗ trợ Nạn nhân Trộm cắp Danh tính (IDTVA) của IRS đã chờ trung bình gần 19 tháng để cơ quan này giải quyết các vấn đề trộm cắp danh tính của họ. Collins viết: “Nếu không có số lượng thách thức đáng kể ảnh hưởng đến các nhóm người nộp thuế lớn hơn, thì đây sẽ là tin tức nổi bật và lẽ ra phải như vậy”. “Nhiều người nộp thuế phụ thuộc vào số tiền hoàn thuế để trang trải chi phí sinh hoạt, đặc biệt là những người nộp thuế có thu nhập thấp nhận được các khoản trợ cấp Tín dụng Thuế Thu nhập kiếm được (EITC) [đã đạt] 7,000 đô la cho năm tính thuế 2022.” Lưu ý rằng 69% người nộp thuế có các trường hợp đánh cắp danh tính mà đơn vị IDTVA giải quyết đã điều chỉnh tổng thu nhập bằng hoặc dưới 250% mức nghèo liên bang, Collins gọi sự chậm trễ là “vô lương tâm” và kêu gọi IRS đặt ưu tiên cao hơn cho việc giải quyết các trường hợp một cách nhanh chóng.
Chậm trễ trong việc xử lý tờ khai thuế sửa đổi và thư từ của người nộp thuế. Bất chấp sự thành công của IRS trong việc loại bỏ tình trạng tồn đọng của các Biểu mẫu 1040 nộp trên giấy, tình trạng tồn đọng trong việc xử lý các tờ khai thuế thu nhập cá nhân sửa đổi (Mẫu 1040-X), các tờ khai thuế kinh doanh sửa đổi và thư từ vẫn tiếp tục. Vào cuối năm dương lịch 2019 (năm gần đây nhất trước đại dịch), số hồ sơ khai thuế đã điều chỉnh chưa được xử lý tồn đọng của IRS ở mức 0.5 triệu. Để so sánh, số lượng tồn đọng tính đến cuối tháng 2023 năm 1.9 là 1.9 triệu – gần gấp bốn lần. Thư từ của người nộp thuế và các vụ việc liên quan tăng hơn gấp đôi so với cùng kỳ, từ 4.3 triệu lên 2023 triệu. Ngoài ra, tỷ lệ các trường hợp xử lý thư từ được phân loại là “thừa” vào năm 70 đạt mức cao nhất trong những năm gần đây, với gần XNUMX% số trường hợp đang chờ xử lý vượt quá thời gian xử lý thông thường tính đến cuối tháng XNUMX. Sự chậm trễ trong việc xử lý các bản khai thuế và thư từ đã sửa đổi sẽ gây tổn hại cho người nộp thuế vì sự chậm trễ trong việc xử lý sẽ gây ra sự chậm trễ trong việc cấp tiền hoàn thuế.
Báo cáo cho rằng phần lớn tồn đọng giấy tờ tồn kho là do quyết định của Bộ Tài chính nhằm ưu tiên trả lời các cuộc gọi điện thoại hơn là xử lý các khoản hoàn trả và thư từ đã sửa đổi. Cả hai nhiệm vụ đều được thực hiện bởi đại diện dịch vụ khách hàng (CSR) của IRS trong chức năng Quản lý tài khoản (AM) của cơ quan. Đối với mùa khai thuế năm 2023, Bộ Tài chính đặt mục tiêu đạt được “Mức dịch vụ” (LOS) 85% trên các đường dây điện thoại miễn phí của IRS và yêu cầu bố trí nhân viên các đường dây điện thoại ở các cấp có khả năng xử lý hầu hết các cuộc gọi trong thời gian cao điểm. Tuy nhiên, báo cáo nói rằng điều đó có nghĩa là CSR thường “chỉ ngồi chờ điện thoại đổ chuông”. Chỉ riêng trong mùa nộp đơn năm 2023, CSR đã dành 1.27 triệu giờ (34% thời gian của họ) để chờ nhận cuộc gọi. Điều đó dẫn đến hơn 650 năm làm việc không hiệu quả trong thời gian đó những nhân viên này lẽ ra có thể xử lý giấy tờ và giảm thời gian phản hồi đối với các tờ khai và thư từ đã sửa đổi.
Collins viết: “IRS không thể dễ dàng luân chuyển nhân viên qua lại giữa việc trả lời điện thoại và xử lý thư từ, vì vậy, thời gian làm việc không hiệu quả của nhân viên là cái giá mà họ phải trả để cải thiện mức độ dịch vụ điện thoại”. “Trong tương lai, IRS cần tìm cách di chuyển nhân viên giữa hai chức năng đó một cách nhanh chóng hơn. Tuy nhiên, vì mục đích hiện tại, chúng ta cần lưu ý rằng tình trạng tồn đọng trong việc xử lý các tờ khai thuế và thư từ của người nộp thuế chiếm phần lớn số lượng điện thoại. Tôi khuyến khích IRS chú trọng hơn vào việc giảm lượng tồn đọng xử lý giấy tờ vào năm 2024.”
Những thách thức trong việc nhận hỗ trợ qua điện thoại mặc dù đã có những cải thiện tổng thể. Báo cáo cho biết IRS xứng đáng được ghi nhận vì đã đạt được mục tiêu cung cấp Mức độ dịch vụ 85% trên đường dây điện thoại AM trong mùa nộp đơn, nhưng nó chỉ ra rằng LOS là một biện pháp kỹ thuật cao giúp loại trừ phần lớn các cuộc gọi mà IRS nhận được. từ tính toán của nó. Trong cùng khoảng thời gian IRS đạt được LOS là 85%, nhân viên IRS chỉ trả lời 35% tổng số cuộc gọi nhận được. Trong cả năm tài chính, nhân viên IRS đã trả lời 29% tổng số cuộc gọi nhận được.
IRS duy trì hàng chục đường dây điện thoại riêng biệt và số liệu trung bình có thể che giấu những khác biệt đáng kể giữa các đường dây chính. Báo cáo cho biết dịch vụ dành cho chuyên gia thuế ở mức dưới mức trung bình, với LOS được báo cáo là 34% trong năm tài chính 2023 và thời gian chờ trung bình là 16 phút trước khi đạt được CSR. Báo cáo cho biết: “Khoảng 500,000 chuyên gia thuế chuẩn bị khai thuế cho hơn 85 triệu người nộp thuế, vì vậy IRS thu được lợi ích đáng kể từ việc cộng tác với nhóm chuyên gia thuế”. “Việc yêu cầu các chuyên gia thuế gọi lại nhiều lần và chờ đợi không chỉ gây bất tiện cho họ mà còn thường dẫn đến chi phí bổ sung cho người nộp thuế trong thời gian các chuyên gia thuế của họ gửi hóa đơn cho việc chờ đợi.” Báo cáo khuyến nghị IRS ưu tiên cải thiện dịch vụ trên đường dây điện thoại của học viên. Nó cũng khuyến nghị IRS phát triển các biện pháp thực hiện tốt hơn để không chỉ đo lường khả năng tiếp cận CSR mà còn đo lường chất lượng cuộc gọi (ví dụ, tỷ lệ phần trăm các vấn đề của người nộp thuế được giải quyết chỉ bằng một cuộc gọi điện thoại).
Xử lý tín dụng giữ chân nhân viên (ERC). Những người sử dụng lao động nộp đơn yêu cầu ERC đủ điều kiện thường phải đợi sáu tháng hoặc lâu hơn để nhận được tín dụng hoặc tiền hoàn lại. TAS đã nhận được hàng nghìn trường hợp ERC và một số có sự tham gia của các tổ chức phi lợi nhuận cung cấp dịch vụ y tế hoặc các dịch vụ quan trọng khác và phụ thuộc vào số tiền hoàn lại của ERC để duy trì hoạt động. Tính đến đầu tháng 12, IRS đã tồn đọng khoảng một triệu yêu cầu ERC. IRS cho biết nhiều khiếu nại đã gửi là gian lận hoặc không đủ tiêu chuẩn.
Báo cáo thừa nhận IRS đang gặp khó khăn trong việc xử lý các yêu cầu bồi thường ERC. “Nếu nó thanh toán các yêu cầu bồi thường một cách nhanh chóng mà không có sự xem xét đầy đủ, nó có thể trả hàng tỷ đô la cho những người không đủ tiêu chuẩn. Nếu cần thời gian để xem xét các yêu cầu bồi thường một cách cẩn thận, những người sử dụng lao động đủ điều kiện sẽ gặp phải sự chậm trễ đáng kể trong việc nhận tín dụng và trong những trường hợp nghiêm trọng, những người sử dụng lao động cần tiền ngay lập tức có thể ngừng hoạt động,” báo cáo cho biết.
Khuyến nghị hành chính
Ở cuối mỗi phần trong số mười phần “vấn đề nghiêm trọng nhất” trong báo cáo, Người bào chữa sẽ đưa ra các khuyến nghị hành chính để giải quyết các vấn đề. Trong số các khuyến nghị chính của cô ấy:
- Ưu tiên cải thiện tài khoản trực tuyến cho người nộp thuế cá nhân, người nộp thuế doanh nghiệp và chuyên gia thuế để cung cấp chức năng tương đương với chức năng của các tổ chức tài chính tư nhân. Trong tất cả các bước mà IRS có thể thực hiện để cải thiện trải nghiệm của người nộp thuế, Collins nói rằng việc tạo các tài khoản trực tuyến mạnh mẽ có tiềm năng mang tính biến đổi nhiều nhất và cần được ưu tiên cao nhất. Tuy nhiên, báo cáo cho biết, các tài khoản trực tuyến phải được cải thiện đáng kể để nhiều người nộp thuế sẽ thấy được lợi ích của việc sử dụng chúng và IRS phải thực hiện công việc quảng bá chúng tốt hơn nhiều. Trong năm 2023, người nộp thuế cá nhân đã nộp hơn 160 triệu tờ khai thuế thu nhập nhưng chỉ có 16.8 triệu người dùng truy cập tài khoản trực tuyến cá nhân. Đó chỉ là hơn 10%.
“Để phục vụ những người nộp thuế này tốt hơn và thuyết phục 90% người nộp thuế còn lại xem xét việc tạo và sử dụng tài khoản trực tuyến, IRS nên hướng tới việc cung cấp các tài khoản trực tuyến mà qua đó người nộp thuế và chuyên gia thuế, cùng với những thứ khác, có thể xem thông tin đầy đủ về tài khoản của họ, nhận được và trả lời các thông báo của IRS, đồng thời chọn nhận lời nhắc thanh toán,” báo cáo cho biết. “Điều đó sẽ cho phép người nộp thuế và chuyên gia thuế được thông tin đầy đủ về các vấn đề thuế liên bang và tương tác suôn sẻ hơn với cơ quan, đồng thời sẽ giảm đáng kể số lượng cuộc gọi điện thoại và thư mà IRS nhận được.”
- Cải thiện khả năng của IRS trong việc thu hút, thuê và giữ chân nhân viên có trình độ. Báo cáo cho biết IRS tiếp tục gặp khó khăn trong việc tuyển dụng những ứng viên đủ tiêu chuẩn trong nhiều lĩnh vực then chốt. Nó cho biết ba trong số những lý do chính là không quảng cáo được các vị trí cho đối tượng mục tiêu tối ưu theo chuỗi công việc, tốc độ tuyển dụng chậm và mức lương không cạnh tranh. Báo cáo khuyến nghị IRS dành nhiều nỗ lực hơn để xác định và tiến hành tiếp cận đối tượng mục tiêu theo chuỗi công việc, nỗ lực tiếp tục rút ngắn quy trình phê duyệt và giới thiệu cho những ứng viên được chọn, đồng thời làm việc với Văn phòng Quản lý Nhân sự và Quốc hội để có được mức lương linh hoạt hơn cho những vị trí khó lấp đầy.
- Đảm bảo tất cả nhân viên IRS - đặc biệt là nhân viên làm việc trực tiếp với khách hàng - đều được đào tạo bài bản. Báo cáo cho biết IRS trước đây đã phải đối mặt với những thách thức trong việc đào tạo đầy đủ cho nhân viên làm việc trực tiếp với khách hàng, một phần do sự phức tạp của hệ thống thuế và thiếu kinh phí. Tuy nhiên, những thách thức đó càng lớn hơn khi cơ quan này đang tăng cường nhân sự như hiện tại. Kết quả từ Khảo sát quan điểm của nhân viên liên bang năm 2023 mới kết thúc gần đây cho thấy gần một phần tư nhân viên IRS đã đưa ra phản hồi tiêu cực đối với tuyên bố: “Tôi nhận được sự đào tạo cần thiết để làm tốt công việc của mình”. Báo cáo cho biết: “Điều quan trọng là IRS phải ưu tiên đào tạo toàn diện và đảm bảo rằng những người mới được tuyển dụng được đào tạo đầy đủ trước khi họ được giao các nhiệm vụ có tác động đến người nộp thuế.”
- Nâng cấp phần sau của “Công cụ tải lên tài liệu” (DUT) để tự động hóa hoàn toàn việc xử lý thư từ của người nộp thuế. IRS đã tạo và triển khai DUT để cho phép người nộp thuế tải lên các tài liệu điện tử để phản hồi thông báo, thư, cuộc trò chuyện qua điện thoại hoặc chuyến thăm của IRS. Báo cáo nói rằng đó là “tin tuyệt vời” cho người nộp thuế. Một khi Tuy nhiên, các tài liệu đến IRS vẫn được xử lý như thể chúng được gửi trên giấy. Tất cả tài liệu sẽ được chuyển đến một vị trí trung tâm và sau đó phải được chuyển đến bộ phận chức năng thích hợp để xử lý và phản hồi. Là một phần của nó Sáng kiến xử lý không cần giấy tờIRS cho biết rằng “[h]một phần lớn thư từ gửi bằng giấy, các biểu mẫu không liên quan đến thuế và phản hồi thông báo sẽ được xử lý kỹ thuật số” trước mùa nộp đơn năm 2025. Xử lý kỹ thuật số sẽ rút ngắn thời gian phản hồi và cho phép IRS phân công lại nhân viên sang các lĩnh vực có mức độ ưu tiên cao khác. Báo cáo khuyến nghị IRS tiếp tục nỗ lực số hóa việc xử lý nhiều hồ sơ nộp của người nộp thuế hơn và tạo ra các quy trình phụ trợ cho việc nộp hồ sơ DUT.
- Cho phép tất cả người nộp thuế nộp tờ khai thuế liên bang của họ bằng điện tử. Trong khi phần lớn người nộp thuế nộp tờ khai thuế điện tử, IRS vẫn nhận được hơn 11 triệu tờ khai cá nhân và 15 triệu tờ khai thuế doanh nghiệp trên giấy vào năm ngoái. Việc xử lý tờ khai bằng giấy gây ra sự chậm trễ trong việc hoàn lại tiền và làm tăng chi phí hành chính cho IRS. Một số người nộp thuế có thể thích nộp hồ sơ trên giấy hơn và báo cáo cho biết IRS nên tiếp tục cải thiện trải nghiệm nộp hồ sơ cho những người nộp hồ sơ trên giấy. Nhưng nhiều người nộp thuế muốn khai thuế điện tử lại không thể thực hiện được vì nhiều lý do. Ví dụ: khoảng 150 đến 200 biểu mẫu IRS vẫn không đủ điều kiện để nộp đơn điện tử. Báo cáo mô tả các rào cản chính đối với việc nộp đơn điện tử và đề xuất các bước mà IRS có thể thực hiện để loại bỏ chúng.
- Mở rộng khả năng đủ điều kiện để được giảm hình phạt lần đầu cho tất cả các hình phạt trả lại thông tin quốc tế. Người Hoa Kỳ nhận quà tặng hoặc tài sản thừa kế từ người nước ngoài hoặc người sở hữu lợi ích trong một số công ty và đối tác nước ngoài và tham gia vào các hoạt động kinh doanh xuyên biên giới có thể phải tuân theo nhiều yêu cầu báo cáo của Hoa Kỳ. Báo cáo cho biết nhiều yêu cầu báo cáo trong số này rất mơ hồ và phức tạp, đôi khi chúng áp dụng cho những người nộp thuế và người nhập cư có thu nhập thấp, những người có thể không biết về chúng. Tuy nhiên, báo cáo cho biết những người nộp thuế không tuân thủ các yêu cầu báo cáo hiện hành sẽ phải chịu các hình phạt “được đánh giá tự động, áp dụng rộng rãi, khắc nghiệt không cần thiết và thường là bất ngờ”. Những hình phạt này được áp dụng nếu việc nộp đơn bị trễ, không đầy đủ hoặc không chính xác. Collins viết: “Thay vì thúc đẩy việc tuân thủ thuế thông qua giáo dục và hỗ trợ người nộp thuế, IRS đã chọn cách sử dụng sức mạnh hành chính của mình và hạ gục búa thực thi đối với những người nộp thuế có thiện chí cũng như những kẻ xấu”. Báo cáo khuyến nghị IRS đề nghị giảm nhẹ hình phạt lần đầu trong những trường hợp này trong những trường hợp thích hợp.
Khuyến nghị pháp lý: “Cuốn sách màu tím”
Người ủng hộ người nộp thuế quốc gia Cuốn sách màu tím 2024 đề xuất 66 khuyến nghị lập pháp nhằm tăng cường quyền của người nộp thuế và cải thiện công tác quản lý thuế. Trong số các khuyến nghị:
- Yêu cầu IRS xử lý kịp thời các yêu cầu tín dụng hoặc hoàn tiền. Hàng triệu người nộp thuế nộp đơn yêu cầu tín dụng hoặc hoàn tiền với IRS mỗi năm, tuy nhiên theo luật hiện hành, không có yêu cầu IRS phải thanh toán hoặc từ chối yêu cầu đó. Nó có thể đơn giản bỏ qua chúng. Biện pháp khắc phục của người nộp thuế là nộp đơn kiện hoàn thuế lên tòa án quận của Hoa Kỳ hoặc Tòa án Khiếu nại Liên bang Hoa Kỳ. Đối với nhiều người nộp thuế, đó không phải là một lựa chọn thực tế hoặc hợp lý, vì thường phải thanh toán đầy đủ số tiền tranh chấp và có thể phải trả phí kiện tụng khá lớn. Báo cáo cho biết: “Việc không có yêu cầu xử lý là điển hình cho việc chính phủ không phản hồi”. Mặc dù IRS thường xử lý các yêu cầu tín dụng hoặc hoàn tiền, nhưng các yêu cầu này có thể, và đôi khi, phải mất hàng tháng và thậm chí hàng năm trong tình trạng lấp lửng về mặt hành chính trong IRS. TAS khuyến nghị Quốc hội yêu cầu IRS hành động kịp thời đối với các yêu cầu tín dụng hoặc hoàn trả và áp đặt những hậu quả nhất định nếu không thực hiện.
- Cho phép IRS thiết lập các tiêu chuẩn tối thiểu đối với người khai thuế được trả lương và thu hồi số nhận dạng của người khai thuế bị xử phạt. IRS nhận được hơn 160 triệu tờ khai thuế thu nhập cá nhân mỗi năm và hầu hết đều do những người khai thuế được trả lương chuẩn bị. Trong khi một số người khai thuế phải đáp ứng các yêu cầu cấp phép (ví dụ, kế toán viên công chứng, luật sư và đại lý đã đăng ký), hầu hết những người chuẩn bị đều không được chứng nhận. Nhiều nghiên cứu đã phát hiện ra rằng những người khai thuế không có chứng chỉ khai báo tờ khai không chính xác một cách không cân đối, khiến một số người đóng thuế nộp thừa tiền thuế và những người khác nộp thiếu, điều này có thể dẫn đến bị phạt và tính lãi. Trong năm tài chính 2022, IRS ước tính tỷ lệ thanh toán không đúng do yêu cầu bồi thường EITC không đúng là 32%, lên tới 18.2 tỷ USD. Trong số các tờ khai thuế yêu cầu EITC do những người khai thuế được trả phí lập, 94% tổng số tiền điều chỉnh kiểm toán EITC là do những người khai thuế không có chứng chỉ lập.
Báo cáo cho biết luật pháp liên bang và tiểu bang thường yêu cầu luật sư, bác sĩ, người buôn bán chứng khoán, nhà hoạch định tài chính, chuyên gia tính toán, thẩm định viên, nhà thầu, người điều hành phương tiện cơ giới và thậm chí cả thợ cắt tóc và chuyên viên làm đẹp phải có giấy phép hoặc chứng chỉ và, trong hầu hết các trường hợp, phải vượt qua các bài kiểm tra năng lực. Để bảo vệ người nộp thuế và tài chính công, TAS khuyến nghị Quốc hội ủy quyền cho IRS thiết lập các tiêu chuẩn năng lực tối thiểu cho người khai thuế và thu hồi Mã số nhận dạng người khai thuế của người khai thuế đã bị xử phạt vì hành vi không đúng.
- Mở rộng thẩm quyền xét xử các trường hợp hoàn thuế của Tòa án Thuế Hoa Kỳ. Theo luật hiện hành, những người nộp thuế nợ thuế và muốn khởi kiện tranh chấp với IRS mà chưa nộp thuế trước có thể ra Tòa án Thuế Hoa Kỳ, trong khi những người nộp thuế đã nộp nghĩa vụ thuế và đang yêu cầu hoàn thuế phải kiện lên tòa án quận của Hoa Kỳ. hoặc Tòa án Khiếu nại Liên bang Hoa Kỳ. Mặc dù sự phân đôi giữa các trường hợp thiếu hụt và các trường hợp hoàn thuế đã tồn tại trong nhiều thập kỷ, TAS khuyến nghị Quốc hội cung cấp cho người nộp thuế quyền lựa chọn khởi kiện cả tranh chấp về thiếu hụt và hoàn thuế tại Tòa án Thuế Hoa Kỳ. Do chuyên môn về thuế của các thẩm phán, Tòa án Thuế thường được trang bị tốt hơn để xem xét các tranh chấp về thuế so với các tòa án khác. Tòa án này cũng dễ tiếp cận hơn các tòa án khác đối với những người nộp thuế đơn giản và không có đại diện vì tòa án này sử dụng các thủ tục không chính thức, đặc biệt trong các vụ tranh chấp không vượt quá 50,000 USD mỗi năm hoặc kỳ tính thuế.
- Mở rộng biện pháp bảo vệ “lý do hợp lý” đối với hình phạt không nộp hồ sơ cho những người nộp thuế dựa vào người khai thuế để nộp tờ khai điện tử. Người nộp thuế nộp tờ khai thuế sau thời hạn nộp tờ khai sẽ bị phạt lên tới 25% số tiền thuế phải nộp trừ khi người nộp thuế có thể chứng minh được việc không nộp tờ khai là do “lý do chính đáng”. Hầu hết người nộp thuế thuê các chuyên gia thuế để chuẩn bị khai thuế và các chuyên gia thuế đôi khi không đáp ứng được thời hạn nộp hồ sơ mà không thông báo cho người nộp thuế. Vào năm 1985, khi tất cả các tờ khai đều được nộp trên giấy, Tòa án Tối cao cho rằng việc người nộp thuế trông cậy vào người khai thuế để nộp tờ khai thuế không phải là “lý do chính đáng” để bào chữa cho hình phạt không nộp tờ khai. Vào năm 2023, Tòa phúc thẩm Hoa Kỳ đã gia hạn quy định đó đối với các tờ khai thuế điện tử.
Vì nhiều lý do, người đóng thuế thường khó xác minh rằng người khai thuế đã nộp tờ khai điện tử hơn là xác minh rằng tờ khai đã được nộp bằng giấy. Báo cáo cho biết: “Việc trừng phạt những người nộp thuế thuê người khai thuế và cố gắng hết sức để tuân thủ nghĩa vụ thuế của họ là hoàn toàn không công bằng và làm suy yếu chính sách của quốc hội mà IRS khuyến khích nộp đơn điện tử”. “Theo phán quyết gần đây của Tòa phúc thẩm, những người đóng thuế khôn ngoan nên yêu cầu người khai thuế cung cấp cho họ bản sao giấy tờ khai đã chuẩn bị của họ và sau đó tự mình chuyển tờ khai thuế bằng thư bảo đảm hoặc đã đăng ký để họ có thể chứng minh sự tuân thủ.” TAS khuyến nghị Quốc hội làm rõ rằng việc dựa vào người khai thuế để khai thuế điện tử có thể tạo thành "lý do hợp lý" để được giảm nhẹ hình phạt và yêu cầu Bộ Tài chính ban hành các quy định nêu chi tiết những gì tạo nên sự cẩn trọng và thận trọng trong kinh doanh thông thường để đánh giá các yêu cầu lý do hợp lý.
- Kích hoạt chương trình Phòng khám dành cho người nộp thuế thu nhập thấp (LITC) để hỗ trợ nhiều người nộp thuế hơn trong các tranh cãi với IRS. Chương trình LITC hỗ trợ hiệu quả cho người nộp thuế có thu nhập thấp và người nộp thuế nói tiếng Anh như ngôn ngữ thứ hai. Khi chương trình trợ cấp LITC được thành lập vào năm 1998, luật pháp đã giới hạn mức trợ cấp hàng năm ở mức tối đa là 100,000 USD cho mỗi phòng khám. Luật cũng áp đặt yêu cầu “phù hợp” 100% (có nghĩa là một phòng khám không thể nhận được nhiều tiền trợ cấp LITC hơn mức có thể nhận được từ các nguồn khác). Bản chất và phạm vi của chương trình LITC đã phát triển đáng kể kể từ năm 1998 và những yêu cầu đó đang hạn chế số lượng người nộp thuế mà chương trình có thể hỗ trợ. Trong khi Đạo luật Phân bổ Hợp nhất năm 2023 đã nâng mức trần cho mỗi phòng khám lên 200,000 USD trong một năm và điều khoản đó có thể được chuyển sang năm 2024, TAS khuyến nghị Quốc hội nên loại bỏ hoặc tăng đáng kể mức trần cho mỗi phòng khám một cách vĩnh viễn và cho phép IRS giảm đáp ứng yêu cầu ở mức 25% khi làm như vậy sẽ mở rộng phạm vi áp dụng cho những người nộp thuế bổ sung.
Nghiên cứu
Vào khoảng ngày 31 tháng XNUMX, TAS sẽ xuất bản hai nghiên cứu và trình bày chi tiết về thiết kế của nghiên cứu thứ ba tại www.TaxpayerAdvocate.irs.gov.
Lệnh cấm hai năm đối với việc đủ điều kiện nhận các khoản tín dụng thuế được hoàn lại thường được áp dụng mà không tuân theo các thủ tục bắt buộc. Bộ luật thuế ủy quyền cho IRS cấm người nộp thuế yêu cầu EITC, Tín dụng Thuế Trẻ em và Tín dụng Thuế Cơ hội Hoa Kỳ trong hai năm nếu IRS xác định rằng người nộp thuế đã yêu cầu tín dụng một cách liều lĩnh hoặc cố ý coi thường các quy tắc và quy định. Đây là một hình thức xử phạt khắc nghiệt vì nó có nghĩa là người nộp thuế không thể nhận được tín dụng trong hai năm sau khi có yêu cầu bồi thường không chính đáng ngay cả khi người nộp thuế đủ điều kiện nhận tín dụng trong những năm đó. TAS nhận thấy IRS thường không tuân theo các thủ tục riêng của mình khi áp dụng lệnh cấm. Nhân viên không đạt được sự chấp thuận của người quản lý trong 76% trường hợp cần có sự chấp thuận của người quản lý và không đưa ra lời giải thích thỏa đáng cho người nộp thuế về lý do tại sao lệnh cấm được áp dụng trong 81% trường hợp.
Việc xem xét các tài khoản trực tuyến do cơ quan thuế tiểu bang và nước ngoài cung cấp có thể giúp IRS cải thiện các tài khoản trực tuyến của chính họ. Năm ngoái, TAS đã công bố một nghiên cứu kiểm tra các tài khoản trực tuyến do cơ quan thuế nhà nước và cơ quan thuế nước ngoài cung cấp cho người nộp thuế cá nhân. Đối với nghiên cứu mới, TAS đã khảo sát các trang web của cơ quan thuế tiểu bang và nước ngoài để biết thông tin về các tài khoản được cung cấp cho các doanh nghiệp và chuyên gia thuế. Nghiên cứu mới cũng sẽ bổ sung cuộc khảo sát năm ngoái về tài khoản trực tuyến dành cho cá nhân bằng cách báo cáo kết quả các cuộc phỏng vấn mà TAS thực hiện với các cá nhân về ý kiến của họ về tài khoản trực tuyến IRS và các bước xác thực danh tính cần thiết để bảo vệ tính bảo mật của tài khoản của họ mà không áp đặt quá mức. gánh nặng.
Các thủ tục của IRS để khấu trừ tiền hoàn thuế trong các trường hợp bị nghi ngờ là trộm cắp danh tính có thể gây tổn hại cho người nộp thuế hợp pháp. Mỗi năm, IRS phong tỏa hàng triệu khoản tiền hoàn lại được yêu cầu trên các tờ khai thuế bị bộ lọc IRS gắn cờ vì có thể bị đánh cắp danh tính. Tuy nhiên, các bộ lọc có tỷ lệ dương tính giả nhìn chung vượt quá 50%. Khi IRS đánh dấu tờ khai, IRS sẽ gửi một lá thư duy nhất cho người nộp thuế giải thích lý do tại sao họ ngừng hoàn tiền và thông báo cho người nộp thuế rằng họ phải xác thực danh tính của họ trước khi IRS giải phóng khoản hoàn trả. Trong hầu hết các năm, hơn một nửa số người nộp thuế nhận được thư này đã xác thực danh tính của họ và nhận được tiền hoàn lại, nhưng nếu không nhận được phản hồi từ người nộp thuế thì IRS sẽ không thực hiện thêm hành động nào. Do nguy cơ thư không được gửi và tỷ lệ phản hồi thư IRS tương đối thấp, TAS lo ngại rằng một số người nộp thuế không nhận được tiền hoàn lại mà họ đủ điều kiện. TAS đã gửi thư tiếp cận tới một số lượng đáng kể người nộp thuế không nhận được tiền hoàn thuế cho năm 2020 vì họ không trả lời thư IRS. TAS đang đề nghị giúp những người nộp thuế này hoàn thành quy trình xác minh danh tính. TAS có kế hoạch báo cáo kết quả của nghiên cứu này vào cuối năm 2024.
Báo cáo nổi bật khác
Báo cáo bao gồm đánh giá dịch vụ và quyền của người nộp thuế trình bày các biện pháp thực hiện và dữ liệu liên quan khác, mô tả về các hoạt động vận động chính sách và vận động hệ thống của TAS, bản tóm tắt các thành tựu vận động chính của TAS và thảo luận về 10 vấn đề thuế liên bang thường được đưa ra kiện tụng tại tòa án năm ngoái. Báo cáo cũng bao gồm một phần có tiêu đề “Tóm tắt”, cung cấp những tóm tắt ngắn gọn về 10 “vấn đề nghiêm trọng nhất”. Nó nhằm mục đích cung cấp cho người đọc một cái nhìn tổng quan nhanh chóng về từng vấn đề để họ có thể quyết định xem họ muốn đọc sâu về vấn đề nào. Thăm nom www.TaxpayerAdvocate.irs.gov/AnnualReport2023 để biết thêm thông tin chi tiết.
Các mặt hàng liên quan
Theo dõi để nhận blog của Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia về các vấn đề chính trong quản lý thuế trong hộp thư đến của bạn hoặc đọc blog trước. Đối với các câu hỏi về truyền thông, hãy liên hệ với TAS Media Relations tại TAS.media@irs.gov hoặc gọi đến đường dây truyền thông theo số (202) 317-6802.
Giới thiệu về Dịch vụ Bênh vực Người nộp thuế
Dịch vụ Bênh vực Người nộp thuế là một độc lập tổ chức trong Sở Thuế vụ giúp đỡ người nộp thuế và bảo vệ quyền của người nộp thuế. Chúng tôi có thể trợ giúp miễn phí cho bạn nếu vấn đề về thuế của bạn đang gây khó khăn về tài chính, nếu bạn đã cố gắng nhưng không thể giải quyết vấn đề của mình với IRS hoặc nếu bạn cho rằng hệ thống, quy trình hoặc thủ tục của IRS không hoạt động như cũ nên. Tìm hiểu thêm tại www.TaxpayerAdvocate.irs.gov hoặc gọi 877-777-4778. Nhận thông tin cập nhật về các chủ đề thuế tại facebook.com/YourVoiceAtIRS, Twitter.com/YourVoiceatIRS và YouTube.com/TASNTA.
