IR-2023-119, ngày 21 tháng 2023 năm XNUMX

WASHINGTON - Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia Erin M. Collins hôm nay đã công bố quyết định bắt buộc theo luật định của mình báo cáo giữa năm trước Quốc hội. Báo cáo cho biết mùa khai thuế nhìn chung diễn ra suôn sẻ trong năm nay, thúc giục IRS ưu tiên một loạt nâng cấp công nghệ và đặt ra các mục tiêu chính của Văn phòng Bênh vực Người nộp thuế cho năm tài chính sắp tới.

Mùa nộp hồ sơ

Báo cáo phân tích tính hiệu quả của IRS trong việc xử lý tờ khai gốc, tờ khai sửa đổi, thư từ của người nộp thuế và trả lời các cuộc gọi điện thoại của người nộp thuế.

"Thật là một sự khác biệt một năm làm!" Collins đã viết trong lời tựa cho báo cáo. Nghĩ về những thách thức mà người nộp thuế gặp phải trong các mùa khai thuế gần đây do đại dịch COVID-19, bà nói: “Khi gửi báo cáo này, cuối cùng tôi cũng có thể đưa ra một số tin tốt: Trải nghiệm của người nộp thuế đã được cải thiện đáng kể trong mùa khai thuế năm 2023. IRS bắt kịp việc xử lý các Biểu mẫu 1040 gốc được nộp bằng giấy và các tờ khai kinh doanh khác nhau; tiền hoàn lại thường được phát hành nhanh chóng; và những người đóng thuế gọi cho IRS có nhiều khả năng được thông qua hơn - và với thời gian chờ đợi ngắn hơn đáng kể. Nhìn chung, sự khác biệt giữa mùa nộp đơn năm 2022 và mùa nộp đơn năm 2023 giống như ngày và đêm vậy.”

Bất chấp những cải tiến này, báo cáo cho biết IRS vẫn chậm trễ trong việc xử lý các tờ khai thuế sửa đổi và thư từ của người nộp thuế. Thông thường, nhân viên trong chức năng Quản lý Tài khoản của IRS thực hiện hai vai trò - họ trả lời các cuộc gọi điện thoại và xử lý thư từ của người nộp thuế, tờ khai sửa đổi và các trường hợp khác. Báo cáo cho biết IRS đã hiệu quả hơn nhiều trong việc trả lời các cuộc gọi của người nộp thuế trong năm nay, “nhưng [điều đó] chỉ có thể đạt được bằng cách ưu tiên sử dụng điện thoại hơn các hoạt động khác của IRS và điều đó dẫn đến sự chậm trễ lớn hơn trong việc xử lý thư từ trên giấy.”

Xử lý tờ khai thuế gốc. Hình 1 cho thấy IRS đã giảm lượng hồ sơ thuế gốc nộp bằng giấy chưa xử lý tồn đọng từ 13.3 triệu vào cuối mùa khai thuế năm 2022 xuống còn 2.6 triệu vào cuối mùa khai thuế năm 2023. Điều đó thể hiện mức giảm 80% và đánh dấu sự trở lại mức trước đại dịch.

Hình 1: Tình trạng các tờ khai thuế gốc nộp bằng giấy chưa được xử lý so sánh các tuần kết thúc vào ngày 22 tháng 2022 năm 22 và ngày 2023 tháng XNUMX năm XNUMX

Tuy nhiên, tính đến ngày 3 tháng 4.1, số tờ khai gốc được nộp bằng giấy chưa qua xử lý đã tăng lên XNUMX triệu, bao gồm khoảng một nửa tờ khai cá nhân và một nửa tờ khai doanh nghiệp.

Xử lý tờ khai thuế điều chỉnh. Ngược lại với mức giảm 80% lượng tồn đọng của các tờ khai thuế ban đầu được nộp bằng giấy, Hình 2 cho thấy lượng tồn kho của các tờ khai thuế đã sửa đổi là 3.6 triệu vào tháng 2022 năm 3.4 và 2023 triệu vào tháng XNUMX năm XNUMX, chỉ giảm XNUMX% giữa hai kỳ. .

Hình 2: Trạng thái của các tờ khai thuế sửa đổi chưa được xử lý so sánh các tuần kết thúc vào ngày 22 tháng 2022 năm 22 và ngày 2023 tháng XNUMX năm XNUMX

Đối với các bản khai thuế sửa đổi riêng lẻ (Mẫu 1040-X), thời gian xử lý của IRS là khoảng bảy tháng tính đến cuối mùa nộp đơn năm 2023. Về phía doanh nghiệp, phần lớn sự chậm trễ trong việc xử lý các tờ khai thuế đã sửa đổi là do các yêu cầu Tín dụng giữ chân nhân viên (ERC). ERC là khoản tín dụng thuế được hoàn lại mà Quốc hội ủy quyền để khuyến khích người sử dụng lao động giữ chân nhân viên trong đại dịch COVID‑19. Người sử dụng lao động có thể nhận được tới 26,000 USD cho mỗi nhân viên nếu họ đáp ứng một số điều kiện nhất định. Nhiều khiếu nại của ERC là hợp pháp, nhưng IRS cũng đã nhận được một số lượng lớn các khiếu nại gian lận và đã đưa các khiếu nại của người quảng bá liên quan đến ERC vào danh sách lừa đảo thuế “Dirty Dozen”.

Collins viết: “Hàng loạt các yêu cầu gian lận đã đặt IRS vào tình thế khó khăn. “Nếu IRS thanh toán các yêu cầu bồi thường một cách nhanh chóng mà không dành thời gian xem xét chúng riêng lẻ, IRS sẽ thực hiện một số khoản thanh toán cho các cá nhân có khả năng tham gia gian lận. Nếu cần thời gian để xem xét các yêu cầu riêng lẻ, các doanh nghiệp hợp pháp cần nguồn vốn mà Quốc hội ủy quyền để giúp họ tồn tại có thể không nhận được chúng kịp thời.”

Xử lý thư từ của người nộp thuế và các trường hợp Quản lý tài khoản (AM) khác. Ngoài việc trả lời các cuộc gọi điện thoại và xử lý các tờ khai thuế đã sửa đổi, nhân viên AM còn xử lý các phản hồi của người nộp thuế đối với các thông báo của IRS và nhiều loại yêu cầu của người nộp thuế, chẳng hạn như đơn xin cấp Mã số nhận dạng người sử dụng lao động, tỷ lệ phần trăm cao các trường hợp Hỗ trợ nạn nhân bị đánh cắp danh tính và ủy quyền cho người khai thuế. .

IRS đã không đạt được tiến bộ đáng chú ý trong việc giảm hàng tồn kho AM trên giấy trong năm qua. Hàng tồn kho chỉ thấp hơn sáu phần trăm so với cùng thời điểm này năm ngoái. Vào tháng 130, IRS phải mất 214 ngày để xử lý các trường hợp điều chỉnh. Điều đó thể hiện sự cải thiện đáng kể so với con số 45 ngày của năm ngoái, nhưng vẫn cao hơn nhiều so với thời gian xử lý tiêu chuẩn của IRS là 3 ngày. Hình 2022 so sánh hàng tồn kho AM, không bao gồm các tờ khai thuế đã sửa đổi, vào cuối mùa khai thuế năm 2023 và XNUMX.

Hình 3: Tình trạng thư từ của người nộp thuế chưa được xử lý và các trường hợp AM so sánh các tuần kết thúc vào ngày 22 tháng 2022 năm 22 và ngày 2023 tháng XNUMX năm XNUMX

Đối với các nạn nhân của hành vi trộm cắp danh tính, sự chậm trễ đặc biệt kéo dài và gây khó chịu. Thời gian chu kỳ trung bình cho các trường hợp Hỗ trợ nạn nhân bị đánh cắp danh tính được xử lý vào tháng 2023 năm 436 là 15 ngày – gần XNUMX tháng. Tức là khoảng ba tháng còn hơn thời gian chu kỳ 362 ngày đối với các trường hợp được xử lý vào tháng 2022 năm XNUMX.

Dịch vụ điện thoại. IRS đã đạt được tiến bộ đáng kể trong việc cải thiện dịch vụ điện thoại của mình trong mùa khai thuế này. Nó trả lời nhiều cuộc gọi hơn, trả lời tỷ lệ phần trăm cuộc gọi cao hơn đáng kể và giảm đáng kể thời gian chờ đợi, như trong Hình 4.

Hình 4: So sánh kết quả điện thoại doanh nghiệp của IRS các tuần kết thúc vào ngày 23 tháng 2022 năm 22 và ngày 2023 tháng XNUMX năm XNUMX

IRS đã đạt được mục tiêu của Bộ Tài chính là “Mức dịch vụ” (LOS) 85% trên đường dây điện thoại AM. Tuy nhiên, nhân viên IRS chỉ trả lời 35% tổng số cuộc gọi nhận được. Theo chi tiết báo cáo, thước đo LOS không chiếm phần lớn các cuộc gọi của người đóng thuế và không phải là thước đo tốt nhất về mức độ dịch vụ tổng thể. Báo cáo cũng chỉ ra rằng các cuộc gọi đến một số đường dây điện thoại nhất định, bao gồm cả đường dây thu tiền và đường dây thỏa thuận trả góp/số dư đến hạn, được trả lời với mức cước phí thấp hơn.

Báo cáo cho biết: “Mặc dù những lĩnh vực này còn yếu kém, nhưng bức tranh tổng thể cho thấy người nộp thuế đã có thời gian tiếp cận IRS dễ dàng hơn nhiều trong mùa khai thuế này, giảm nhu cầu gọi lặp lại và thời gian chờ đợi kéo dài – một sự nhẹ nhõm đáng hoan nghênh cho hàng triệu người nộp thuế. ”

Tài trợ theo Đạo luật giảm lạm phát và các ưu tiên chiến lược của IRS

Báo cáo đề cập đến Kế hoạch hoạt động chiến lược của IRS nhằm sử dụng nguồn tài trợ mà cơ quan nhận được theo Đạo luật giảm lạm phát (IRA). Trong số khoảng 79 tỷ USD tài trợ của IRA mà IRS nhận được, chỉ có 3.2 tỷ USD được phân bổ cho Dịch vụ người nộp thuế và chỉ 4.8 tỷ USD được phân bổ cho Hiện đại hóa hệ thống kinh doanh (BSM). (Đạo luật Trách nhiệm Tài chính năm 2023 và một thỏa thuận bên liên quan đã giảm mức tài trợ của IRA xuống còn khoảng 58 tỷ USD.) Báo cáo cho biết TAS sẽ tiếp tục vận động để có đủ nguồn tài trợ cho Dịch vụ Người nộp thuế, BSM và chi phí hoạt động hỗ trợ các chương trình đó.

Báo cáo kêu gọi IRS ưu tiên nâng cấp công nghệ thông tin (IT) để cải thiện trải nghiệm của người đóng thuế. Nó nói rằng mặc dù đại dịch COVID-19 là một diễn biến bất ngờ, nhưng sự chậm trễ trong việc hoàn tiền và những thách thức về dịch vụ mà người nộp thuế gặp phải trong ba năm qua sẽ ít nghiêm trọng hơn đáng kể nếu IRS có công nghệ tốt hơn. Nêu bật những thiếu sót về CNTT của cơ quan, Collins viết:

[T]o đạt được và duy trì sự cải thiện mang tính chuyển đổi trong thời gian dài hơn, IRS phải tập trung như tia laze vào CNTT. IRS phải cung cấp cho người nộp thuế các tài khoản trực tuyến mạnh mẽ có thể so sánh với các tài khoản do ngân hàng và các tổ chức tài chính khác cung cấp. Nó phải tạo điều kiện cho tất cả các người nộp thuế thực hiện khai thuế điện tử. Phải hạn chế số lượng tờ khai thuế điện tử bị từ chối. Nó phải cung cấp cứu trợ nhanh hơn cho các nạn nhân của hành vi trộm cắp danh tính. Nó phải tạo điều kiện cho người nộp thuế có thể nhận và gửi phản hồi các yêu cầu thông tin bằng điện tử trong mọi tương tác với cơ quan. Đối với người nộp thuế muốn gửi tờ khai hoặc thư từ qua đường bưu điện thì phải số hóa tất cả giấy tờ khi nhận được. Nó phải thay thế 60 hệ thống quản lý hồ sơ rời rạc hiện có khả năng giao tiếp với nhau còn hạn chế bằng một hệ thống tích hợp trên toàn cơ quan. Và nó phải hoàn thành việc hiện đại hóa Hồ sơ Chính Cá nhân và Hồ sơ Chính Doanh nghiệp, được triển khai lần đầu vào những năm 1960 và là kho lưu trữ hồ sơ chính thức của người nộp thuế. Nó phải thay đổi cách thức thực hiện nhiệm vụ quản lý thuế của mình và trở thành một cơ quan phản ứng nhanh và đáng tin cậy. Cải thiện CNTT là điều bắt buộc để đạt được mục tiêu đó.

Collins bày tỏ sự lạc quan rằng IRS sẽ có thể đạt được những bước tiến lớn trong tương lai gần. Bà viết: “[W]Với nguồn tài trợ đầy đủ, ưu tiên lãnh đạo và sự giám sát phù hợp từ Quốc hội, tôi tin rằng IRS sẽ đạt được tiến bộ đáng kể trong vòng 3 đến 5 năm tới trong việc giúp người nộp thuế tuân thủ nghĩa vụ thuế của họ một cách dễ dàng nhất có thể”.

Mục tiêu dịch vụ đại diện cho người nộp thuế cho năm tài chính 2024

Theo yêu cầu của pháp luật, báo cáo xác định các mục tiêu chính của TAS trong năm tài chính sắp tới. Báo cáo mô tả 17 mục tiêu vận động mang tính hệ thống, XNUMX mục tiêu vận động theo trường hợp và các mục tiêu kinh doanh khác, cùng XNUMX mục tiêu nghiên cứu. Trước những thách thức mà người nộp thuế phải đối mặt trong ba năm qua, Collins viết rằng TAS sẽ tập trung cao độ vào việc hợp tác với IRS để cải thiện quy trình xử lý tờ khai thuế và dịch vụ cho người nộp thuế nói chung. Trong số các mục tiêu mà báo cáo xác định là:

• Bảo vệ quyền của người nộp thuế khi IRS thực hiện Kế hoạch hoạt động chiến lược của mình. Kế hoạch Hoạt động Chiến lược của IRS đề xuất các sáng kiến ​​tuân thủ được thiết kế nhằm giải quyết nhanh chóng các vấn đề của người nộp thuế và cải thiện việc tuân thủ thuế, đặc biệt là đối với những người nộp thuế có thu nhập cao, các doanh nghiệp lớn và các tổ chức chuyển tiếp. Tùy thuộc vào cách tổ chức và quản lý các sáng kiến ​​tuân thủ thuế, chúng có khả năng làm suy yếu quyền của người nộp thuế. Trong năm tài chính 2024, TAS sẽ giám sát việc thực hiện các sáng kiến ​​tuân thủ và ủng hộ việc bảo vệ quyền của người nộp thuế.
• Cải thiện quy trình kiểm tra thư tín, sự tham gia của người nộp thuế, tỷ lệ thỏa thuận và vi phạm. IRS thực hiện hầu hết các cuộc kiểm toán bằng thư từ. Người nộp thuế thường gặp khó khăn trong việc điều hướng quy trình kiểm tra thư từ, bao gồm khó hiểu các thông báo, thu thập và cung cấp tài liệu để chứng minh vị trí hoàn trả của họ, phản hồi trong thời hạn quy định và có các lựa chọn hạn chế để liên lạc với nhân viên IRS. Về cơ bản, tất cả các cuộc kiểm toán Tín dụng Thuế Thu nhập kiếm được đều được thực hiện qua đường bưu điện. Trong năm 2022, kiểm tra thư từ dẫn đến tỷ lệ không phản hồi là 41.6%, chỉ có tỷ lệ đồng ý là 20.8% và tỷ lệ vỡ nợ là 20.4%. Trong năm tài chính 2024, TAS có kế hoạch tiếp tục làm việc với các nhóm chức năng chéo với các đơn vị kinh doanh IRS khác để cải thiện quy trình kiểm tra thư từ.
• Thực hiện việc giảm hình phạt lần đầu một cách có hệ thống nhưng cho phép thay thế bằng lý do hợp lý. Theo các thủ tục hiện tại, IRS sẽ đưa ra biện pháp giảm nhẹ lần đầu (FTA) các hình phạt đối với việc không nộp hồ sơ, không nộp và không nộp khoản thuế bắt buộc nếu người nộp thuế tuân thủ và không sử dụng FTA trong vòng ba năm trước đó. Tuy nhiên, FTA thường chỉ được cung cấp nếu người nộp thuế yêu cầu FTA hoặc biện pháp trợ giúp có lý do hợp lý. Vào năm 2021, IRS đã cấp FTA cho khoảng 200,000 người nộp thuế yêu cầu miễn các khoản phạt này, nhưng có khoảng 4.3 triệu người nộp thuế đủ điều kiện được miễn các khoản phạt này nhưng lại không nhận được. Kết quả là một tỷ lệ tương đối nhỏ những người nộp thuế có trình độ cao hoặc những người nộp thuế đã trả tiền để được hỗ trợ chuyên môn đã nhận được sự giảm nhẹ hình phạt chỉ vì yêu cầu trong khi đại đa số người nộp thuế không biết IRS sẵn sàng giảm bớt những hình phạt này thì không. Liên quan, TAS tin rằng những người nộp thuế đủ điều kiện được giảm nhẹ hình phạt “có lý do hợp lý” sẽ nhận được khoản giảm nhẹ này và không bị buộc phải sử dụng quyền miễn trừ FTA ba năm một lần của họ. Trong năm tài chính 2024, TAS có kế hoạch tiếp tục hợp tác với IRS để đảm bảo rằng những người nộp thuế có hoàn cảnh tương tự được đối xử công bằng trong việc giảm nhẹ các hình phạt này.

Phản hồi của IRS đối với Khuyến nghị Hành chính của Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia

Theo luật, Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế Quốc gia phải nộp báo cáo cuối năm cho Quốc hội, trong đó có đưa ra các khuyến nghị hành chính để giải quyết các vấn đề của người nộp thuế. Mục 7803(c)(3) của Bộ luật Thuế vụ cho phép Người vận động Người nộp thuế Quốc gia gửi các đề xuất hành chính cho Ủy viên và yêu cầu IRS trả lời trong vòng ba tháng.

Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia đã đưa ra 46 khuyến nghị hành chính trong báo cáo cuối năm 2022 của mình và sau đó trình lên Ủy viên để phản hồi. IRS đã đồng ý thực hiện toàn bộ hoặc một phần 38 (hoặc 83%) khuyến nghị.

Phản hồi của IRS được công bố trên trang web TAS tại https://www.TaxpayerAdvocate.irs.gov/arc-recommendations-tracker.

* * * * * * *

Theo luật, Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia phải nộp hai báo cáo hàng năm cho Ủy ban về Cách thức và Phương tiện của Hạ viện và Ủy ban Tài chính của Thượng viện. Đạo luật yêu cầu các báo cáo phải được gửi trực tiếp tới Ủy ban mà không có bất kỳ sự xem xét hoặc nhận xét trước nào từ Ủy viên Thuế vụ, Bộ trưởng Tài chính, Ban Giám sát IRS, bất kỳ quan chức hoặc nhân viên nào khác của Bộ Tài chính, hoặc Cơ quan quản lý tài chính. Văn phòng Quản lý và Ngân sách. Báo cáo đầu tiên phải xác định các mục tiêu của Văn phòng Bênh vực Người nộp thuế cho năm tài chính bắt đầu từ năm dương lịch đó. Báo cáo thứ hai phải bao gồm thảo luận về 10 vấn đề nghiêm trọng nhất mà người nộp thuế gặp phải, xác định 10 vấn đề về thuế thường xuyên bị kiện tụng nhất tại tòa án và đưa ra các khuyến nghị hành chính và pháp lý để giải quyết các vấn đề của người nộp thuế.

Blog ủng hộ người nộp thuế quốc gia về các vấn đề chính trong quản lý thuế. Đăng ký blog or đọc các blog trước đây. Mọi thắc mắc về truyền thông, vui lòng liên hệ TAS Media Relations tại TAS.media@irs.gov hoặc gọi đến đường dây truyền thông theo số (202) 317-6802.

Giới thiệu về Dịch vụ Bênh vực Người nộp thuế

Dịch vụ Bênh vực Người nộp thuế (TAS) là một độc lập tổ chức trong IRS. TAS giúp người nộp thuế giải quyết các vấn đề với IRS, đưa ra các khuyến nghị hành chính và pháp lý để ngăn chặn hoặc khắc phục các vấn đề và bảo vệ quyền của người nộp thuế. Để liên hệ với TAS, hãy truy cập www.TaxpayerAdvocate.irs.gov/contact-us; kiểm tra thư mục địa phương của bạn; hoặc gọi tới TAS theo số điện thoại miễn phí 877-777-4778. Để được trợ giúp bất kỳ lúc nào về các chủ đề chung về thuế hoặc để tìm hiểu thêm về Tuyên ngôn về Quyền của Người nộp thuế, hãy truy cập www.TaxpayerAdvocate.irs.gov. Nhận thông tin cập nhật về các chủ đề thuế tại facebook.com/YourVoiceAtIRS, Twitter.com/YourVoiceatIRSvà YouTube.com/TASNTA.