en   Một trang web chính thức của Hoa Kỳ Chính phủ
Hóa đơn quyền của người nộp thuế
Cụm từ tìm kiếm phổ biến:
Tin tức
Trợ giúp
Báo Cáo
Điều khoản thuế
Thông báo
Thoát tìm kiếm
Trang chủ > Báo Cáo > Báo cáo thường niên năm 2025 trình Quốc hội > Báo cáo đầy đủ 2025

Tiêu đề báo cáo đầy đủ

Báo cáo đầy đủ

Báo cáo thường niên của Cơ quan Bảo vệ Người nộp thuế Quốc gia gửi tới Quốc hội xác định các vấn đề của người nộp thuế và đưa ra các đề xuất nhằm bảo vệ hơn nữa quyền của người nộp thuế và giảm bớt gánh nặng cho người nộp thuế.

Báo cáo đầy đủ

5.95 MB

Tải xuống Báo cáo Thường niên

Báo cáo tóm tắt

3.65 MB

Tải xuống Tóm tắt

Sách tím

9.40 MB

Tải xuống Sách Tím của NTA

Phòng Tin tức

392.07 KB

Tải xuống Thông cáo Báo chí

Nội dung báo cáo

Tải xuống đầy đủ & Tóm tắt điều hành

Báo cáo thường niên năm 2025 trước Quốc hội

Lời mở đầu

  1. Lời giới thiệu của Người ủng hộ người nộp thuế quốc gia
  2. Đánh giá quyền và dịch vụ của người nộp thuế: Các biện pháp thực hiện của IRS và dữ liệu liên quan đến quyền và dịch vụ của người nộp thuế

Những vấn đề nghiêm trọng nhất mà người nộp thuế gặp phải

Giới thiệu

  1. TỜ KHAI THUẾ SỬA ĐỔI: Việc chậm trễ hoàn thuế và các thông báo từ chối không rõ ràng và gây nhầm lẫn gây thiệt hại cho người nộp thuế và đe dọa quyền xem xét hành chính và tư pháp của họ.
  2. HIỆN ĐẠI HÓA VÀ SỐ HÓA CƠ QUAN THUẾ IRS: Các quy trình giấy tờ lỗi thời và sự chậm trễ trong việc mua sắm gây thiệt hại cho người nộp thuế
  3. ĐIỆN THOẠI: Sở Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) không đo lường chính xác chất lượng dịch vụ điện thoại
  4. VĂN PHÒNG KHÁNG CÁO ĐỘC LẬP: Người nộp thuế và các chuyên gia thuế tiếp tục bày tỏ lo ngại về tính độc lập, làm suy yếu niềm tin của công chúng vào quy trình kháng cáo.
  5. TÀI KHOẢN CHUYÊN GIA THUẾ: Các tài khoản trực tuyến dành cho chuyên gia thuế thiếu các chức năng quan trọng cần thiết để đại diện hiệu quả cho người nộp thuế.
  6. TIẾP CẬN HỒ SƠ: Người nộp thuế đối mặt với sự chậm trễ và phản hồi không thỏa đáng đối với các yêu cầu hành chính về hồ sơ từ IRS
  7. HỒ SƠ ỦY QUYỀN TẬP TRUNG: Những sai sót mang tính hệ thống làm suy yếu quyền của người nộp thuế về việc được đại diện, được xét xử công bằng và được hưởng dịch vụ chất lượng.
  8. MẠNG XÃ HỘI: Ảnh hưởng tiêu cực của mạng xã hội đến thuế gây hại cho người đóng thuế
  9. NGƯỜI NỘP THUẾ SỐNG Ở NƯỚC NGOÀI: Người nộp thuế Mỹ sống ở nước ngoài đối mặt với gánh nặng tuân thủ nghiêm ngặt.
  10. MIỄN GIẢM THUẾ KHẤU TRỪ QUỐC TẾ: Người nộp thuế phải đối mặt với sự chậm trễ kéo dài và khó khăn với các quy trình của IRS được thiết kế để miễn giảm các yêu cầu khấu trừ thuế quốc tế.

Các vấn đề kiện tụng nhiều nhất

Vận động TAS

Vận động trường hợp TAS
Vận động có hệ thống TAS
Chỉ thị ủng hộ người nộp thuế

Phụ lục

Phụ lục 1: Danh mục TAS
Phụ lục 2: Tổng hợp và xác thực dữ liệu
Phụ lục 3: Bảng chú giải từ viết tắt
Chỉ trực tuyến: Công cụ theo dõi khuyến nghị của ARC
Chỉ trực tuyến: Báo cáo mục tiêu năm tài chính 2025 gửi Quốc hội: Cập nhật tình hình mục tiêu

Sách Tím ủng hộ người nộp thuế năm 2026: Tổng hợp các khuyến nghị pháp lý nhằm tăng cường quyền của người nộp thuế và cải thiện quản lý thuế

GIỚI THIỆU

TĂNG CƯỜNG QUYỀN CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ

  1. Nâng cao tầm quan trọng của Tuyên ngôn về Quyền của Người nộp thuế bằng cách thiết kế lại Đạo luật này thành Mục 1 của Bộ luật Thuế vụ
  2. Yêu cầu IRS xử lý kịp thời các yêu cầu tín dụng hoặc hoàn tiền
  3. Yêu cầu các thông báo từ chối yêu cầu bồi thường phải nêu rõ lý do từ chối, giải thích các lựa chọn kháng cáo hành chính và tư pháp, và chỉ rõ khung thời gian áp dụng.

CẢI THIỆN QUY TRÌNH NỘP ĐƠN

  1. Coi các khoản thanh toán và tài liệu thuế được gửi bằng điện tử là kịp thời nếu được gửi vào hoặc trước thời hạn áp dụng
  2. Ủy quyền cho Sở Thuế vụ (IRS) thiết lập các tiêu chuẩn tối thiểu cho người lập tờ khai thuế liên bang và thu hồi số định danh của những người lập tờ khai thuế bị xử phạt.
  3. Kéo dài thời gian để các doanh nghiệp nhỏ thực hiện các cuộc bầu cử theo Chương S
  4. Điều chỉnh Thời hạn nộp thuế ước tính của cá nhân thành hàng quý
  5. Loại bỏ các yêu cầu báo cáo trùng lặp do Đạo luật bảo mật ngân hàng và Đạo luật tuân thủ thuế tài khoản nước ngoài áp đặt
  6. Cho phép sử dụng Quỹ hỗ trợ thuế thu nhập tình nguyện để hỗ trợ người nộp thuế trong việc nộp đơn xin mã số nhận dạng người nộp thuế cá nhân

CẢI THIỆN QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ VÀ THU THẬP

  1. Tiếp tục hạn chế việc IRS sử dụng “Cơ quan quản lý lỗi toán học” để phân loại rõ ràng các danh mục được quy định theo quy định
  2. Yêu cầu xem xét quản lý độc lập và phê duyệt bằng văn bản trước khi IRS có thể đưa ra các lệnh cấm nhiều năm cấm người nộp thuế nhận một số khoản tín dụng thuế và làm rõ rằng Tòa án thuế có thẩm quyền xem xét việc xác nhận các lệnh cấm nhiều năm
  3. Cho người nộp thuế ở nước ngoài thêm thời gian để yêu cầu xóa bỏ đánh giá lỗi toán học
  4. Cung cấp cho Người nộp thuế ở nước ngoài thêm thời gian để Yêu cầu Phiên điều trần về Quy trình thu nợ và Nộp đơn thỉnh cầu Thách thức Thông báo Quyết định tại Tòa án Thuế
  5. Quy định rằng các hình phạt có thể đánh giá được phải tuân theo các thủ tục về thiếu sót
  6. Yêu cầu Sở Thuế vụ (IRS) triển khai một công thức tự động để xác định và bảo vệ những người nộp thuế có nguy cơ gặp khó khăn kinh tế.
  7. Cho phép người nộp thuế tranh chấp nghĩa vụ thuế cơ bản trong phiên điều trần về thủ tục thu thuế nếu họ chưa có cơ hội tranh chấp nghĩa vụ đó trước đây tại Tòa án Thuế Hoa Kỳ.
  8. Cấm Sở Thuế vụ (IRS) khấu trừ phần tín dụng thuế thu nhập kiếm được từ khoản hoàn thuế của người nộp thuế để thanh toán nghĩa vụ thuế liên bang.
  9. Loại bỏ Phí sử dụng Thỏa thuận trả góp đối với người nộp thuế thu nhập thấp và những người thanh toán bằng ghi nợ trực tiếp
  10. Cải thiện khả năng tiếp cận chương trình thỏa thuận dàn xếp bằng cách loại bỏ yêu cầu thanh toán trả trước.
  11. Yêu cầu IRS xem xét thu nhập hiện tại của người nộp thuế khi xác định có nên miễn hoặc hoàn trả phí người dùng thỏa thuận trả góp hay không
  12. Sửa đổi yêu cầu Văn phòng Luật sư trưởng phải xem xét một số đề nghị thỏa hiệp
  13. Yêu cầu IRS gửi thông báo ít nhất hàng quý cho người nộp thuế có nợ thuế quá hạn
  14. Làm rõ thời điểm bắt đầu thời hạn hai năm để yêu cầu hoàn trả tiền thu thuế, sao cho những người chịu thuế bằng giấy tờ và những người chịu thuế điện tử được đối xử như nhau.
  15. Bảo vệ Quỹ hưu trí khỏi Thuế của IRS, bao gồm cả Thuế được gọi là “Tự nguyện”, Không có Hành vi gian dối của Người nộp thuế
  16. Tăng cường các biện pháp bảo vệ người nộp thuế trước khi Sở Thuế vụ (IRS) có thể đề xuất khởi kiện tịch thu tài sản thế chấp đối với nơi cư trú chính của người nộp thuế.
  17. Cung cấp các quyền theo đúng thủ tục thu nợ cho các bên thứ ba nắm giữ quyền sở hữu hợp pháp đối với tài sản chịu sự điều hành của IRS
  18. Gia hạn thời hạn để người nộp thuế khởi kiện đòi bồi thường thiệt hại do hành động thu nợ không đúng quy định
  19. Sửa đổi các quy định về thu hồi nợ tư nhân để xác định và bảo vệ chính xác hơn những người nộp thuế có thu nhập dưới 200% mức nghèo liên bang.

CẢI CÁCH QUY ĐỊNH HÌNH PHẠT VÀ LÃI SUẤT

  1. Chuyển khoản tiền phạt thuế ước tính thành khoản dự phòng lãi suất để phản ánh đúng bản chất của nó
  2. Áp dụng một mức lãi suất duy nhất cho các khoản thuế ước tính chưa thanh toán trong các kỳ hạn giữa mỗi ngày đến hạn trả góp
  3. Mở rộng biện pháp bào chữa có lý do hợp lý đối với hình phạt không khai thuế đối với những người nộp thuế dựa vào người khai thuế để khai thuế điện tử
  4. Cho phép xử phạt những người khai thuế có hành vi gian lận hoặc hành vi sai trái bằng cách sửa đổi tờ khai thuế của người nộp thuế
  5. Làm rõ rằng cần có sự phê duyệt của giám sát theo IRC § 6751(b) trước khi đề xuất các hình phạt
  6. Yêu cầu Nhân viên xác định và Người giám sát phê duyệt tất cả các hình phạt do sơ suất theo IRC § 6662(b)(1)
  7. Tăng mức độ chứng minh để xác định việc không nộp báo cáo về tài khoản ngân hàng và tài chính nước ngoài là "cố ý" và giảm mức phạt tối đa.

TĂNG CƯỜNG QUYỀN CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ TRƯỚC VĂN PHÒNG KHIẾU NẠI

  1. Yêu cầu sự đồng ý của người nộp thuế trước khi cho phép cố vấn hoặc nhân viên tuân thủ của IRS tham gia vào các cuộc họp khiếu nại

TĂNG CƯỜNG VĂN PHÒNG BỘ VẬN HÀNH NGƯỜI NỘP THUẾ

  1. Làm rõ rằng Người ủng hộ người nộp thuế quốc gia có thể thuê cố vấn pháp lý để giúp cô ấy có thể bào chữa hiệu quả hơn cho người nộp thuế
  2. Làm rõ thẩm quyền của Cơ quan bảo vệ người nộp thuế quốc gia trong việc đưa ra các quyết định nhân sự nhằm bảo vệ tính độc lập của Văn phòng cơ quan bảo vệ người nộp thuế
  3. Làm rõ quyền truy cập vào hồ sơ, cuộc họp và thông tin khác của Dịch vụ hỗ trợ người nộp thuế
  4. Ủy quyền cho Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia nộp hồ sơ Amana Tóm tắt
  5. Ủy quyền cho Văn phòng Bênh vực Người nộp thuế để hỗ trợ một số người nộp thuế đang gặp khó khăn về kinh tế trong thời gian phân bổ ngân sách bị mất hiệu lực
  6. Bãi bỏ quy định đình chỉ theo IRC § 7811(d) đối với người nộp thuế đang tìm kiếm sự hỗ trợ từ Dịch vụ hỗ trợ người nộp thuế

TĂNG CƯỜNG QUYỀN CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ TRONG TỐ TỤNG TƯ PHÁP

  1. Mở rộng thẩm quyền của Tòa án Thuế Hoa Kỳ để xét xử các trường hợp hoàn tiền
  2. Ủy quyền cho Tòa án Thuế ra lệnh Hoàn tiền hoặc Tín dụng trong các thủ tục thu hồi nợ đúng thủ tục khi có vấn đề về trách nhiệm pháp lý
  3. Thúc đẩy sự nhất quán với Tòa án tối cao Boechler Quyết định bằng cách đưa ra thời hạn để đưa tất cả các vụ kiện tụng thuế vào Học thuyết tư pháp công bằng
  4. Gia hạn thời hạn cho người nộp thuế nộp đơn kiện đòi hoàn thuế khi họ yêu cầu xem xét lại thông báo từ chối yêu cầu hoàn thuế và IRS chưa đưa ra quyết định kịp thời về yêu cầu của họ.
  5. Ủy quyền cho Tòa án Thuế ký trát đòi hầu tòa về việc cung cấp hồ sơ do bên thứ ba lưu giữ trước phiên điều trần theo lịch trình
  6. Quy định rằng phạm vi xem xét tư pháp đối với các quyết định về người phối ngẫu vô tội theo Điều 6015 của Bộ luật Thuế nội địa là De Novo
  7. Làm rõ rằng người nộp thuế có thể tăng cường cứu trợ cho người phối ngẫu vô tội như một biện pháp bào chữa trong các trường hợp thu nợ, phá sản và hoàn tiền
  8. Khắc phục lỗ hổng trong thẩm quyền của Tòa án Thuế để xác định các khoản thanh toán vượt mức của những người không nộp hồ sơ với phần mở rộng nộp hồ sơ

KHUYẾN NGHỊ KHÁC

  1. Tái cấu trúc chương trình tín dụng thuế thu nhập kiếm được để đơn giản hóa thủ tục cho người nộp thuế và giảm thiểu các khoản thanh toán không đúng quy định.
  2. Áp dụng một định nghĩa nhất quán và hiện đại hơn về “Trẻ em đủ điều kiện” trong toàn bộ Bộ luật Thuế thu nhập nội địa.
  3. Cung cấp các biện pháp giảm thuế nhất quán cho các nạn nhân của các thảm họa được liên bang tuyên bố.
  4. Vĩnh viễn cho phép người nộp thuế bị ảnh hưởng bởi các thảm họa được liên bang tuyên bố có quyền sử dụng thu nhập kiếm được của năm trước để yêu cầu khoản tín dụng thuế thu nhập kiếm được.
  5. Khôi phục khoản khấu trừ thiệt hại do trộm cắp để nạn nhân của các vụ lừa đảo không bị đánh thuế đối với số tiền bị đánh cắp từ họ.
  6. Sửa đổi Giai đoạn xem xét để cho phép các khoản hoàn thuế hoặc tín dụng thuế bao gồm khoảng thời gian trì hoãn hoặc thời gian bổ sung hoặc không được tính đến để nộp tờ khai thuế kịp thời
  7. Bảo vệ người nộp thuế ở các khu vực có thảm họa do Liên bang công bố, những người nhận được khoản hỗ trợ nộp hồ sơ và thanh toán từ các thông báo thu nợ không chính xác và khó hiểu
  8. Cho phép người nộp thuế được hưởng khoản tín dụng thuế trẻ em và khoản tín dụng thuế thu nhập kiếm được cho trẻ em đáp ứng tất cả các yêu cầu theo luật định, ngoại trừ việc chưa có số an sinh xã hội, trước ngày đến hạn nộp tờ khai thuế.
  9. Cho phép các thành viên của một số giáo phái tôn giáo không tham gia An sinh xã hội và Medicare được hoàn thuế việc làm
  10. Xóa bỏ yêu cầu biên lai viết tay ghi nhận đóng góp từ thiện phải “đồng thời”
  11. Thiết lập mức khấu trừ chi phí đi lại tiêu chuẩn thống nhất
  12. Khuyến khích và ủy quyền cho các nhà thầu độc lập và người nhận dịch vụ ký kết các thỏa thuận khấu trừ thuế tự nguyện
  13. Yêu cầu IRS chỉ định thông tin cần thiết trong Thông báo liên hệ của bên thứ ba
  14. Cho phép Chương trình Phòng khám dành cho Người nộp thuế Thu nhập Thấp để Hỗ trợ Nhiều người nộp thuế hơn trong các tranh cãi với IRS
  15. Làm rõ rằng các tờ khai thuế nộp muộn vẫn được coi là "tờ khai" cho mục đích xóa nợ trong thủ tục phá sản.
  16. Bồi thường cho người nộp thuế đối với các cuộc kiểm toán chương trình nghiên cứu quốc gia “Không thay đổi”
  17. Nâng cao kiến ​​thức về thuế và tài chính bằng cách thúc đẩy sự hợp tác giữa các cơ quan và hiện đại hóa yêu cầu Cục Thuế vụ (IRS) phải công bố biểu đồ về thu và chi của chính phủ.
  18. Thiết lập vị trí của Nhà sử học IRS trong Sở Thuế vụ để ghi lại và xuất bản lịch sử của nó
  19. Hoãn thời hạn nộp thuế cho con tin và cá nhân bị giam giữ trái phép ở nước ngoài
  20. Tăng cường các biện pháp khuyến khích các nhà thầu của IRS đảm bảo nhân viên của họ giữ bí mật thông tin khai thuế của người nộp thuế.
  21. Loại bỏ “Lộ trình né tránh xem xét của Tòa án Thuế” của IRS trong các vụ kiện liên quan đến thủ tục thu thuế.

Phụ lục 1: Tài liệu tham khảo bổ sung cho các khuyến nghị pháp lý trong tập này

Phụ lục 2: Khuyến nghị pháp lý ủng hộ người nộp thuế trước đây được ban hành thành luật